月末建筑企业如何结转？ 详细条目为必填项。

一般在1月底结转的账目。

1. 收入结转。

借款：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入。

信用：本年度利润。

2. 期间费用结转。

借款：当年的利润。

贷方：管理费用、运营费用、财务费用。

3. 费用结转。

借款：当年的利润。

贷方：主营业务成本、其他营业费用、营业外费用。

4. 税款结转。

借款：当年的利润。

信用额度：主要营业税及附加、所得税。

2. 年终结转条目。

1、损益结转。

借方：利润分配 - 未分配利润。

信用：本年度利润。

2.利润结转。

借款：当年的利润。

信用：利润分配 - 未分配的利润。

月末会计的结转分录。

1、员工福利费、员工教育费、工会经费的应计。

1、员工福利支出按工资总额的14%提取。

借款：行政费用 - 员工福利。

贷方：应付福利费。

2、按工资总额提取员工教育费用。

借款：管理费 - 员工教育费。

贷方：其他应付款 - 员工教育费用。

3.按工资总额的2%提取工会资金。

借款：行政费用 - 工会基金。

贷方：其他应付款 - 工会基金。

2、固定资产折旧。

借款：管理费用 - 折旧费用。

贷方：累计折旧。

3.摊销费用。

借款：管理费用（或运营费用等）。

贷方：待摊销（或长期待摊销）的费用。

第四，应计税种。

借款：主要营业税及附加费。

贷方：应交税款 - 营业税。

城市建设税。 其他应付款 - 教育费附加费。

5.结转各种收入。

1、结转主营业务收入。

借款：主营业务收入。

信用：本年度利润。

2、结转其他营业收入。

借款：其他营业收入。

信用：本年度利润。

3、结转营业外收入。

借款：营业外收入。

信用：本年度利润。

6. 结转成本、费用和税款。

1. 结转成本。

借款：当年的利润。

贷方：主营业务成本。

2、结转其他业务费用。

借款：当年的利润。

贷方：其他运营费用。

3、结转营业外费用。

借款：当年的利润。

贷方：营业外费用。

4.结转税款。

借款：当年的利润。

抵免额：本金营业税和附加费。

7.结转各种费用。

1、结转管理费用。

借款：当年的利润。

贷方：管理费用。

2.结转财务费用。

借款：当年的利润。

贷方：财务费用。

3.结转运营费用。

借款：当年的利润。

信用：运营费用。

8. 季度所得税。

1.提取时。

借款：所得税。

贷方：应纳税 - 所得税。

2.结转所得税。

借款：当年的利润。

信用：所得税。

3.缴纳所得税。

借款：应纳税 - 所得税。

信用：银行存款或现金。

您好，我们公司也是做工程建设的，我的邮件是：，我想我们以后也会有一些会计问题。

在项目建设过程中，根据收到的材料量、劳务工资的结算、折旧、摊销等计算累计工程成本，总成本应在年底计算。

如果收到的材料金额为40万元，则劳务工资的结算为30万元，应计折旧为20万元，摊销为10万元。

借款：项目建设——合同造价100万。

信用：400,000 原材料。

应支付给员工的报酬为30万元。

累计折旧200,000。

累计摊销100,000。

如果“项目建设-合同成本”的100万元未结算，则在“存货”下增加：“已完工和未结算”项目将反映在资产负债表上。

对于无法确定完工百分比的建筑合同，有两种情况：

1、如果成本是可收回的，合同收入就是合同成本。 按可收回合同成本计算，年底总成本为100万，可收回。

借款：主营业务成本为100万。

信用：主营业务收入100万。

二是成本不可收回，只确认成本，不确认收益。 100万的成本无法收回，表示损失100万。

借款：主营业务成本为100万。

信用：项目建设——合同毛利100万。

如果在完成时从另一方收到全价，如果是 150 万，则：

借款：150万银行存款。

信用额度：150万用于项目结算。

“工程建设-合同成本”无需结转到“主营成本”。 项目竣工后，“项目建设”和“项目结算”进行套期保值，如果总成本为120万，则：

借款：150万用于项目结算。

贷方：项目建设——合同成本120万。

工程建设——合同毛利30万元。

您的安装和吊装是一个项目或两个单独的项目，一个项目将一起计算，两者将分开核算。

法律分析：1、项目尚未结算，无需结转建设成本。

2、结转收益时，将项目建设结转到主营业务成本——项目结算成本。 如果第一个月没有结转收入，则该项目的建设将不予结转。 项目建设的借方余额在建筑、住建安装企业的财务事务中称为“未完工建筑”，表示为项目收入不足对应的成本。

