增值税改革后，建筑企业需要缴纳哪些税？

国税方面，应缴纳增值税的17%，地方税方面，按增值税的5%缴纳城镇建设税（城镇建设税乡1、县镇工矿区5%、市、区7）; 增值税金额的5%，额外收取3%的教育附加费; 对利润征收25%的企业所得税。

营业税改为增值税（以下简称增值税改革）是指将之前缴纳营业税的应税项目改为缴纳增值税，增值税只对产品或服务的增值部分缴纳，减少重复征税的环节， 这是根据经济社会发展新形势和全面部署深化改革，以加快财税体制改革，进一步减轻企业税负，调动各方积极性，促进服务业发展的重要决策， 尤其是科技等高端服务业。推动产业和消费升级，培育新动能，深化供给侧结构性改革。

2012年1月1日，“营业税代增值税”的“1+6”产业在上海率先试点，其中“1”是指包括陆路、水路、航空和管道运输在内的交通运输业，“6”包括研发、信息技术、文化创意、物流辅助、有形动产租赁等部分现代服务业。 和鉴证咨询。

1、一般纳税人按国税额缴纳17%增值税，地方税按增值税额缴纳5%：缴纳城市建设税（城建税乡1、县城工矿区5%、市、区7）; 增值税金额的5%，额外收取3%的教育附加费; 对利润征收25%的企业所得税。

2、如属小规模纳税人，按国税额缴纳3%增值税，按地方税缴纳5%的增值税：缴纳城镇建设税（城建税乡1、县城工矿区5%、市区7）; 增值税金额的5%，额外收取3%的教育附加费; 对利润征收25%的企业所得税。

3. 如果您是独资企业：

如果您的营业额低于5000元，则无需缴纳税款。

营业额超过5000元的，按国税计算，必须按营业收入的3%缴纳增值税; 地方税方面：城镇建设税按增值税的5%缴纳（城镇建设税1乡、县镇工矿区5%、市、区7）; 增值税金额的5%，额外收取3%的教育附加费; 个人所得税根据您的利润大小使用五个级别的超额累进税率。

您好，会计学院的宋先生会为您解答。

你好！ 增值税、个人所得税、企业所得税、城市建设税、教育附加、印花税等

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建筑行业其实就是我们熟知的行业，作为建筑公司的会计，要了解一般缴纳的税费是什么，如果不清楚这部分的内容，那就跟着深纤紫碟网郑志来学习吧。

1、首先，企业的增值税税率为11%。

2.一般纳税人实行简易计税方法，小规模纳税人企业增值税税率为3%。

3、附加税率; 城镇建设税=增值税税率，城镇地区税率7%; 县镇5%; 农村地区为1%; 教育附加=增值税金额的3%，地方教育附加=（增值税+消费税+营业道路税）2%。

上述在当地税务局申报缴纳的附加税，按应纳增值税额计算征收。 还有其他企业所得税、车辆和船舶使用税以及房地产税仍在缴纳。

如何确认施工企业竣工进度？

企业采用完成百分比法确定合同收支，可采用以下三种方法确定合同完成进度：

1、实际合同成本占合同估计总成本的比例，这是确定合同完成进度最常用的方法，其计算方法是：

合同完成进度=累计实际销毁成本同100%为合同估计总成本的100%

2.已完成的合同工作量占合同总预期工作量的比例。 这种方法适用于合同工作量较容易确定的建筑合同，如道路工程、土方工程、砖石工程等。 计算方法如下：

合同完成进度 = 合同工作量已完成 合同估计总工作量 100%。

3、已完成合同工程的计量是当合同的竣工进度无法根据上述两种方法确定时采用的一种特殊的技术计量方法，这种技术计量不是由施工承包商随意确定的，而是由现场专业人员科学确定的，适用于一些特殊的施工合同， 如水下建设项目。建筑业确认的收入成本损失会计处理如何写会计分录？

建筑业“增值税改革”初期，从不增加建筑业企业税负的角度出发，可对项目开具的免税额3%进行预收（仍按建筑业一般纳税人适用税率开具专用发票）。

建筑业和房地产业“营业税代增值税”后，增值税由国家税务机关征收，因此建议税务机关仍根据建筑业和房地产业的特点实施项目管理。 其实，在做好建筑行业的项目管理的同时，也要做好房地产开发企业的项目管理。

同时规定，建设企业必须在项目竣工验收后的“一定时间”（如90天、180天）内对项目进行增值税清算。

建筑业“增值税改革”后，不再区分“双包工程”和“明包工程”，所有工程材料均应由建筑企业采购，建筑材料发票应取得（前提是满足房地产开发企业对采购材料的质量要求）。

1、增值税改革后如何缴纳建设税改征增值税后，建设工程企业应缴纳的税额为：实施《一般税制法》的企业增值税税率11; 一般纳税人实行简易税计算方法，小规模纳税人企业增值税税率为每亩3。 其他附加税，例如：

城市建设税增值税税率。 税率：城区7; 县镇5%; 农村地区为1%; 教育费用的附加增值税3.

