增值税改革中小规模纳税广告公司的账目如何处理？ 15

1、小规模广告公司可以对差额征税，但只能扣除支付给非试点地区纳税人的钱，支付给试点地区纳税人的钱不能作为差额税的扣除。

试点期间，允许小规模纳税人按照营业税转增值税的有关规定从其销售额中扣除支付给非试点纳税人的价款的，按规定扣除销售额应缴纳的增值税，由“应纳税额——应纳税额”账户直接抵扣。

企业接受应税服务时，允许按规定扣除销售额应缴纳的增值税，并借记“应纳税-应交增值税”的账户，按实际缴纳或应付金额与上述增值税金额的差额扣减“主营业务成本”账户的差额。 “银行存款”和“应付账款”的账户按实际支付或应付金额记入贷方。

对期末实行一次性核算处理的企业，期末应扣除当期允许的销售金额应缴纳的增值税，记入“应纳税额—应纳税额”账户，记入“主营业务成本”账户。

2、“营业税改增税”试点后，广告企业小规模纳税人的会计处理和会计分录如下（示例）：

某广告公司于2014年8月完成100万元的广告业务，向广告主开具增值税专用发票或增值税普通发票。 广告公司应缴纳增值税及文化事业建设费的计算方法：

1、公司应纳增值税=100万元。

2、文化事业建设费的计算，100万3%=3万元。

财务处理：借款：银行存款 1,000,000

信用：主营业务收入。

应纳税额 – 应付增值税。

借款：管理费——文化事业建设3万

信用：应纳税 - 30,000 用于文化事业的建设

外借时借用：外包加工材料。

贷方：应付账款。

借款：生产成本。

信用：外包加工材料。

我对会计了解不多。

我们会计师只知道这一点。

我可以帮你解决公司的问题。

无论成本如何，它都应该包含在您的成本中，因为您在此委托处理中产生的所有费用都是为了完成您收到的订单。

您应该在项目完成后付款还是支付部分押金？

如果是完成后的一次性付款，请输入以下条目：

我在寄售处理时这样做。

借款：20,000用于委托加工材料

贷方：应付账款 20000

完成后，付款将完成。

借款：生产成本20000

信用额度：20,000 用于委托加工材料

借方：应付账款 20000

信用：银行存款（现金）20,000

如果您预先支付部分押金（例如50%），请进行以下输入：

我在寄售处理时这样做。

借款：10,000 用于委托加工材料

信用：应付账款 10000

借款：生产成本10000

信用：银行存款（现金）10000

完成后，付款将完成。

借款：生产成本10000

信用额度：10,000 用于委托加工材料

借方：应付账款 10000

信用：银行存款（现金）10000

增值税税率为6%。

使用发票收入（不包括增值税收入）。

重复使用发票收入 不包括应付增值税增值税的收入。

借款：银行存款。

贷方：营业收入。

增值税已到期。

当收入：

借方：银行存款、应收账款。

信用：主营业务收入。

应纳税额 – 应付增值税。

如果涉及支付差额，在接受服务时：

借款：主营业务成本。

应纳税额 – 应付增值税。

信用：银行存款应付账款。

应付增值税 = 贷方 - 借方。

广告业还涉及支付文化事业的建设费

文化事业应交建设费=（主营收入-主营成本）*3%（注：此税在国税中缴纳）。

其他一切都像以前一样处理（包括会计和地方税）。

要区分向**、小规模纳税人支付的50万元，向试点区域内其他广告公司或广告发布者（含**、运营商）支付的广告发布费不能“差额征税”，向非试点区域内其他单位或个人支付的价格（含税）是允许扣除的。

允许扣除的会计处理：允许小规模纳税人在试点期间按照营业税转增值税的有关规定，从其销售金额中扣除支付给非试点纳税人的价款的，按规定减少销售金额而应缴纳的增值税，由“应纳税额-应纳税额”账户直接抵销。

企业接受应税服务时，允许按规定扣除销售额应缴纳的增值税，并借记“应纳税-应交增值税”的账户，按实际缴纳或应付金额与上述增值税金额的差额扣减“主营业务成本”账户的差额。 “银行存款”和“应付账款”的账户按实际支付或应付金额记入贷方。

对期末实行一次性核算处理的企业，期末应扣除当期允许的销售金额应缴纳的增值税，记入“应纳税额—应纳税额”账户，记入“主营业务成本”账户。

公司税务服务。

借方：银行存款（应收账款及其他相应账户）103万。

信用额度：主营业务收入100万。

应交税费 - 应交增值税为30,000元。

该公司接受非试点地区公司提供的服务。

借款：主营业务成本10000。

应纳税 - 应付增值税 10,000。

贷方：应付账款 - E 公司 500,000。

对于企业来说，与客户签订**合同的税价为1060万，即应确认的广告业务收入为1060（1+17%）。

请电视台刊登企业广告并支付636万元（注：如果该区已实施营业税改增值税政策，电视台也应开具增值税发票，房东的问题是开具营业税发票。 如果是增值税发票，636万的费用也应按不含税价格确认为广告费用，税款可以作为进项处理。

广告公司收到企业合同付款的80%的，广告公司已全额开具发票的，按票面税确认交易，发票不是全价的，按价款和税费分开后的发票金额确认收入， 增值税按当期销项税额与进项税额差额缴纳。

增值税改革只涉及营业税的会计处理，成为增值税的会计处理。

其他都是长征样本，没有做任何改动。

增值税的会计处理：

开具收入发票时，按票面价值确认收入

借方：应收账款。

信用：主营业务收入。

贷方：应纳税 - 应付增值税 - 产出。

购买时收到的增值税专用发票可以认证和扣除，分录为：

借款：原材料（或固定资产或其他可取得增值税专用发票的购进物料的相应账户）。

借方：应纳税额-应付增值税-进项。

贷方：应付账款。

月末，按产出减去已证明可抵扣的进项差额填写增值税申报表，无需做特殊会计处理。

支付声明后，条目为：

借方：应纳税 - 应付增值税 - 已缴税款。

信用：银行存款。

除营业税外，以前需要应计的其他税款仍应计，以前根据营业税额计算的税款现在根据增值税应计。