只要发票不开票，主营业务收入在月末就不予确认。

法律依据：本法第八十一条关于施工许可证、施工企业资质审查和建设工程的签发、承包和禁止分包的规定，以及建设工程监理、施工项目安全和质量管理的规定，适用于其他专业建设项目的建设活动，具体办法由***规定。

费用。

借款：工程建设——人工成本（材料成本、机械成本等直接成本）。

信用：本项目开具银行存款时确认主营业务收入，贷款：银行存款。

贷方：主营业务收入-项目结算收入。

同时，推进项目建设。

借款：主营业务成本---项目结算成本。

信用：工程建设 - 人工成本。

材料成本，机械成本。

损益在月末结转。

借款：当年的利润。

贷方：主营业务成本-项目结算成本 借款：主营业务收入-项目结算收入。

成为：全年利润。

注：根据形象进度推进项目建设，赚取一点利润或一点利润。 建设项目的借方余额为未完工的建设，代表暂时没有相应收入的成本。

如果项目的建设全部进行，则余额为零。 项目建设的余额不能在信贷方面。

项目建设的主要会计处理如下：

1）企业改革局在合同建设中发生的人工费、材料费、机械使用费、施工现场材料二次搬运费、生产工具、器具使用费、检验试验费、折旧费等直接费用，应记入部门空眼（合同费）的贷方， 并记入“应付员工薪酬”和“原材料”等账户。发生的建筑生产单位管理人员报酬、固定资产折旧、财产保险费、工程保修费、排污费等间接费用，记入本账户（间接费用），记入“累计折旧”、“银行存款”等账户。 在期末（月），间接费用分配包含在相关合同成本中，并借记该科目（合同成本）并贷记该科目（间接费用）。

2）确认合同收入和合同费用，借记“主营业务成本”科目，贷记“主营业务收入”科目，根据差额借记或贷记该科目（合同毛利）。条目如下：

借款：工程建设-合同毛利、主营业务成本、贷方：主营业务收入、借款：

项目结算、贷方：工程建设-合同成本、工程建设-合同毛利、 4、本账户期末贷款余额反映企业尚未结算的建设合同成本和合同毛利。

该账户可有月末和年末余额，与项目结算套期保值后无余额。

登记产生的合同费用：工程建设贷款：原材料、应付员工工资、机械作业等。

登记结算合同价款借方：应收账款贷方：项目结算。

登记合同价格实际收到的借方：银行存款贷方：应收账款。

计算当期项目收入、成本和毛利：借款：工桥建城建设---毛利、主营业务成本贷方：主营业务收入。

合并预期损失贷款：资产减值损失合同估计损失贷款：存货减值准备金 估计损失准备金。

竣工时：借款：项目结算贷款：如果项目建设的收益和成本相等，那么当年的利润就不会很大，也就是说，不会有损益。

无需每月结转收益，确认收益后再结转。

法律依据：《建设工程勘察设计管理条例》

第二十五条 建设工程勘察设计文件的编制应当符合下列规定：

1）项目审批文件;

2）城乡伏击规划;

3）工程建设强制性标准;

4）国家规定的建设工程勘察设计深度要求。

铁路、交通、水利等专业建设项目也应根据专业规划的要求进行。

第二十六条第一款在编制建设工程勘察文件时应当真实准确，满足建设工程规划、选址、设计、岩土处理和施工的需要。

第二十七条 设计文件中选用的材料、部件、设备，应当标明其规格、型号、性能等技术指标，其质量要求必须符合国家规定的标准。

除有特殊要求的建筑材料、专用设备和工艺生产线外，设计单位不得指定生产工厂或经营者。

法律分析：建设项目发生的人工成本、材料成本、机械成本都包含在项目建设中，必须在月底结转。

法律依据：《中华人民共和国会计法》第十条 下列经济、商业事项应当办理会计手续，由白银进行会计核算：

1）收付金钱和贵重物品**;

（二）财产的发送、接收、增补、减少和使用;

（三）债权债务的发生和清偿;

4）资本金的增加或减少以及**;

5）收入、支出、费用和成本的计算;

6）财务业绩的计算和处理;

（七）其他需要办理会计手续和进行会计核算的事项。

法律分析：建设项目发生的人工成本、材料成本、机械成本都包含在项目建设中，必须在月底结转。

法律依据：《中华人民共和国会计法》第十条 下列经济、商业事项应当办理会计手续，进行会计核算：

1）铅和贵重物品的收付**;

（二）财产的发送、接收、增补、减少和使用;

（三）债权债务的发生和清偿;

4）资本金的增加或减少以及**;

5）收入、支出、费用和成本的计算;

6）财务业绩的计算和处理;

7）需要办理会计手续等会计事项。