关于会计科目的科目，我了解会计的进展

1.不开票付款，你够大胆的，我觉得业务流程应该这样处理：

借方：应付账款 - 临时估价（前提是您在货物入库时进行了临时估价） 贷方：银行存款。

你录入的前提是要保证金额准确，对方这个月会给你开发票，因为你在录入和付款的时候应该有这张发票，以后尽量不要这样做，风险很大。

如果现在要调整，直接将发票粘贴在上一张应付账款凭证上，但时间至少要保证是同月，在这种情况下，不要反转账户; 您的发票不能用于刷新该帐户，订单完全颠倒（有一些首次付款的，无法解释）。

2.应该是这个月的应计和下个月的工资，然后你直接把这个月的费用累计，下个月付钱的时候把账单贴在工资单上，就像发员工工资一样，有的公司下个月就要发这个月的工资，条目是：

应计费用时：

借款：管理费用。

贷方：应付员工薪酬 - 详细信息。

支付工资时：

借款：应付员工薪酬 - 详情。

贷方：银行存款。

其他应付账款 - 社会保障。

代为缴纳社保时：

借款：其他应付账款。

贷方：银行存款。

一。 发票回来借款; 库存货物或原材料或费用（取决于您购买的商品）等账户：应付账款。

注意：付款时，借方会记入应付帐款，因此发票会返回到贷记应付帐款的贷方。

2、工资：借用和支付工资（或应付给员工的工资）。

贷方：其他应付款——（根据扣除内容设置明细账户，如社保等）现金（或银行存款）。

1.贷方：应付票据 贷方：应付账款。

2.发生时：借款：管理费用 - 保险费。

信用：银行存款或现金。

工资支付时代员工扣除：借款：应付工资。

贷方：其他应付款 - 预扣个人养老保险。

1.借款：银行存款 3800

信用：手头现金 3800

2.借方：固定资产 20000

信用：资本公积 20,000

3.借款：银行存款 100000

信用：短期借款 100,000

4.借用：原材料 - A 30000

信用：应付账款 30000

5.借方：应付账款 30000

信用：银行存款 30000

6.借方：应收票据50000

信用：主营业务收入 50,000

7.借款：盈余准备金20万

信用：实收资本 200,000

8.借款：银行存款50000

贷方：应收票据 50,000

9.借款：管理费2800

信用：银行存款 2800

10.借款：100,000短期借款

信用：银行存款 100000

这应该是会计错误，会计估计的变动是指坏账准备政策的变化。 会计准则将上期差错定义为计算错误、会计政策应用错误、疏忽或曲解事实、欺诈影响以及存货和固定资产盈余。 显然，问题中的情况更符合会计差错的定义。

