高级财务会计的几个练习题

1、取得的运输凭证、杂项凭证不是增值税专用发票的，进项税额不能抵扣。

因此，材料采购的实际成本：2000*50+900=100900元。

方案费用：2000*60=12万元。

购买材料时：

借用：物料采购 100900

应纳税额 - 应交增值税（进项税额） 17000 贷方：银行存款 117900

检查仓库收据时：

借款：原材料 120,000

信用：材料采购 100900

物料采购差异 19100

如果拿到的运费发票是增值税发票，进项税可以扣除900*7%=63元。

采购时：借用：物料采购100837

应交税款 - 应交增值税（进项税额） 17063 贷方：银行存款 117900

检查仓库收据时：

借款：原材料 120,000

图片来源：材料采购100837

物料采购差异 19163

2、（1）原值：100000+17000+500+1000+170+1500=120170

2）采购：借款：117,500个在建项目

信用：银行存款 117500

原材料：

借款：在建 1170

信用：原材料 1000

应交税款——应交增值税（进项税转出） 170 支付安装工人工资：

借款：1500在建

信用：应付员工补偿 - 应付工资 1500

在建工程转入固定资产：

借方：固定资产 120170

信用：在建 120170

3）月度折旧：（120170-170）（5*12）=2000月度分录：借方：

制造成本等 2000 年（如果设备用于生产车间，则计入制造成本，例如用于管理部门，计入管理成本，例如用于营销部门，计入销售费用）。

贷方：2000年累计折旧

3.（1）应收票据。

贴现价值：100,000*（1+6%*40 365）=元。

到期价值：100000*（1+6%*90 365）=元。

票据贴现时，距离到期还有50天，贴现利息为：元。

净折扣金额为：人民币。

2） 收票：

借方：100,000 票据应收

信用：应收账款 100,000

应收票据贴现。

借款：银行存款。

财务费用 -

贷方：应收票据 100,000

3）账单到期未支付。

借方：应收票据。

信用：短期借款。

借方：应收账款。

贷方：应收票据。

借方：物料采购 - 10900 （2000*50+900） 应交税款 - 应交增值税（进项税额） 1700 贷方：银行存款 12600

贷款：原材料：12000（2000*60） 贷：材料采购 10900

物料成本差异 1100（月末调整后的库存成本和运营成本）借方：在建工程 117500

信用：银行存款 117500

借款：在建 2670

贷方：原材料 1000（不作为收入处理，包含在成本中） 应纳税 - 应交增值税（进项税转出） 170 应付员工薪酬 1500

借方：固定资产 120170

信用：在建 120170

每年累计折旧 = （120170-170） 5 = 24000 每月累计折旧 24000 12 = 2000

借; “管理费用、销售费用或制造费用”根据固定资产使用的部门或用途计算

贷方：2000年累计折旧

3.算了，我就不写了，因为直到现在我还没有弄清楚票据贴现的意义，没有。

但我希望前两个对你有所帮助，我相信它们符合会计准则。

，借用：原材料500*

贷方：应付账款 = 500*

借记：银行存款 400*

信用：实收资本 2700

借方：应付账款 200*

信用：银行存款 200*

应付账款外币余额 * 汇率 = （500-200） * 调整前应付账款基础货币余额 = 3400-1330 = 2070 应付账款汇兑损益 = 2010-2070 = -60 借方：应付账款 60

贷方：财务费用 60

银行存款外币余额*汇率=（400-200）*调整前银行存款会计基础货币余额=2700-1330=1370 银行存款汇兑差额=1340-1370=-30 借方：财务费用-汇兑差额 30

信用：银行存款 30

总结。 A公司的会计分录：固定资产（重型机械和设备）账户借方：

2200万元长期股权投资（B公司有表决权股份）账户贷款： 2200万元银行存款账户贷款： 114万元长期股权投资（B公司有表决权股份）账户贷款：

10万元B公司会计分录：长期股权投资（A公司有表决权股份）账户贷款：2000万元固定资产账户贷方：

涉及公允价值2000万元的会计分录： A公司会计分录： 长期股权投资账户借方：

50万元公允价值变动损益账户贷方：50万元B公司会计分录：公允价值变动损益账户借方：

50万元长期股权投资账户贷款：50万元。

A公司和B公司都是一般增值税纳税人，设备销售适用的增值税税率为13%。 2020年1月1日，A公司与B公司协商，以长期股权投资B公司交换一台自己生产的重型机械设备。 重型机械设备造价2000万元，不计提库存下降准备金，兑换日市场**2200万元，税**等于市场**。

2020年1月1日，B公司长期股权投资的账面价值为人民币2550万元，交易日长期股权投资的公允价值为人民币2600万元。 A公司还用银行存款向B公司支付了114万元，同时在交易日支付了10万元的交易手续费。 B公司将交换的重型机械设备核算为固定资产，A公司将C公司有表决权和权益的股份作为长期股权投资，按股权斗淮法核算。

