问题100：买卖债券收益的纳税情况

营业税为1000*8%=800,000; 企业所得税应考虑当期其他收入和支出，城市建设税和教育费附加费也以当月实际缴纳的营业税额为准，与本业务没有对应关系。

企业股权投资的投资收益需缴纳企业所得税和印花税。 根据相关法律规定，合同双方均需缴纳印花税。 每个企业都有依法纳税的义务。 股权变更需要登记。

《中华人民共和国印花税暂行条例》第二条 下列凭证为应税凭证：（一）购销、加工承包、建设及牵引工程承包、物业租赁、货物运输、毛皮储存、贷款、财产保险、技术合同或具有合同性质的凭证; （二）产权转让文件; （3）企业账簿; （4）权利和许可; （含凳子5）财政部确定的其他税收凭证。

这是有原因的。

对债券税征收的股息或利息税尚未取消，**交易所将每天计算上市交易债券的利息，相关利息的税款为付息时债券的支付点，征税对象仅限于支付利息时登记的债券持有人， 因此，如果**即将支付债券的利息或当天支付利息的债券，您应该做好在账面上承担相关损失的准备。对此，债券投资者一般会关注因避税而产生的避税问题。对于一些交投活跃的债券，在临近付息日时会出现债券**跳水**，债券**在付息时也会迅速回升。

我不能说我赔了钱，我只能说我少赚了1600块钱。

根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，个人购买财政部发行的国债取得的利息收入和经财政部批准发行的金融债券取得的利息收入，免征个人所得税。 对个人依法购买企业发行的债券取得的利息收入，征收个人所得税。 个人投资者为20%，机构投资者为10%。

根据你刚才所说的，其实对债券征收的股息税或利息税，并没有因为银行存款相关利息税的取消而取消，而是依然按过去的20%税率征收，在交易所上市的债券每天都会计算债券的应计利息， 相关利息在债券支付利息时征税，征税对象仅限于持有在债权记录日登记的债券并在支付利息时支付利息的人。因此，在支付利息甚至支付利息的记录日，债券必须在账面上有相关损失的准备金，对于一般债券投资者来说，很多时候规避相关税款非常重要，导致存在相关的避税问题，所以对于债券的账面损失来说，是非常重要的。

1. 投资国债所得的投资收益免征家庭税，2.其他投资，如股权投资，应纳税;对于汇回的投资收益，无论是税前还是税后，也必须确认。

如果取得的收益是税后所得，则需要确认被投资企业的企业所得税税率是否与贵公司的税率相同，无需返还。 被投资企业税率低于公司税率的，按差额缴纳税款。 如果是税前利润，则对汇回后并入公司的利润征税。

1、短期债券投资的相关税费计入债券入账价值。

2、长期债券投资的相关税费一般应构成初始投资成本。 但是，当金额较小时，投资收益可以一次性计入购买; 金额较大的，应计入初始投资成本，并单独计算，在购买债券至到期期间确认相关债券的利息收入时摊销，并计入当期投资收益。

债券投资税务处理的会计分录。

以债券投资期间取得的收益为计税依据，缴纳企业所得税或者个人所得税，国债除外。 其条目包括：

借款：银行存款。

信贷：投资收益债券收益 - 利息收入。

按利息收入，按25%的企业所得税和20%的个人所得税计算税额？ 杭州仁和会计培训学校。

借款：企业所得税、个人所得税。

贷方：应交税款 - 企业所得税个人所得税。

实际付款时。

借款：应纳税 - 企业所得税 个人所得税。

信用：银行存款。

债券投资税务处理的会计分录。

发行债券的会计分录。

1.发行普通债券。

无论是按面值、溢价还是折价发行，都包含在债券的面值中"应付债券"主题"实际收到的金额与面值账户的面值之间的差额包括在内"利息调整"活跃账户。

借款：银行存款。

信用：应付债券 - 面值。

借款或贷款：应付债券 - 利息调整。

2.发行可转换前岭债券。

对于发行可转换债券，一揽子代码中包含的负债部分和权益部分应在初始确认时分开，负债部分应确认为应付债券，权益部分应确认为资本公积。 负债部分的初始确认金额为负债部分未来现金流量的现值，权益部分的初始确认金额为减去负债部分后发行总额**的金额。 直接进入：

