急需中级财务解答，中级财务会计问题解答

一。 借款：原材料万元。

应纳税额 - 应付增值税（进项税额）。

信用：银行存款235万。

借款：原材料万元。

应纳税额 - 应交增值税（进项税额）百万。

信用：银行存款 100,000 美元。

借款：工程材料1万元。

信用：银行存款 10,000。

借款：银行存款100,000。

贷方：其他营业收入10万元。

借款：营业税和额外的10,000。

抵免：应纳税 - 应交营业税 10,000。

借款：银行存款80,000。

无形资产减值准备2万元。

信贷：无形资产60,000。

营业外收入4万元。

借款：65万元用于处置固定资产。

信贷：固定资产65万。

借款：银行存款65万。

贷方：65万固定资产处置。

借款：营业税和额外的10,000。

抵免：应纳税 - 应交营业税 10,000。

借款：银行存款20万。

抵免：应纳税 - 应交增值税（出口退税）200,000。

半年摊销 = 80,000 10 = 8,000 发行时： 借款：银行存款 492 万

应付债券 - 利息调整 80,000。

信用：应付债券 - 面值 500 万

借款：财务费用10万

信用：银行存款 100,000 美元。

借款：在建 10,000

贷方：应付债券 - 应付利息 150,000

应付债券 - 利息调整 百万

借款：财务费用万元

贷方：应付债券 - 应付利息 150,000

应付债券 - 利息调整 百万

4） 债券到期日

借款：应付债券 – 面值 500 万

应付债券 – 应付利息 150 万

信用：银行存款650万。

借来的第一个问题：原材料2009300

应纳税 - 应交增值税（进项税额） 340700 贷方：银行存款 2350000

借款：原料87000

应纳税 - 应交增值税（进项税额） 13000 贷方：银行存款 100000

借款：在建 11700

信用：原材料 10000

应纳税额-应交增值税（进项税转出）1700借方：银行存款100000

贷方：其他营业收入 100,000

借款：销售税和附加费 5000

贷方：应付税款 - 应付销售税 5000

借款：银行存款80000

无形资产减值准备 20,000

信用：无形资产 80,000

营业外收入 20,000

条件不足（固定资产原值、折旧等相关数据不告知），无法回答。

借方：银行存款 200000

贷方：应纳税额 - 应付增值税（出口退税） 200000 问题 2.

500+500 6% 5） （p f，i，5）=492 找到 i ？？

半年应付债券利息=500 6% 2 15（万元）实际利息支出=492 6% 2 30

有很多东西要数，太多了，自己算一算！

7、某企业营业收入1000万元，营业成本800万元，管理费15万元，销售费用20万元，资产减值损失35万元，投资收益30万元，营业外收入10万元，营业外支出5万元，所得税费用30万元。 假设不考虑其他因素，公司本期营业利润为（ ）百万元。

1000-800-15-20-35+30=160 d

8、A公司为增值税一般纳税人，于2013年12月31日购置一台不需要安装的生产设备，并于当日投入使用。 设备价格360万元，增值税1万元，预期使用寿命5年，估计净残值为零，折旧按年和法计算。 该设备在2014年的应计折旧额为（

9、饮料生产企业为增值税一般纳税人，企业生产的一批饮料将在年底作为福利发放给员工。 饮料市场价格为12万元（不含增值税），适用增值税税率为17%，实际成本为10万元。 在不考虑其他因素的情况下，企业应确认的应付员工薪酬为（ ）百万元。

12×10。2013年6月2日，某企业从A公司采购了一批产品，并已检验入库。增值税专用发票上注明该批产品价格为150万元，增值税金额为1万元。 合同中规定的现金折扣条件为2 10、1 20、n 30，假设在计算现金折扣时不考虑增值税。

该公司于2013年6月11日支付了全部款项。 企业购买产品时，应付账款的入账价值为（）10000元。

11、某一般增值税企业自行建仓库，购置工程材料200万元，增值税金额34万元，全部用于建仓库; 库存物料消耗50万元的，应缴纳增值税1万元; 向建筑工人支付了36万元。 仓库建成并达到预期使用状态，其记录价值为（ ）10,000元。

8月1日，某公司开始研发新技术，当月共投入研发800万元，其中650万元为费用，150万元符合资本化条件。 截至8月底，研发活动尚未完成。 公司2011年8月的研发支出应计入本期利润总额（ ） 百万元。

65013.2013年6月2日，某企业从A公司购置一批产品，并已验收入库。 增值税专用发票上注明该批产品价格为150万元，增值税金额为1万元。 合同中规定的现金折扣条件为2 10、1 20、n 30，假设在计算现金折扣时不考虑增值税。

该公司于2013年6月11日支付了全部款项。 企业购买产品时，应付账款的入账价值为（）10000元。

与问题 10 相同。

（一）列明公司资产负债的账面价值和计税基础。

序列号 项目 账面价值 税基 应税 暂时性差异 可抵扣 暂时性差异。

1 可交易金融资产 260 200 60 0

2 库存 2000 2200 0 200

3 预计负债 100 0 0 100

共 60 300 条

2）当期递延所得税资产和递延所得税负债的计算。

递延所得税资产=300*25%=75（万元）。

递延所得税负债=60*25%=15（万元）。

3）计算当期应纳所得税和所得税费用。

递延所得税费用=15-75=-60（万元）。

应纳所得税=1000*25%=250（万元）。

所得税费用=250-60=190（万元）。

4） 按照（3）编制会计分录。

借款：所得税 250

抵免额：应纳税 - 应付企业所得税 250

借方：所得税 - 递延税项费用 15

贷方：递延所得税负债 15

借方：递延所得税资产 75

贷方：所得税 - 递延所得税费用 75

根据《企业会计制度》（以下简称新制度），企业建设的固定资产达到预定使用状态但尚未完成决算的，应当自达到预定使用状态之日起，按照项目预算的估计价值转入固定资产， 成本或项目的实际成本，并停止借款成本的资本化。决算完成后将进行调整。

