国外对商业银行内部资金转移定价的研究现状如何？ 100

内部资金转移定价是商业银行内部资金中心和业务运营单位按照一定规则全额转移资金并取得报酬，以达到核算经营资金成本或收益的目的的内部经营管理模式。 在国外，它被称为资金转移定价系统，简称FTP。 资金中心与业务运营单位之间的资金全额划拨称为内部资金转账（以下简称FTP），通常以年利率（ ）的形式表示。

在FTP系统的管理模式下，资金中心负责管理整个银行的营运资金，每个业务单位办理一项业务（涉及资金的业务）需要通过FTP**将资金全额转入资金中心。 具体而言，业务运营单位各责任业务募集的资金，与业务的FTP**全额划入资本中心; 每项资产业务所需的资金，均按业务的FTP**从基金管理部门全额购买。 对于资产业务，FTP**代表其资金成本，业务运营单位需要支付FTP利息; 对于负债业务，FTP代表其资本收入，业务运营单位从中获得FTP利息收入。

资金转移定价是指通过建立虚拟资金池，银行采用统一的内部资金转移方式，从资金部门筹集资金，并将资金出售给资金使用部门，细分利息收支，充分发挥利率杠杆作用，体现高效运作对各业务单元的制约作用， 充分发挥各部门效益最大化;它还可以协助各级业务部门和组织的盈利能力分析和绩效评估。

银行资产负债业务的净息差收益分为资产业务的净息差和负债业务的净息差两部分。

资产业务的净息差等于资产业务的利息收入减去资金成本。 债务业务的净息差等于债务业务的资本价值减去利息成本。

在一般资产负债业务管理模式中，管理部门采用净资本收支法对资金利润进行管理。 各总行及分行的净利息，按各总行及分行的存款利息支出与贷款利息收入的净差额计算。 但是，这种方法不能分别分解为存款和贷款业务获得的资金价值或支付的资金成本。

净资金差额的计算方法不是为了获取产品和客户的利润核算，也不能区分资产负债业务产生的利润。 因此，建议采用虚拟池化的方法，对产品和客户进行盈利能力分析，以便更客观地评估不同维度的盈利能力。

资金转让定价制度是指反映和监督总预算的实施过程和结果的专业会计。 他们通常主要接受预算拨款作为履行职责**、编制和审查会计报表之间的关系以及职能分工和合作的资金。 它基于预算管理中包含的各种财政资金。

虽然行政机构具有独立会计主体的地位。

内部资金转移定价（FTP）是指商业银行内部资金中心及其业务运营单位按照一定规则全额、有偿转移资金，以达到核算业务资金成本或收益的目的的内部经营管理模式。 业务运营单位各责任业务募集资金按业务FTP**全额转入资本中心;

银行分为存款和贷款FTP，即资金的内部转移**。 一个简单的例子：

存款、贷款。

总行按利率计算各分行的存款利润。 同时，各分行的贷款成本根据利率计算。

能够科学评估业绩，优化资源配置，合理引导定价，集中管理市场风险。

具体来说，一是在合理的资金成本或资金回报的基础上，逐步建立对产品、客户和个人的科学评价体系;

二是在资金成本准确计量的基础上，逐步建立健全银行资源配置机制、产品定价机制和风险调整后绩效评价机制;

三是通过科学的产品FTP定价，剥离业务单元的市场风险，由专业团队建立市场风险的运营管理模式，集中管理市场风险;

四是通过FTP的推进，逐步推进基金管理体制改革，以扁平化、业务分工为基础，推进全行组织架构改革。

这给银行带来了变化。

1）基金管理模式的变化。

资金管理模式将由上存、下贷利率下的资金划转转变为FTP下的资金全额划转**;

2）净利息收入核算方式的变化。

净利息收入将从会计资产负债业务项下的净息差收入变更为资产负债业务FTP项下的净息差收入之和。

（三）银行经营管理经济调整方式的变化。

FTP**取代了上下放贷利率，在银行经营管理活动中对经济杠杆的调整起到了更加突出的作用，更好地支持了目标客户的发展。

4）总公司及分支机构市场风险管理职能变动。

大多数产品的利率风险由总公司集中管理。 （不是每个业务的利率风险都通过FTP转移到总行，判断的依据是看业务的净息差是否被锁定）。

集中式总部。

总行（分行）对分行（支行）的所有资金资源（包括存款、同业存款、汇出汇款、应付账款、所有者权益等）实行全面集中管理。 它以分支（子分支）的形式建立。"资金完全集中"、"定期存入资金"对账户进行核算以确定合理的资本资源水平。

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