企业所得税的计算方法与国税、地方税有区别吗？

企业所得税、国税、地方税的计算方法相同。

企业所得税法是统一的，不管企业所得税是在国税还是地方税中缴纳，都是一套统一的所得税法。

企业所得税：

按照现行《中华人民共和国企业所得税法》的规定执行。 企业所得税税率为25%，经主管税务机关批准，企业所得税税率降至20%。

企业所得税的征收方式有两种，一种是稽核征收，另一种是核查征收;

1、经审计征收的，按应纳税所得额=应纳税所得额*适用税率（25%）计算缴纳。

应纳税所得额=收入-成本（费用）-税金+营业外收入-营业外支出+（-税费调整。

2、经核定征收的，应纳税额=应纳税所得额*所得率*适用税率。

企业所得税：

1.稽核收款：在季度的最后一个月，收入、成本、税金及额外允许扣除的费用，最终利润金额乘以25;

2.核定征收：无论公司季度损益如何，每季度都必须缴纳一定数量的企业所得税。 （缴纳的税款金额由企业税务管理员确定）。

企业所得税税率为25%，计税依据为总收入-非应税收入-免税收入-允许扣除额-弥补上一年度亏损。

简言之，就是从某一经营期的收入中减去税法允许的成本和费用，即为企业所得税的应纳税所得额，再乘以25%的税率，即得应纳税所得额。

根据《企业所得税法》的有关规定，企业所得税的征收包括稽查征收和核实征收两种征收方式。 其中，核定的征收方式包括固定费率征收和定额征收两种方式。 如果是征收率，就是你说的采用地方税的方式，审计征收就是你提到的国税的方式，具体实施要看你企业所在地域的具体税收政策。

企业所得税只在一个税务局缴纳，不可能在国税和地方税中缴纳，你要看哪个税区是税务局为你核准的，你按照谁的要求缴纳税款。

贵公司要求地方税开具货物运输票据时，是否征收地方税征收的税款？ 那应该是按照国税函〔2008〕819号的要求征收的地方税，但代为征收企业所得税的具体经营行为，不能视为贵公司正常征收的企业所得税，也就是你说的25%的税率，希望能解释清楚。

法律分析：企业所得税有的退税国税，有的退税地方税。 以2024年为基准年，2024年底前国家税务总局和地方税务局分别管理的企业所得税纳税人不予调整。

2024年以来新增企业所得税纳税人中，应缴纳增值税的企业企业所得税由国家税务总局管理; 应缴纳营业税的企业的企业所得税由当地税务局管理。

法律依据：《中华人民共和国企业所得税法》

第一条 在中华人民共和国境内取得收入的企业和其他组织（以下简称企业）为企业所得税纳税人，应当依照本法的规定缴纳企业所得税。 本法不适用于独资企业和合伙企业。

第四十条 扣缴义务人所扣代缴的税款，应当自扣缴之日起七日内缴入国库，并报扣代缴义务人所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告。

企业所得税和所得税费用的区别在于两者概念上的差异。 所得税费用是用于计算企业当期企业所得税的会计账户，会计企业确认的所得税费用应从当期利润总额中扣除; 企业所得税属于税种，是对企业和其他组织在中国境内取得收入的生产经营所得和其他所得征收的税。

在会计处理上，对于企业应计的企业所得税，需要借方记入“所得税费用”账户，“应纳税-应交所得税”账户需要贷记; 企业在缴纳企业所得税时，需要从“应纳税额-应纳税额”账户中借记，并贷记至“银行存款”账户。

法律分析：国税和地方税合并前，企业所得税一般根据企业性质确定相应的管辖区，如果是缴纳增值税的企业，一般企业所得税也在国税中，如果是缴纳营业税的企业， 如建筑业、服务业等，企业所得税也在地方税中。国税和地方税合并后，均由国家税务总局管理。

企业所得税减免优惠政策由省、自治区、直辖市人民根据本地区实际情况和宏观调控需要确定，增值税小规模纳税人可在税额50%以内减免。 城建方面表示，可享受其他优惠政策叠加。 除城市建设税外，还适用房地产税、城市土地使用税、印花税（不含**交易印花税）、耕地占用税、教育附加、地方教育附加。

法律依据：《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十八条 《条例》第十一条所称小规模纳税人的标准是：

1）从事商品生产或者征税服务的纳税人，以及主要从事商品生产或者征税服务，同时从事货物批发、零售，且年增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下的纳税人（含本数字， 下同）;

（二）除本条第一款第（一）项规定的纳税人外，年应税销售额在80万元以下的。

本条第一款所称主要从事货物生产或者征税服务，是指纳税人每年应税货物销售额与销售货物或者征税服务占年度应税销售额的比例。

对于2024年以前成立的企业，在地方税中缴纳所得税，在2024年设立后设立的国税分为主税种，例如，主营税种为增值税，则所得税在国税中缴纳。 但2024年6月15日，为降低税收征管成本，理顺责任关系，提高税收征管效率，为纳税人提供更加优质、高效、便捷的服务，省级和副省级国家和地方税务机构合并。 因此，在2024年6月15日之后，可以直接拿着炉渣到税务机关报是否已经缴纳了税款。