城市建设税和教育费附加费，如何计算城市建设税和教育费附加费

城市建设税和教育附加费的申报和缴纳是以当月实际申报缴纳的增值税、消费税和营业税金额为基准，本月应缴纳的增值税为0，所以城市建设教育附加费也是零申报缴纳。

根据《深圳市堤防保护费征收管理办法》。

堤防保护费按付款人缴纳流转税的纳税期缴纳，缴费金额=销售（周转）计费比例+速算。

堤坝保护费采用超额累退税率，在付款人申请流失税时，根据销售（周转）额计算征收。

销售（营业额）率 快速计算（万元）。

部分不超过1亿元（含本级） 0

超过 110 亿美元 1

超过 1020 亿美元 11

超过 20 30 亿 31

超过 30 亿美元 61

计算基于您的销售额。

只要发生增值税、营业税、消费税，就会计算城市建设税和教育附加，虽然可以抵挡上个月的增值税，但还是会发生，所以必须计算城市建设税。 至于堤坝费，我不知道，我没听说过。

城市建设税是城市建设和维护税。 顾名思义，这部分纳税用于城市公共基础设施的建设和维护，这是每个公民的义务。 教育附加和城市建设维护税都是增值税。

今天，我们就跟着 Hualu.com 一起来学习如何计算城市建设税和教育附加费。

城市建设税、教育附加、地方教育附加的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税和消费税额，计算公式为：纳税人实际缴纳的增值税、消费税额*适用税率。

城镇建设税适用税率为：纳税人位于市区的，税率为7%; 如果纳税人位于县城或建制镇，税率为5%; 如果纳税人的所在地不在城市、市区、县城或建制镇，则税率为 1%。 教育附加费为3%，地方教育附加费为2%。

城市维护建设税征收和免征规定：

1.出口产品退还增值税、消费税的，已缴纳的城市维护建设税不予退还。

2.海关对进口产品征收的增值税和消费税，不征收城市维护建设税。

3.除另有规定外，与“两税”一起征收的城市维护建设税不予退还（退还）。

城市建设税及教育附加的计算：

1. 税基：

1、城市建设税按纳税人实际缴纳的产品税、增值税、营业税计算。

《城市维护建设税暂行条例》第三条规定，城市维护建设税，按照纳税人实际缴纳的产品税、增值税和营业税计算，与产品税、增值税、营业税同时缴纳。 第五条规定，城市维护建设税的征收、管理、纳税、奖罚，按照产品税、增值税、营业税的有关规定办理。

2、教育费附加费按纳税人实际缴纳的产品税、增值税、营业税金额计算。

教育附加是对在市县缴纳增值税、营业税、消费税的单位和个人实际缴纳的三类税种征收的附加税。

根据国务院（1986年）第50号文件的有关规定，教育费附加费按各单位和个人实际缴纳的增值税、消费税、营业税计算征收，增值税、消费税、营业税同时缴纳。

2、收集率：

1、城镇建设税按实际增值税、消费税、营业税的法定比例缴纳，城镇7%，县镇5%，其他地区1%。

2、教育费附加费按实际增值税、消费税、营业税按3%缴纳。

3、计算公式;

1、城市建设税=（增值税+营业税+消费税）*征收率。

2、教育费附加费==（增值税+营业税+消费税）*征收率。

4. 会计分录。

1.提取时。

借款：主营业务的税费和附加费。

信用：应付税款 - 城市建设税。

信用：应付税款 - 教育费附加费。

2.携带时。

借款：当年的利润。

贷方：主营业务的税费和附加费。

3.上交时。

借款：应交税款——城市建设税。

借款：应交税款-教育费附加费。

信用：银行存款等

法律依据：《中华人民共和国税收征管法》

第61条.

扣缴义务人未按照规定设置、保存扣缴、代收代缴税款账簿或者保管记账凭证和代扣代缴代收代缴税款有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下罚款; 情节严重的，处二千元以上五千元以下罚款。

税后工资的计算方法：税后工资=个人工资总额-个人社保和公积金缴款金额-个人所得税的税额。 个人所得税是个人的应税金额乘以3%至45%的超额累进税率。

法律依据。 《中华人民共和国个人所得税法》第2条。

下列个人所得应当缴纳个人所得税：

（一）工资、薪金所得;

（二）劳务报酬所得;

3）作者报酬所得;

4）特许权使用费收入;

5）营业收入;

9）附带收益。

《中华人民共和国个人所得税法》第三条。

个人所得税税率：

1）综合所得额，适用3%至45%的累进税率;

2）营业所得，适用5%至35%的超额累进税率;

