如何填写企业清算所得税申报表

它与12年所得税结算相同，但期限更短。

所得税清算报表比较难填，需要对整个公司的现状有更好的了解，有几个关键点，就是看有没有处置固定资产、存货等，要申报缴纳税款。 如果没有资产处置，没有利润分配，只需按照填写表格的说明在互联网上填写表格即可。 如果您的业务规模较大，最好请税务会计师事务所对公司进行清算，清算完成后将填写此表格。

清算申报表的期限一般为从您宣布取消之日起至填写表格之日止。

企业所得税申报表应填写如下：

1、纳税月份：填写所属月份;

2、纳税人代码：办理税务登记时填写主管税务机关确定的税号或纳税人身份证号;

3、填写表格日期：填写实际提交纳税申报表的日期;

6、预扣税金：纳税人在同一收入期间取得预扣税费的，填写本栏;

7、根据各级税级的税率，提前计算快速计算扣除额。 只要等级和税率不变，速算扣除额也保持不变;

8、申报人：填写纳税人姓名。 如果纳税人不在，也可以填写**申报人的姓名。

中华人民共和国企业所得税法实施条例

第31条.

《企业所得税法》第八条所称税种，是指除企业所得税和允许抵扣的增值税外，企业所发生的税金和附加税。

1.“清算期间”：填写自纳税人实际生产经营终止之日起至清算事务完成之日止的期间。

2、“纳税人姓名”：填写税务机关出具的税务登记证所载的纳税人全名。

3、“纳税人识别号”：填写税务机关出具的税务登记证号码。

法律依据：《中华人民共和国企业所得税法》

第四条 所得税税率为25。 非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得的适用税率为20。

第五条 企业每个纳税年度的总收入，应当是扣除优马允许补足的非应纳税所得额、免税所得额、以前年度的各种扣除额和亏损后的应纳税所得额。

根据清算开始之日的资产负债表。 主要有：

1、资产处置损益表。

1、"账面价值 （1）。"栏目：填写纳税人按照国家统一会计制度规定确定的清算日各项资产的账面价值金额。

2、"计税基础 （2）."栏目：填写纳税人在清算开始日按照税收规定确定的每项资产的计税基础金额，即在收购资产时确定的计税基础余额减去清算开始日开始日纳税年度按照税收规定已扣除的税前扣除的折旧、摊销、准备金等。

3、"可变现价值或交易**（3）。"栏目：填写纳税人清算过程中每项资产的可变现价值或交易金额**。

4、"处置资产的损益 （4）."列：填写纳税人资产的可变现价值或交易余额**减去其税基。 平等"可变现价值或交易**（3）。"列-"计税基础 （2）."列-

2、债务清偿损益表。

1、"账面价值 （1）。"栏目：按照国家统一会计制度的规定，填写纳税人在清算开始日确定的每项负债的账面价值金额。

2、"计税基础 （2）."栏目：填写纳税人按照税收规定确定的清算开始日期各负债的计税基础金额，即负债账面价值减去计算未来期间应纳税所得额时按照税收规定应扣除的金额的余额。

3、"结算金额 （3）。"栏目：填写纳税人清算过程中各种负债的清算金额。

4、"负债清算损益 （4）."栏：从税基中填写纳税人负债余额减去纳税人的租金金额。 平等"计税基础 （2）."列-"结算金额 （3）。"列-

3.剩余财产的计算和分配。

1. 1号线"资产或交易的可变现价值**"：填写纳税人所有资产的可变现价值或交易金额**。 平等"资产处置损益明细表"第 3 列"可变现价值或交易**（3）。"32号线"总"量。

到第8行根据实际情况填写。

3. 9号线"其他债务"填补纳税人清算过程中偿还的其他债务。 大致相等"负债清算损益表"第 3 列"结算金额 （3）。"23号线"总"量。

4.《中华人民共和国企业清算所得税申报表（主格式）》。

1. 1号线"资产处置损益"在扣除纳税人总资产或交易的计税基础后，填写纳税人处置其全部资产的收入或损失金额。 平等"资产处置损益明细表"第 4 列"处置资产的损益 （4）."32号线"总".

2. 2号线"债务清算的损益"：根据计税基础，从纳税人的所有负债中扣除清算金额后，填写确认的负债清算收入或损失金额。 平等"负债清算损益表"第 4 列"负债清算损益 （4）."23号线"总".

3、根据实际情况填写第一行。

4. 在第 10 行中，填写前 5 个纳税年度可以结转和弥补的亏损金额。

1、清算期间，应尽快处理资产损益的税项。 清算期间，资产损益计入清算收益。 清算期间无法收回的应收账款，应当作为坏账损失处理。

根据《关于加强企业所得税管理的意见》（国税发2008年第88号），财产损失必须报主管税务机关批准，未经批准的财产损失不得在清算收入计算中扣除; 2. 关于未付应付款项是否纳入所得税的问题。 企业清算前确定不予支付的应付账款，纳入生产经营所得征税。 企业清算期间确定的未清偿款项，应当并入清算所得纳税。

企业清算期间应付的未付款项，因清算资产不足以偿还的，无需计入清算所得纳税。 盈余公积金和资本公积金属于股东权益，不计入清算收益。