账户的临时价值。

2） 345 000 项目材料

3）项目原材料74 880

4）项目辅助生产车间提供的人工费10000元，（5）工程人员工资90000元;

上述四项款项的总和为519 880美元。

34500 + 74880 + 1000 + 90000（前 5 条道路的在建合并）。

我正在练习，我不确定它是否正确，你可以做到。

在10,000个单位。

购买时：借款：无形资产 300

信用：银行存款 300

第。 1年、2年和3年的累计摊销：300 10 = 30 借方：管理费用 30

贷方：累计摊销 30

三年共计90个

09 12 31 发生减值时，300-90 = 210>182（当面值可以**值时，面值应减少到可以**值） 210-182 = 28

贷款：资产减值损失——无形资产减值准备 28 贷方：无形资产减值准备 28

**时间：营业税=140*，则银行存款140-7=133 借方：银行存款133

一、无形资产减值准备 28

累计摊销 90

营业外支出——非流动资产处置损失 56

信用：无形资产 300

应交税款 7

2000年1月1日。

借款：持有至到期投资 - 成本 1250

信用：银行存款 1000

持有至到期投资 - 利息调整250

2000年12月31日。

借款：应收利息（1250*

持有至到期投资 - 利息调整41

信用额度：投资收益（1000*10%）100

借款：银行存款 59

贷方：应收利息 59

2001年12月31日。

借方：应收利息 59

持有至到期投资 - 利息调整。

贷方：投资收益（1041*10%）

借款：银行存款 59

贷方：应收利息 59

2002年12月31日。

借方：应收利息 59

持有至到期投资 - 利息调整。

信用：投资收益（

借款：银行存款 59

贷方：应收利息 59

2003年12月31日。

借方：应收利息 59

持有至到期投资 - 利息调整。

信用：投资收益（

借款：银行存款 59

贷方：应收利息 59

2004年12月31日。

借方：应收利息 59

持有至到期投资——按总计息金额250进行利息调整反转，计息账户结算，投资收益按上期摊余成本计算，挤出利息调整）。

信用：投资收益（

借款：银行存款 59

贷方：应收利息 59

借记： 银行存款 1250

信用：持有至到期投资 - 成本 1250

持有至到期投资采用摊余成本和实际利率法摊销。

如果你看一下书中的例子问题，使用实息法的摊销清单。

在购买时，持有至到期投资的借款成本 - 公司债券 - 1250

信用：银行存款 1000

持有至到期投资 – 公司债券 – 损益调整 250

1 借款：可交易金融资产 - 成本 65000

投资收益 500

信用：银行存款 65500

2.借款：应收股利1000

信用：投资收益 1000

3 借款：交易金融资产-公允价值变动 10,000 借款：公允价值变动损益 10,000

4.借款：银行存款86000

信用：可交易金融资产 - 成本 65000

公允价值变动 10,000

投资收益 11,000 借入：公允价值变动损益 10,000

信用：投资收益 10000

难度不大，涉及分阶段计算人工成本的问题，计算非常复杂，建议逐步找到书中的示例问题。

1）借款：银行存款200万元。

贷款：长期贷款200万元。

2）借款：在建项目200万元。

信用：银行存款200万元。

3）借款：在建项目6万元。

贷方：应付利息6万元。

4）借款：在建项目50万元。

信用额度：银行存款50万元。

5）借款：在建项目30万元。

贷方：应付账款30万元。

6）借款：在建项目5万元。

贷方：应付利息5万元。

借款：固定资产291万元。

信贷：在建项目291万元。

7）借款：应付账款30万元。

信贷：在建项目10000元。

银行存款10000元。

8）借款：财务费用10000元。

贷方：应付利息10000元。

借款：固定资产10000元。

信贷：在建项目10000元。

9）借款：财务费用6万元。

贷方：应付利息6万元。

问题已经过时了，如果你想用新标准来做，你应该改变年份，如果你想为考试做，你必须使用新标准。 如果您补充说要使用新指南或旧指南，我会尽快给您答复。

该问题中的年份将更改为 20x1，依此类推。

1. A公司：

借方：应付账款。

信用：主营业务收入。

应纳税 - 应付增值税 - 销项税。

营业外收入。

借款：主营业务成本。

信用：货物库存。

B公司：借款：货物库存。

应纳税额 - 应付增值税（进项税额）。

非营业费用。

坏账准备金。 贷方：应收账款。

2、新准则还存在一些问题，新准则中债券溢价和折价摊销基本应采用实际利率法。

1）半年期应付债券利息：100*10% 2=5 摊销债券溢价：（106-100） 3 2=1 实际利息支出：5-1=4

2）借用：正在进行中。

应付债券 - 溢价摊销 1

贷方：应付利息。

3）借款：财务费用。

应付债券 - 溢价摊销 1

贷方：应付利息。

支付利息：（问题中不允许写，但应该有）。

借方：应付利息。

信用：银行存款。

4）它应该是支付本金和利息的条目。

借款：应付债券 - 本金。

应付利息。 信用：银行存款。

如果只进行利息还款条目：

借方：应付利息。

信用：银行存款。