非货币资产的交换具有商业实质。 准备与A公司和B公司之间的资产交换相关的会计分录。

A公司的会计分录：固定资产（重型机械设备）账户借款：2200万元长期股权投资（B公司的有表决权股份）账户贷方：

2200万元银行存款账户借款：114万元长期股权投资（B公司有表决权股份）账户借款：10万元B公司会计分录：

长期股权投资（A公司有表决权股份）账户借款：2000万元固定资产账户借款：2000万元涉及公允价值的会计分录：

A公司会计分录： 长期股权投资账户借款：50万元公允价值变动损益账户贷方：

50万元B公司会计分录：公允价值变动损益账户贷款：50万元长期股权抗股投资账户春季销售贷款：

500,000 切碎芹菜美元。

第一个问题属于外汇折算的内容，可以参考高级财务会计的外汇折算一章，我记得具体方法是将某一时间点的所有业务都折算成交易，会计上要设置“财务费用”和“外汇损益”。

第二个问题属于所得税的内容，可以参考高级财务会计中所得税一章，我记得，你需要计算两部分，一部分是香烟的所得税，另一部分是所得税费用。 最后，计算应缴纳的所得税。

待确认收入=3000，待确认成本=5000*待确认利润为1000

合并报表前的抵销分录如下：

让我们假设所有**。

借款：主营业务收入6000

信用：主营业务成本 6000

然后考虑库存部分。

借款：主营业务成本 600

信用：库存 600

母公司以5000元的成本向子公司出售货物，价格为6000元。

如果全部未售出，则抵消分录： 借款：营业收入 6000 贷方：营业成本 5000

存货 6000 5000 1000（高估存货的部分） 如果全部售出，则抵销分录： 借款：营业收入 6000 贷方：营业成本 6000

库存 6000 6000 0 （存货价值不高估） 如果卖出40%，借：营业收入 6000

信用：运营成本 6000 600 5400

库存 （6000 5000） * （1 40%） 600 销售额 40% 集团确认利润为3000-5000 * 40% 1000

确认利润 6000-5000+（3000-6000*40%）-5000*（1-40%） 1000

或3000-5000*40% 1000

希望对你有所帮助！

借方：应付账款 30000 贷方：应收账款 30000 借方：

应收账款 10,000 贷方：预付账款 10,000 贷方：应付票据 40,000 贷方：

应收票据 40,000 借款：应付债券 20,000

贷方：持有至到期投资 20,000 坏账准备余额 = 30,000 * 借方：应收账款 - 坏账准备 150 贷方：资产减值损失 150

A公司借款应付账款30,000

信用应收账款 30000

借记 10000 预收账款

贷记预付账户 10000

应付借方票据 40000

应收贷方票据 40,000

母公司借入20,000债券应付

信用：持有至到期投资 20000

借方坏账准备 1000

信贷资产减值损失 1000

冲销母公司应收账款和子公司应付账款，借方：应付账款30000

信用应收账款 30000

冲销转回的坏账准备金：

借方：坏账准备 1500

信用：管理费 1500

冲销母公司预收账款和子公司预付应收账款，借方：预收账款10000

贷记预付账户 10000

注销母公司应收票据和子公司应付票据，借方：应付票据40000

应收贷方票据 40,000

母公司持有至到期投资和子公司应付债券的核销，借款：应付债券 20000

信用：持有至到期投资 20000

分析：年初的存货在上期末已存在，在上期编制合并报表时作如下处理：

借款：营业收入 650,000

信用：运营成本 520,000 （650,000 80%）

存货 - A 50,000 （250,000 20%）

b 80000（400000×20%）

借方：年初未分配利润 - 130,000

信用：库存 - A 50000

b 80000

对新购买的存货 a 和当年内购买和出售的所有 ** 的抵销处理：

借款：营业收入 1,200,000

信用：运营成本 1,200,000

**年初部分抵销处理：

借款：库存 - A 50000

信用：运营成本 50,000

**a库存本年度的合并抵销处理为（合并前两次交易后）：

截至2008年1月1日，A公司的会计处理情况：

借款：长期股权投资800万元 贷款：银行存款等。 2008 年 12 月 31 日，8,000,000 美元。

调整分录---贷款：无形资产100万元：资本公积100万元。

借款：管理费20万元。

信贷：无形资产20万元。

借款：长期股权投资80万元（100-100 5年）*100%贷款：投资收益80万元。

抵销分录---借款：B公司所有者权益为880万元（其中资本公积金应以B公司单项报表数据为准。

除刚才增加的100万元外，未分配利润从原金额20万元中减去）贷款：长期股权投资880万元。

借款：投资收益80万元。

贷方：提取盈余储备（按实际价值计算）。

未分配利润（年末，从原始数据中减去20万元）。