地方教育附加费（增值税、消费税、营业税）2. 上述在当地税务局申报缴纳的附加税，按应纳增值税额计算征收。 还有其他企业所得税、车辆和船舶使用税以及房地产税仍在缴纳。

增值税改革对建筑业企业的影响：

1、“营业税改增税”政策，可有效解决我国建筑业企业重复征税问题，采购原材料、建筑设备时缴纳的进项税额也可以抵扣。 这在很大程度上有效解决了建筑业的双重征税问题，降低了企业的税收成本，实现了公平的税负。

2、由于增值税的特殊管理要求，会对未来商户的选择、商业模式的选择、劳务分包模式的确定、材料的采购和管理、集团内部的关联方交易、组织架构的设定、公司管理方式的改变等产生一系列影响， 从而增加了公司的相关管理成本。增值税改革后建筑业的实际纳税情况会根据企业的实际情况和企业应对调整的能力而有很大差异。 如果不能适应，可以考虑按照简易计税方法申请缴纳税款，一般为3年，不能变更。

企业不能停滞不前，最重要的是做好自己的规划，才能真正享受到税改带来的好处。

2、营业税改增值税营业税改增值税，简称营业税改增值税，是指将以前缴纳营业税的应税项目改为增值税。 以增值税代替营业税的最大特点是可以减少双重征税，可以促进社会形成更好的良性循环，帮助企业减轻税收负担。 增值税只对产品或服务的增值部分征税，减少了重复征税的环节，是根据经济社会发展新形势，从全面部署深化改革中作出的重要决策。

目的是加快财税体制改革，进一步降低企业税费，调动各方积极性，促进服务业特别是科技等高端服务业发展，促进产业和消费升级，培育新动能，深化供给侧结构性改革。

我们知道纳税是我们作为纳税人应该做的，对于建筑行业来说也是一样，那么改变前后的建筑行业有什么区别呢？ 很多人不是很了解，关于这个问题，下面我来讲解一下相关内容供大家学习，希望对大家有所帮助。

一、增值税改革前后建筑业的区别

在用增值税代替营业税之前，建筑业企业缴纳营业税，税率为3%，营业税=营业额的3%;

增值税改革后，对大型企业或建筑企业缴纳增值税税率，实行简易计税方式的小型纳税人和一般檀旗纳税人的增值税率为3%，应纳增值税=营业额（1+3%）为3%。

一般纳税人的增值税税率为11%，销项税=营业额（1+11%）为11%。

应交增值税=销项税额-进项税额。

增值税改革前，是营业税和附加税、营业税3%、附加税12%的营业税之和。

2. 增值税改革前的税率是多少？

建筑业增值税改革前的税率包括建筑、安装、维修、装修等工程作业的3%

增值税改革全面实施，建筑业由3%营业税改为11%增值税。

试点前签订的合同，允许适用简易税计算方法，增值税按3%的税率缴纳，以保持改革前后税负的基本平衡。

通过从施工方的应税销售额中剔除材料价格，解决了因甲方供应材料而降低施工方进项税额的问题。

对于在建筑工地建造的临时设施等不动产，可以一次性扣除所含的进项税。

通过上面的解释，我们可以了解到，增值税上调和改革前后的税率计算方式不同，因此需要缴纳的税款也要重新计算，结果不同。

建筑业“营业税改革”从2016年5月1日起正式实施，期间财政部、国家税务总局印发了一系列贴片文件，现在建筑业要摸土豆核交什么税？ 税率是多少？ 如何扣除？

建筑业要缴纳的主要税种有：增值税、企业所得税、城市建设税、教育附加等。

税率是多少？

增值税：一般纳税人10%，小规模纳税人3%。

政策。 企业所得税：一般企业25%，小微企业10%。

城市维护建设税：市区增值税的7%。

教育费手续费：增值税的3%。

当地教育附加费：增值税的 2%。

我该如何扣除？

增值税：小规模纳税人不允许抵扣进项税额，一般纳税人可以抵扣进项税额，但需要取得增值税专用发票。

企业所得税：通过各种税收调整，如果企业的成本和费用较大，企业可以少交所得税，甚至不缴纳所得税; 企业符合小微企业条件，应纳税所得额不超过50万元的，可减税率10%。

提前支付建筑服务费用是否应纳税？

根据《财政部 国家税务总局关于实施建筑服务业改征增值税试点政策的通知》（财税〔2017〕58号）的规定，建筑业企业收到建设单位或总承包单位预付的工程款款时，不承担纳税义务。

建筑业企业用增值税代替营业税后，需要缴纳房地产税和个人所得税。

1.财产税。

如果付款是根据财产的剩余价值计算的，则税率为; 如果税率是根据房产的租金收入计算和支付的，税率为12%。

2、建筑业企业应缴纳的个人所得税如下：

1.一般纳税人对一般纳税人跨县（市、区）提供的建筑服务采用一般税金计算方法的，所取得的总价与扣除已支付的分包付款后的折扣费用余额，按2%的预征收率计算。

应纳税额=（全价和折扣费用-已支付的分包合同付款）（1+11%）2%。

2.一般纳税人跨县（市、区）提供建设服务，选择采用简易计税方法算税的，所得总价与扣除已支付的分包货款后的折扣费用余额，按3%的征收率计算。

应纳税预扣=（全价和折扣费用-已支付的分包付款）（1+3%）3%。

3、小规模纳税人跨县（市、区）提供建设服务小规模纳税人跨县（市、区）提供建设服务，按所取得全部价款的3%的征收率和扣除已支付的分包费后余下的折扣费计算预缴税额。

应纳税预扣=（全价和折扣费用-已支付的分包付款）（1+3%）3%。

如果纳税人在扣除已支付的分包付款后获得的所有价款和价外费用余额为负数，则可以结转到下一次预缴税款并继续扣除。 纳税人应当根据项目单独提前计算应纳税额，并单独提前缴纳。