代表处的纳税问题是什么，代表处如何纳税？

楼上说得很仔细。 资金支出是代表处所有费用的支出。 然后就要把资金转成收入，而且有一个转换比例，不能直接用资金来做。

如实申报方法。

代表机构应当按照有关法律、行政法规和财税主管部门的规定，按照合法有效的凭证设置账簿、记账，并按照实际履行的职能与承担的风险相匹配的原则，准确计算其应纳税所得额和应纳税所得额; 自季度终了之日起15日内向主管税务机关申报缴纳企业所得税、营业税，并按照《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则缴纳纳税期，并按事实向主管税务机关申报缴纳增值税。

批准收集方法。

税务机关有权核实账簿不健全、不能准确核算所得、费用核算不清、不能按照本办法第六条规定申报的代表机构的应纳税所得额：

1）按支出折算收入：适用于能够准确反映支出但不能准确反映收入或成本的代表机构。

1.计算公式;

收入金额=当期支出金额（1-核定利润率-营业税率）;

应缴纳企业所得税=所得核定利润率 企业所得税税率。

2.代表处支出金额包括：工资、奖金、津贴、福利费用、采购费用（包括汽车、办公设备等固定资产）、通讯费、差旅费、租金、设备租赁费、交通费、通讯费以及支付给境内外工作人员的其他费用。

（一）购置固定资产所发生的费用，以及代表机构设立、搬迁时发生的装修费用，应当折算入所得，并作为支出额一次性计税。

2）利息收入不得抵销支出金额;发生的社会娱乐费用，按实际金额计入资金和支出金额。

（三）在中国境内的公益救济金形式的捐款、滞纳金、罚款，以及不属于其自身经营活动的总部预付款，不得作为代表处的支出金额;

4）其他费用包括：总公司从中国购买样品所支付的样品费和运输费;运往中国的外国样品在中国发生的仓储费用和报关费用; 为总公司人员访问中国而聘请口译员的费用; 总公司在中国投标项目，代表处为购买投标书支付的费用等。

2）应纳税所得额按总收入计分：适用于能准确反映所得但不能准确反映成本和费用的代表机构。计算公式;

应缴纳企业所得税的金额=总收入核定利润率企业所得税税率。

代表处核准的利润率不得低于15%。 采用核定征收方式的代表机构能够建立健全会计账簿，准确计算应纳税所得额和应纳税所得额，并报主管税务机关备案的，可以根据事实调整报表方式。

如果你只为总公司提供中介联络工作，而不提供咨询服务，那么你就不能按照第一种方法纳税，如果你能提供信息证明你的总公司不属于**、广告、旅游这三类服务业务，就可以确定符合第三款的解释。 国家税务总局关于外国企业常驻代表机构税务管理问题的通知（GSF 2003年第28号） 一、代表机构税务登记和纳税申报 外国企业在中国设立的各类常驻代表机构（以下简称代表机构）应当按照中国税法的有关规定办理税务登记，并申报业务在中国境内从事各类活动时，按时向主管税务机关办理。其中，属于国家税务总局第165号第1条第一款第二款和其他规定不征税、免税的代表机构，可以在年度终了后一个月内申报年度经营情况。

二、关于代表机构的征税方式问题 依照国税法第165号第一条第一款的规定，各类代表机构按照下列方法计算缴纳营业税和企业所得税： （一）对于第1条第2项所列代表机构， 国税发1996号第165号第1款规定，从事商业、法律、税务、会计、审计等咨询业务的，必须建立健全会计账簿，正确计算所得和应纳税所得额，并按事实申报缴纳税款。（二）对于国税发第165号第1条第1项所列各类服务代表机构，从事**、**等各类服务代表机构（包括自营**、****），考虑到该代表机构从事的各项业务主要按照其总公司的要求开展， 在不直接与受援方签订合同或协议的情况下，其提供的服务收入应归属于代表处，通常由其总公司收取。对于此类代表机构，统一采用收支转为收支的方法，并相应征税。

（三）除上述两类外，经国税法1996年第165号第一款规定的代表机构，可以按照其经营活动实际取得的营业所得（包括总公司收取的营业所得）按时向当地主管税务机关申报缴纳税款;当年未取得营业收入的，可在当年终了后一个月内申报年度营业情况。 根据上述文件的规定，从事应税业务的代表机构应当按照文件第二条的规定执行，从您的陈述中可以看出，您的代表机构应按照上述文件第二条第三款的规定执行。

首先要看的是你属于哪个行业，以及适用哪些税种来确定适用什么样的税种。

如果咨询，应该是服务业，如果不收，税务局会要求你按照一定比例的费用缴纳税款，我想是的。

谢谢大家和专家的意见，我也认为应该适合第2条第3款，但是如何解释才能更符合第3款的解释呢？ 如何区分第2段和第3段？ 请咨询专家和大家！

国家税务总局关于印发《企业所得税核查征收办法（试行）》的通知。

国税发〔2008〕30号.

如果企业所得税按应纳税所得额税率考核征收，应纳所得税的计算公式如下： 应纳所得税=应纳税所得额 适用税率

应纳税所得额=应纳税所得额

或者：应纳税所得额 = 成本（费用）金额 费用（1 - 应纳税所得额） 应纳税所得额

您的代表处核对的应税所得税税率为 15%。 25%是企业所得税税率。

如果您的代表处是外国企业，您可以参考楼下的信息

一般来说，根据实际申报、核实的收入或收入以及将收入转换为其支出金额，有三种不同的税收计算方法。 根据实际申报，核定收入或收入直接按税率计算，折算后所得按代表处实际支出除以85计算。 ，获得代表处的收入，然后销售税按 5 计算，所得税按 25 计算。

营业税和所得税都按季度报告。

非居民企业在中国境内设立机构或者场所的，应当就该机构或者所在地在中国境内取得的收入，以及与该非居民企业设立的机构或者场所有实际联系的收入缴纳企业所得税。

非居民企业未在中国境内设立机构、场所，或者已设立机构、场所，所得与其设立的机构、所在地没有实际联系的，应当对其在中国境内取得的所得缴纳企业所得税。