如何计算城市建设税和教育附加

1.城市建设税、教育附加、地方教育附加，均按实际增值税、消费税、营业税的法定比例缴纳。

2.城镇建设税的缴纳方法是将上述流转税乘以税率（城镇7%，县镇5%，其他地区1%）。

3.教育费附加费的支付方法是将上述流转税乘以3%。

4.除上述流转税乘以 2% 外，还支付当地教育费。

缴纳这三项税时，应缴纳城市建设税，城建税是根据您实际缴纳的增值税、消费税和营业税总额计算的。

如果涉及出口退税，部分城镇建设税连同三项税种一起退还。

总之，你交多少三税，你就用三税交城市建设费和教育费。

城市建设税是城市建设和维护税。 顾名思义，这部分纳税用于城市公共基础设施的建设和维护，这是每个公民的义务。 教育附加和城市建设维护税都是增值税。

今天，我们就跟着 Hualu.com 一起来学习如何计算城市建设税和教育附加费。

城市建设税、教育附加、地方教育附加的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税和消费税额，计算公式为：纳税人实际缴纳的增值税、消费税额*适用税率。

城镇建设税适用税率为：纳税人位于市区的，税率为7%; 如果纳税人位于县城或建制镇，税率为5%; 如果纳税人的所在地不在城市、市区、县城或建制镇，则税率为 1%。 教育附加费为3%，地方教育附加费为2%。

城市维护建设税征收和免征规定：

1.出口产品退还增值税、消费税的，已缴纳的城市维护建设税不予退还。

2.海关对进口产品征收的增值税和消费税，不征收城市维护建设税。

3.除另有规定外，与“两税”一起征收的城市维护建设税不予退还（退还）。

城市建设税及教育附加的计算：

1. 税基：

1、城市建设税按纳税人实际缴纳的产品税、增值税、营业税计算。

《城市维护建设税暂行条例》第三条规定，城市维护建设税，按照纳税人实际缴纳的产品税、增值税和营业税计算，与产品税、增值税、营业税同时缴纳。 第五条规定，城市维护建设税的征收、管理、纳税、奖罚，按照产品税、增值税、营业税的有关规定办理。

2、教育费附加费按纳税人实际缴纳的产品税、增值税、营业税金额计算。

教育附加是对在市县缴纳增值税、营业税、消费税的单位和个人实际缴纳的三类税种征收的附加税。

根据国务院（1986年）第50号文件的有关规定，教育费附加费按各单位和个人实际缴纳的增值税、消费税、营业税计算征收，增值税、消费税、营业税同时缴纳。

2、收集率：

1、城镇建设税按实际增值税、消费税、营业税的法定比例缴纳，城镇7%，县镇5%，其他地区1%。

2、教育费附加费按实际增值税、消费税、营业税按3%缴纳。

3、计算公式;

1、城市建设税=（增值税+营业税+消费税）*征收率。

2、教育费附加费==（增值税+营业税+消费税）*征收率。

4. 会计分录。

1.提取时。

借款：主营业务的税费和附加费。

信用：应付税款 - 城市建设税。

信用：应付税款 - 教育费附加费。

2.携带时。

借款：当年的利润。

贷方：主营业务的税费和附加费。

3.上交时。

借款：应交税款——城市建设税。

借款：应交税款-教育费附加费。

信用：银行存款等

法律依据：《中华人民共和国税收征管法》

第61条.

扣缴义务人未按照规定设置、保存扣缴、代收代缴税款账簿或者保管记账凭证和代扣代缴代收代缴税款有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下罚款; 情节严重的，处二千元以上五千元以下罚款。

当月应缴纳的增值税和消费税之和分别乘以当地城镇建设税率（7%或5%或1%）、3%的教育费税率和2%的地方教育费税率，得到当月应缴纳的城镇建设税、教育费附加费和地方教育费附加费。

扣缴义务人未按照规定设置、保存扣缴、代收代缴税款账簿或者保管记账凭证和代扣代缴代收代缴税款有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下罚款; 情节严重的，处二千元以上五千元以下罚款。

1、城市建设税

1）税率 如果纳税人位于市区，税率为7;

如果纳税人位于县城或城镇，税率为5;

如果纳税人所在地不在市区、县或镇，则税率为 1 2）城市维护建设税=“增值税、营业税、消费税”*适用税率，2.教育费附加费：

1）税率：3%。

2）应缴纳的教育费附加费=“增值税、商业城镇税、消费税”*适用税率。

小规模纳税人城市建设税和教育附加费计算公式：城市维护建设税=（实际缴纳的增值税+营业税+消费税）适用税率; 教育附加费=（实际缴纳的增值税+营业税+消费税）3%。 当地群众可根据本地区实际情况和宏观调控需要减税。

《财政部、国家税务总局关于实施小微企业普惠税减免政策的通知》第三条，由省、自治区、直辖市人民根据本地区实际情况和宏观调控需要确定; 增值税小规模纳税人可以在税额的50%范围内减免资源税、城市维护建设税、房地产税、城镇土地使用税、印花税（不含交易印花税）、耕地占用税和没收教育附加、地方教育附加。

按当月应缴纳的增值税和消费税之和（由于增值税改革后已取消营业特许权使用费税，流转税仅包括增值税和消费税），乘以当地城镇建设税率（7%或5%或1%），教育费税率为3%， 和当地教育费税率分别为2%，获得当月应缴纳的城市纤维拆建税、教育费附加费和地方教育费附加费。

什么是城市建设税？

是对从事工商经营活动并缴纳消费税和增值税的单位和个人征收的税。

征税范围。 它包括市、县城、建制镇和其他税法规定征收“两税”的地区。

城镇建设税应纳税额计算：应纳税额=（已缴纳增值税额+已缴纳消费税前）适用税率。

什么是教育费附加费？

教育附加费是根据缴纳增值税、消费税的单位和个人实际缴纳的税款征收的附加费。

应税对象。 缴纳增值税、消费税的单位和个人。

计税依据：纳税人实际缴纳的增值税、消费税金额，加征税率：3%。

应纳税额计算：应纳税额=（实际缴纳增值税+实际消费惠然民税）3%。

生产者型出口企业应如何缴纳城市建设税和教育附加费？

根据《财政部、国家税务总局关于对生产企业出口货物实行免退税办法后城镇维护建设税、教育费附加政策的通知》（财税〔2005〕25号）规定，对免征抵扣增值税征收城市建设税和教育附加费; 即“国家当期税项下免征和抵扣的增值税额，纳入城市维护建设税和教育费附加的范围。城市维护建设税和教育附加费分别按规定的税（费）税率征收。“如果公司不抵扣内销应缴纳的增值税，但有免征增值税的，按照上述规定，免征部分还应缴纳城市建设税和教育附加费。 本月城市建设税、教育附加的会计分录如何结转？