会计实务问题答案，要回答的基本会计实务问题

1 （1）某企业本月工资总额为8万元，其中产品生产人员6万元，车间管理人员1万元，工厂管理人员1万元，月薪在月底发放。

借款：生产成本 60000

制造成本 10000

管理费 10000

信用：应付员工薪酬 80,000

2）月末，当月制造成本摊销结转至6万元，其中产品A摊销4万元，产品B摊销2万元。

借款：生产成本 - 产品 A 40000

b产品 20000

信用：制造成本 60,000

2、某企业有下列经济业务：（1）外包专利，双方协商价格42万元，已付款，并已完成相关手续;

借款：无形资产 420,000

信用：银行存款 420000

2）专利采用直线法按10年摊销，不考虑残值，并准备按年摊销的条目。

借方：管理费用-无形资产摊销 420,000 10=42,000

贷方：累计摊销42,000

3.（1）某有限责任公司收到A公司出资购买一台设备，双方协商价格50万元，出资手续已完成; 借方：固定资产 500,000

信用：实收资本 -- A 公司 500,000

2）A股****委托公司发行2000万股普通股，面值为每股1元，发行价为元，发行费按发行收益的3%缴纳，发行已完成，股份已入账。**发行**百万元），**发行费用6400 3 192（10000元），应计入“股本”账户的金额为1 2000 2000（10000元），应计入“资本公积”账户的金额为6400 190 2000 4208（10000元）。

借款：银行存款 6400-192=6208

信用：Equity 2000

资本公积 - 股权溢价 4208

你有什么问题？ 是要纠缠吗？

1）借款：制造成本70000

管理费 10000

信用：应付员工薪酬 80,000

2）如果与（1）一起考虑，制造成本应该在7万元，所以你要看是否有计算错误。工资在月末分配，制造费用也在月末分配，因此如果它们与（1）一起，则上述条目中的制造费用直接下有两个二级账户：产品A和产品B。

2.（1）借款：无形资产-xx专利 420,000 贷款：银行存款等 420,000

2）借款：42000用于管理费用

贷方：累计摊销42,000

3、（1）借款：固定资产。

应纳税额 - 应付增值税（进项税额）。

信用：实收资本 500,000

2）借款：银行存款6208万。

信用：股本2000万。

资本公积股溢价4208万。

1.借款：生产成本60,000 借款：生产成本-产品A40,000制造成本10,000生产成本-产品B20,000管理费用10,000信用：

制造费用 60,000 贷方：应付工资 80,000

2、借款：无形资产 420,000 借款：管理费——无形资产摊销 42,000

信贷：银行存款 420,000 信贷：无形资产 420003，贷款：固定资产 500,000 借款：银行存款 6208 万。

贷方：实收资本500,000 贷款：股本20,000,000。

资本公积股溢价4208万。

1.（1）借款：生产成本60,000

制造成本 10000

管理费 10000

信用：应付员工薪酬 80,000

2）借款：生产成本-产品A 40000

生产成本-B产品20000

信用：制造成本 60,000

2.（1）借款：无形资产-专利42万 借款：银行存款42万

2） 借款：管理费用 – 专利 42000

贷方：累计摊销42,000

3.（1）借款：固定资产-设备50

信用：实收资本 - 公司 A 50

2）借款：银行存款6208

信用：Equity 2000

资本公积 - 股权溢价 4208

借方：应收账款。

贷方：主营业务收入 180

应纳税额 – 应付增值税（销项税）。

借款：销售成本 150

信用：库存商品的 150 件

借款：管理费用。

信用：应付员工薪酬。

借款：应付员工薪酬。

贷方：主营业务收入 10

应纳税额 – 应付增值税（销项税）。

借款：主营业务成本 8

信用：库存货物 8

借记： 银行存款 20

贷方：其他营业收入 20

借款：主营业务收入90

应纳税额 – 应付增值税（销项税）。

贷方：应收账款。

借用：库存项目 75

信用：销售成本 75

借款：银行存款。

贷方：其他营业收入 80

应纳税额 – 应付增值税（销项税）。

借款：其他运营成本 50

一、存货价值下降准备金 9

信用：原材料 59

借方：递延收益 300

贷方：营业外收入 300

借方：提前收到的账户 10

贷方：其他营业收入 10 （100 60 50） 贷方：其他营业成本 7 （70 60 35） 贷方：人工成本 7

借款：管理费 20

财务费用 10

营业外支出 5

信用：银行存款 35

营业收入=180 10 20-90 80 10 210（万元）;