借款：年度利润 200 贷方：利润分配 - 未分配利润 200 借款：利润分配 - 法定盈余准备金的提取 20 贷方：盈余准备金 - 法定盈余准备金 20

借款：利润分配 - 现金股利分配 150 贷方：应付股利 150 借款：

利润分配 - 未分配利润 500 贷方：当年利润 500 贷方：所得税费用 （600-100）*25% 25 贷方：

应纳税 - 应交所得税 25

借款：当年利润 25 贷方：所得税费用 25贷款：当年利润 575 贷方：利润分配 - 未分配利润 575 如果满意，请接受它作为满意的答案。 谢谢。

1、应纳所得税=200*25%=50

借款：当年利润50

贷方：应纳税额 - 应纳税额 50

所得税分期付款后一年的剩余利润为 150

借款：150 全年利润

贷方：盈余公积金 – 法定盈余公积金 15

利润分配 – 未分配利润 135

现金分红150

借方：利润分配 – 未分配利润 150

信用：应付股息 150

2.借款：利润分配-未分配利润500

信用：500 年的利润

3、2013年所得税金额=（600-500+100）*25%=50

年度可分配利润 = 600 + 100-500-50 = 150

借款：2000年手头现金

信用：银行存款 2000

借款：银行存款300000

信用：实收资本 300,000

3.借款：原料5000

信用：应付账款 5000

4.借款：短期借款 120,000

信用：银行存款 120,000

5.借方：应收账款 3000

信用：应收票据 3000

6.借款：银行存款10000

信用：主营业务收入 10,000

借款：主营业务成本 8000

信用：库存货物 80007借方：固定资产 40000

信用：银行存款 40000

8、借款：利润分配-法定盈余公积金 10,000 贷方：盈余公积-法定盈余公积100009

借款：利润分配---应付股利 80,000 贷方：应付股利 80,000

同时借款：利润分配---未分配利润80,000 信用：利润分配---应付股利80,000 支付时：应付股利80,000

信用：银行存款 80000

以下是2010版《企业会计准则》的内容，应由您自己了解

1. 借贷成本开始资本化的点。

只有在满足三个条件的情况下，借款成本才允许资本化，即资产支出已经发生，借款成本已经发生，并且使资产达到其预期的可用或可销售状态所需的购置、建设或生产活动已经开始。 只要不满足这三个条件之一，相关借贷成本就不能资本化。

a） 资产支出已发生。

资产支出包括以现金支付、非现金资产转移和承担有息债务的形式发生的支出。

1、现金支付是指使用货币资金支付购买、建设或生产符合资本化条件的资产。

例 18-1]企业用现金或银行存款购买建设、生产所需材料，建设、生产符合资本化条件的资产，支付相关职工的报酬，向工程承包人支付进度款等，均属于资产支出。

2.非现金资产转让，是指企业直接将非现金资产用于购置、建设或者生产符合资本化条件的资产。

例 18-2]企业使用自己的产品，包括水泥、钢材等，用于建设或生产符合资本化条件的资产，同时用生产的产品换取建设或生产符合资本化条件的资产所需的工程材料，这些产品的成本属于资产支出。

3.计息债务是指企业为购置、建设、生产符合资本化条件的资产、物料而发生的有息应付账款（如应付票据）。 企业为赊购这些货物而产生的债务可能是有息的，也可能是无息的。

如果企业以无息债务赊购这些货物，则购买价款不应计入资产支出，因为债务在偿还之前不会产生利息，也不会占用借入资金。 企业只有在实际还清债务，资源外流时，才能将债务作为资产来消费。 如果企业赊购资本并承担有息债务，则企业必须支付债务价格并支付利息，这与企业向银行借款支付资产支出的性质是一致的。

企业为购置、建设或者生产符合资本化的资产而承担的有息债务，作为资产支出处理，发生有息债务时，视为资产支出已经发生。

例 18-3]某企业因长期项目建设需要，于207年3月1日购入一批工程材料，出具10万元计息银行承兑汇票，期限6个月，年票面利率6。对此，企业虽然没有直接以项目建设为目的支付现金，而是承担了计息债务，但应将10万元用于购买工程材料的款项作为资产支出，说明该资产支出自3月1日开具验收单以来已发生。

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借款：银行存款 1051 5100

信用：应付债券 - 面值 1000 0000

应付债券-利息调整 515 100

已付利息 利息支出 摊余利息调整 应付债券的摊销成本。

第一年100,0000 841208 158792 10356308

第二年为100 0000

第三年 100 0000 1000 0000

第一年借款：应付债券 - 利息调整158792

固定资产841208

信用：银行存款 1000000

第二年借款：应付债券 - 利息调整。

财务费用。 信用：银行存款 1000000

第三年借款：应付债券 - 利息调整。

财务费用。 信用：银行存款 1000000

借款：应付债券 - 面值 1000 0000

信用：银行存款 1000 0000

会计主体的设置应遵循合法性、实用性、相关性原则。

a.右。

b.正确（符合实用性要求，以合法性为基础，根据企业自身特点）。

c.错了（会计账户的设置没有统一性，例如，按行业和零售设置的账户怎么可能完全相同）。

d.选择正确（根据总分和公司自身经营特点设置详细分类账目）

选择C是不正确的，因为有些会计科目除了规定之外，根据企业的实际需要并不需要这些科目！

C 错！ 企业可以根据自己的需要增加和减少某些会计账户！