投资业务的控制系统应包括哪些内容？

为规范公司投资经营行为，保证公司投资业务的正常发展，有效防范和规避投资风险，从而获得较好的经济效益，根据国家有关法律法规、公司章程、风险管理大纲等要求制定本办法。 本办法所称投资业务，是指企业在风险可衡量、可控、可承受的前提下，以自有资金或综合资金从事证券交易所、债券、权证等金融产品投资，实现收益最大化的投资行为。 其内容如下：

1、投资业务的组织体系和职能分工。

2、投资业务的风险类型与控制。

1、投资决策风险;

2、执行风险;

3、职业道德风险;

4、财务清算风险;

5、系统保障风险;

3、投资业务奖惩制度。

1、建立个人风险准备金制度。 投资决策小组、**投资部全体人员、计划财务部财务清算人员每年缴纳数额不等的**投资风险准备金，部分承担因个人过失造成的损失。 支付的个人风险准备金金额由风险管理决策委员会确定;

2、建立绩效考核体系。 一般应与上证综指、行业平均利润水平指数、个人实际贡献挂钩;

3.严格的奖惩制度。 对投资业务最先进人员，按董事会决议，从奖金中抽取，对功勋人员予以晋升和表彰; 任何给公司造成损失且表现不佳的**平均水平的人，将被扣除奖金并赔偿个人风险准备金。

内控系统设计的原则是将内部控制原则应用于会计制度的设计中，使各类经济业务的记录在安排会计记录和处理程序时，必须由两个以上的人处理，使每个经济业务记录可以相互核对。 因此，在设计内部控制制度时也应遵循以下原则：（1）相互制约。

处理每一项经济业务的整个过程，必须共同负责两个或两个以上的人之间的分工，彼此的工作可以相互印证、相互加强，从而起到相互制约的作用。 （2）会计独立性。 实物形式的资金的保管和处理必须与反映资金变化的记录完全分开。

即会计工作与其他业务工作分离，会计部门不应与其他部门合并。 处理有形财产的部门必须得到管理当局的授权。 （3）完整的记录。

在会计制度上，从设计上要规定足够的记录，对企业的经济事务进行分类、分类、汇总和监督，确保企业内发生的一切重要经济活动都详细记录在案，并反映在会计报表中。 这些记录包括计划的配额标准、会计凭证、账簿和各种辅助工具**和会计报表。 （4）审核和验证。

会计部门要全面采用内部审计方法，确保账目一致，控制实物和货币支出不超过预算定额，并经常进行实物盘点，并及时与吴斗账簿记录核对。 （5）内部稽核。 在企业中，需要设立独立于会计部门的审计部门，对企业的会计记录、会计报表和会计制度的执行情况进行检查和监督。

总结。 、定义和范围。

本文所称投资是指日常生产经营之外的资本运作行为，主要包括对工业项目的投资

投资研发项目和金融资产。

投资内部控制是指投资计划、具体项目规划与准备、投资项目研究与审批、投资。

业务实施、投资项目收尾、后期工作全过程，在重要管控节点进行全面管控。

控制。 重大投资应实施的内部控制制度是：

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定义及范围本文所称投资是指日常生产经营之外的资本运作行为，主要包括对工业项目的投资、对研发项目的投资和对金融资产的投资。 投资内部控制是指对WNC投资规划、具体项目规划与准备、投资项目研究与审批、投资业务实施、投资项目完成及后期工作等各重要控制节点进行全面管理和控制。

二是控制目标，确保投资行业被埋没在公司的中长期发展规划范围内，符合公司的战略方向，促进方向的战略，服务于公司的长远发展目标; 确保投资业务的合理性、规划性和有效性，避免盲目投资; 确保投资业务的决策和信息反馈得到公司高层和主管部门的认可，有效控制投资风险。

3、主要控制节点、项目选型、项目调研与准备、项目建立与评审、项目实施跟踪与报告、项目评估与后期总结。

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投资控制的主要要素包括（）。

a.进度控制。

b.财务控制。

c.笑得更柔和，更有控制力。

d.预算控制。

正确论据与答案：炉孝ABC

问题25：一般而言，投资业务内部控制的内容包括（a）。合理的责任。

赞成，正确答案是：a、c、d选项答案分析：投资银行业务内部控制的具体内容包括4个方面：

建立严格的项目风险评估制度和项目责任管理制度; 建立科技部发行人质量评价体系; 强化风险责任制; 建立严格的内核工作规则和程序。

答：长期投资内部控制制度审查内容如下：

1）审查长期投资的内部管理制度。

审查在长期投资业务处理程序中是否进行了必要的分工。 对企业进行长期投资，应当认真分析研究，并经主管批准。 批准、处理和记录长期投资的人员的职责应分开，不应由一人担任。

贵重物品的授权销售、保管和记录应由不同的人管理和控制。

评估贵重**的存储系统是否健全。 企业为长期投资而取得的债券等贵重资产的保管，要与贵重记账人明确划分，并在实际工作中切实落实。 为了能够相互牵制，防止企业装卸人员自盗等欺诈行为的发生，企业可以将贵重物品交给银行保管，使贵重记账和实物管理职能分开，从而保证贵重物品的安全，避免丢失和损坏。

审核员应评估该系统是否有效。

2）审查长期投资的内部会计制度。

审查长期投资详细记录的健全性。 企业应当建立其所有长期投资项目的详细记录，并记录各类长期股权投资的类型、序号、票面价值、股数、购买时间、收购成本和股息收入; 长期债务投资，应记录类型、序号、面值、利率、债券数量、购买时间、计算方法和收息情况; 对于其他长期投资，应记录基础投资的种类、序号、原始价值、估值、投资增值、投资时间、利润分配方式和投资收益的收取情况。 审计师应了解这些详细记录的可靠性。

检讨是否有定期检查和接受有价值的**长期投资制度。 企业委托银行办理贵重物品的，应当建立定期核查制度; 对于存放在企业内部的贵重**，应建立定期盘点制度，并对核对和盘点结果进行比对，确保贵重物品的安全和完整性。 核对和盘点工作应由企业内部审计或其他不参与贵重物品保管、记录和交易的会计人员进行，以防止欺诈行为的发生。

审计人员应了解并掌握对账和盘点工作是否有效进行。

在了解并掌握了上述长期投资的内控制度后，应根据收集到的证据对长期投资的内控制度进行评估，审计工作底稿应说明哪些部分属于较强部分，哪些部分属于较弱部分，并根据长期投资内部控制制度的可依赖程度， 核实长期投资实际数量，确定长期投资业务真实性、合法性审查的程序和优先次序。

答：:d** 管理人应自觉遵守国家有关法律法规，严格按照投资管理业务的性质和特点制定管理规定、操作规程和工作手册，明确揭示不同业务可能存在的风险点，并采取控制措施。投资管理业务控制包括：

研究业务控制; 投资决策的商业控制; ** 交易业务控制。