借款：银行存款。

信贷：应付债券 - 可转换公司债券（面值）（负债部分）。

资本公积 - 其他资本公积（权益部分）。

借款或信贷：应付债券 – 可转换债券（利息调整）（差额）。

根据《财政部、国家税务总局关于全面推进营业税改征增值税试点的通知》（CS 2016年第36号），下列利息收入免征增值税：

1）2016年12月31日前，金融机构向农户发放小额贷款。

2）民彦全国助学贷款虚构城镇贷款。

3）国债和地方政府债券。因此，投资国债取得的投资收益无需缴纳增值税。

根据《个人所得税法》第二条的规定，下列个人所得应当缴纳个人所得税：1）工资薪金所得;（二）劳务报酬所得; （三）作者报酬所得; （四）特许权使用费收入; （五）营业收入; （六）利息、股息、红利所得; （七）物业租赁所得; （八）财产转让所得; （9）附带收益。

《个人所得税法》前身第二条规定，对下列个人所得缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得; （二）劳务报酬所得; （三）作者报酬所得; （四）特许权使用费收入; （五）营业收入; （六）利息、股息、红利所得; （七）物业租赁所得; （八）财产转让所得; （9）附带收益。 居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下简称“综合所得”），应当按纳税年度合并缴纳个人所得税; 取得前款第一项至第四项所得的非居民个人，按月或者分项征收个人所得税。

纳税人取得前款第五项至第九项所得的，应当依照本法的规定分别缴纳个人所得税。

财政部 国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知（财税〔2003〕16号） （八）金融企业（含银行、非银行金融机构，下同）从事**和债券交易业务的，应按营业额减去营业额、债券的销售价格减去**价格。按照财务会计制度的规定，债券价格减去债券的购买价格、持有债券期间取得的金额、债券股息收入余额等方式确定。

根据《国家税务总局关于印发〈金融保险企业营业税申报管理办法〉的通知》（国税发〔2002〕9号）第五条规定，保险企业有偿出借给他人并收取固定利息的利息与购买债券产生的利息不同。 因此，营业税的处理方式也存在差异。 将资金借给他人使用并收取固定利息时，按照贷款利息收入的规定申报营业税，而购买债券产生的利息则按照金融产品转让中的转让价差额处理。

1. 营业税：

根据《营业税暂行条例》和《财政部 国家税务总局关于个人金融产品销售和购买营业税若干免征政策的通知》（财税〔2009〕111号）的规定，**为金融产品，企业购卖**、贵重**应当征收营业税; 个人交易**和贵重物品**暂时免征营业税。

2、城建税及教育费附加：

根据《城镇建设税暂行条例》和《教育费附加征收暂行规定》，企业应当缴纳。

3.企业所得税（营业额销售）。

根据《企业所得税法》及实施条例的规定，对企业出售**（不超过12个月）和**（**投资**除外）所得计算缴纳企业所得税。 企业购销**投资所得，不征收企业所得税。 **投资**交易**，债券差额收入不征收企业所得税。

**投资**经理使用**交易**和债券差额收益，暂时不征收企业所得税。

4、个人所得税（个人交易）：

根据《个人所得税法》及其实施条例、《财政部、国家税务总局关于继续暂缓对个人转让所得暂免征个人所得税的通知》（财税字〔1998〕61号）、《财政部、国家税务总局关于限制性股票转让所得有关征收个人所得税的通知》《个人上市公司》（财税〔2009〕167号）、《财政部、国家税务总局关于开放式投资税务问题的通知》（财税〔2002〕128号）等文件规定，个人交易所得、开放式所得免征个人所得税，但对上市公司限定股转让所得免征个人所得税。个人买卖所得其他有价**所得，征收个人所得税。

5. 印花税：

根据《印花税暂行条例》及其实施细则、《财政部 国家税务总局关于继续免征封闭式投资购销印花税的通知》（财税〔2004〕173号）、《财政部 国家税务总局关于调整**类交易印花税税率的通知》（商正字〔2008〕16号）等文件， 企业和个人对封闭式交易免征印花税;出售上市公司的企业和个人，需缴纳印花税，但不征收印花税; 印花税是企业和个人对其他**的买卖征收的; 其他贵重物品不征收印花税**。

**只有买卖才需要印花税，税基是销售营业额、税率。

**股息根据支付的股息和红股金额按 10% 的税率缴纳股息税。

债券交易不征税。

债券利息需缴纳债券利息税，该税以分配的债券利息为基础，个人税率为20%，机构税率为10%。

**、**和债券的个人交易免征营业税，买卖**和开放式**免征个人所得税，买卖债券免征个人所得税。

购买和出售**债券需要缴纳印花税。

现在买卖**和债券时，只有卖出**需要支付1/1000的印花税。