3）利息、股息和红利所得、财产租赁所得、财产转让所得和附带所得按比例税率税率20%。

《中华人民共和国个人所得税法》第六条。

应纳税所得额的计算：

（一）居民个人综合所得额为每个纳税年度扣除费用6万元后应纳税所得额，并扣除专项扣除、专项附加扣除和其他依法确定的扣除额。

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城市建设税、教育附加、地方教育附加也是一种附加税，是对缴纳增值税、消费税的单位和个人征收的税，属于税上税，计税依据是纳税人需要缴纳的增值税和消费税之和，计算公式是计税基础与税率的乘积。

城镇建设税的税率根据纳税人所在地分为三级：城镇7%，县镇5%，农村1%。

具体计算公式为：当期应纳税额=（当期应纳税额+当期消费税）*适用税率。

教育附加费为3%，地方教育附加费为2%。 教育附加费和地方教育附加的具体计算公式与城市建设税相同。

《财政部 税务总局关于扩大免征范围的通知》（CS 2016年第12号）规定，月销售额不超过10万元或季度销售额不超过30万元的纳税人，可享受免征教育附加和地方教育附加。

《财政部 国家税务总局关于实施小微企业普惠税减免政策的通知》（CS 2019年第13号）规定，增值税小规模纳税人可享受城市维护建设税、教育附加费和地方教育费附加50%的减免; 这意味着小规模纳税人可以享受减半一税两费的优惠政策。

增值税改革后，城镇建设税和教育附加费以增值税和消费税为基础。 纳税人根据当月应缴纳的增值税和消费税的总和，分别乘以当地城镇建设税率（7%或5%或1%）、3%的教育费税率和2%的地方教育费税率，计算出当月应缴纳的城市建设税、教育附加和地方教育费附加。

城市建设税：征税范围包括税法规定征收“两税”（增值税和消费税）的市、县、建制镇等地区。

城市维护建设税=（实际缴纳增值税+消费税）适用税率。

城市建设税率：纳税人位于市区的，适用7%的税率; 如果纳税人位于县或镇，则适用5%的税率; 如果纳税人不在城市、市区、县城或城镇，则适用 1% 的税率。

教育附加费：从2010年12月1日起，教育附加费为3%，当地教育附加费为2%。 两者都根据以下公式计算：

1、教育附加费=（实际增值税+消费税）3%。

2、地方教育附加费=（实际增值税+消费税）2%。

当月应缴纳的增值税和消费税之和分别乘以当地城镇建设税率（7%或5%或1%）、3%的教育费税率和2%的地方教育费税率，得到当月应缴纳的城镇建设税、教育费附加费和地方教育费附加费。

扣缴义务人未按照规定设置、保存扣缴、代收代缴税款账簿或者保管记账凭证和代扣代缴代收代缴税款有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下罚款; 情节严重的，处二千元以上五千元以下罚款。

1、城市建设税

1）税率 如果纳税人位于市区，税率为7;

如果纳税人位于县城或城镇，税率为5;

如果纳税人所在地不在市区、县或镇，则税率为 1 2）城市维护建设税=“增值税、营业税、消费税”*适用税率，2.教育费附加费：

1）税率：3%。

2）应缴纳的教育费附加费=“增值税、商业城镇税、消费税”*适用税率。

城市维护建设税是根据纳税人实际缴纳的增值税、消费税金额，依法计算征收的税种。 教育附加费是税务机关专门用于发展地方教育事业的预算外资金，由同级教育部门安排，由同级财政部门监督管理。

城市建设税的特点如下：

1.税收基金是专用的，具有受益税的性质 按照财政的一般要求，按照我国财政的一般要求，税收和其他收入应列入国家预算;

2、与其他税种不同，城市维护建设税没有独立的税对象或税基，而是以增值税、消费税、营业税三种税种实际缴纳的税额之和为基础;

3、按城市建设规模设计税率一般而言，城镇规模越大，需要的建设和维护资金就越多;

4、收集范围更广。

法律依据。 《中华人民共和国税收管理法》第六十一条。

扣缴义务人未按照规定设置、保存扣缴、代收代缴税款账簿或者保管记账凭证和代扣代缴代收代缴税款有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下罚款; 情节严重的，处二千元以上五千元以下罚款。

如何计算城市建设税和教育费附加费？ 城市建设税和教育附加都是属于地方税的附加费。 税基为企业当月缴纳的增值税，营业税额=（当月增值税税额+当月营业税额）*（7%+3%）为例。

当月需要支付的增值税金额为 170。 营业税额为85当月累计附加费总额，城建税、教育费=（170+85）苏丹*（7%+3%）傅峥=这么漏的颂歌解释，你明白吗？