营业费用=150 8-75 50 7 140（万元）。

营业利润=21.014亿元）;

总利润=10000元）。

该用户的第四个问题写错了，应该是，借：银行存款贷款：主营业务收入80应纳税额-应交增值税（销项税）。

（1）当期所得税费用。

应纳税所得额 = 390 + 10 = 400

应缴所得税 = 400*25%=100

借方：所得税费用 100

贷方：应纳税额 - 应纳税额 100

2）提供法定盈余公积金。

借款：利润分配 - 法定盈余公积金应计 29 （390-100）*10%=29

贷方：盈余储备金 - 法定盈余储备金 29 （3） 可自由支配公积金的应计。

借款：利润分配 - 可自由支配盈余准备金的应计 10 贷方：盈余准备金 - 可自由支配的盈余准备金 10 （4） 股息的宣告。

借款：利润分配 - 股息分配 40 贷方：应付股息 40

5）年末未分配利润=100+（390-100）-29-10-40=311

答案是d

与浩方企业在形成应收账款30,000*（1+17%）=35,100元，按40%的坏账金额为14,042元：

在与天地集团的业务中，预收11.6万元，出具5万*（1+17%）=5.85万元抵销预收账款，无需计提坏账准备;

应收账款36000*（1+17%）=42120元与S公司业务，加上期初应收账款余额8万元，12月底，应按10%提取坏账金额，应收回应收账款余额122120元，应提取的坏账金额共计12212元， 而期初已筹集到8000元的坏账准备金，那么12月底应收回的实际坏账准备金为12212+14042-8000=18252元。

公司A：借方：应付账款 384 000

贷方：银行存款 378 000

营业外收入 6 000

企业 B 的简短辩论：

借款： 银行存款 378 000

营业外开支6 000元

贷方：应收账款 378,000

1 应纳所得税：（200-20-30+10+10）*25%=万元 2.递延所得税资产（10+10）*25%=5万元递延所得税负债（30+50）*25%=20万元 递延所得税20-5=15万元。

3、所得税费用10000元。

借款：所得税费用。

递延所得税资产 5

贷方：应纳税额 - 应付所得税。

递延所得税负债 20

1. 答案：D

根据权责发生制的要求，调整相关账目，合理确定当期应计收入和费用;

权责发生制（又称“应收账款”）的基本内容和要求是根据应收账款和应付账款确定收入和费用的归属期。 具体而言，本期发生应属于本期的所有收入和支出，无论本期是否收到和支付现金，均应归属于本期收入和支出，并据此确定本期财务结果。

反之，本期发生的收入和支出不应作为本期的收入或支出处理，即使本期收到和支付的现金不应作为本期的收入或支出处理。

2. 答案：B

会计流程的特点是将所有会计凭证定期汇编成账户汇总表，然后根据账户汇总表登记总账。

原材料成本分摊：90000（400+200）=150 成品负担：400*150=60000

产品负担：200*150=30000

分配人工成本：42000（400+200*50*）=84 完成产品负担：400*84=33600

产品负担：100*84=8400

分摊制造成本：24000（400+200*50*）=48 成品负担：400*48=19200

产品负担：100*48=4800

在产品总成本中：30000+8400+4800=43200 这种方法是计算关于产出法的，因为原材料在一开始就投入了，所以产品和成品承担的原材料成本是相等的！ 人工和制造成本 *50% 通过将正在进行的工作转换为成品来分担。

如有任何问题，请再问！