未缴纳社会保险的职工工资是否可以税前扣除

未购买社保的员工工资可以在企业所得税前扣除吗？

问题】企业按管理费支付员工工资，但不向员工缴纳各种社会保险。 不知道这部分工资能不能在企业所得税前缴纳，填写纳税申报表时是否需要全额加额？ 【答复】根据《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费用扣除有关问题的通知》（国税函〔2009〕3号），《企业所得税法实施条例》第三十四条所称合理工资、薪金，是指企业按照工资规定实际支付给职工的工资、薪金以及由股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制定的薪酬制度。

税务机关在确认工资薪金合理性时，可以把握以下原则：（1）企业制定了相对规范的职工工资薪金制度; （二）企业制定的工资薪金制度符合行业、地区层面; （三）企业在一定时期内支付的工资、薪金相对固定，工资、薪金调整有序进行; （四）企业已对依法实际支付的工资、薪金履行了代扣代缴个人所得税的义务。 （5）工资和薪金的安排不得以减少或逃税为目的。

企业应当向员工缴纳各种社会保险，但若不缴纳，相应的工资不符合合理原则，不能在税前扣除。

法律分析：员工缴纳个人所得税是根据员工的月收入计算的，与是否缴纳五险一金没有直接关系。 但是，在缴纳五险一金的情况下，应先扣除缴费部分，然后再计算。

法律依据：《中华人民共和国人口与计划生育法》 第二十五条 夫妻按照法律、法规规定生育子女的，可以享受延长产假的奖励或者其他福利。

《女职工劳动保护特别规定》 第七条 女职工享有98天产假，其中产前可休15天; 难产时，产假增加15天; 在多胞胎的情况下，每增加一个孩子，产假可以增加 15 天。 女职工怀孕4个月前流产的，可享受15天产假; 如果怀孕超过4个月，堕胎应有权享受42天的产假。

中华人民共和国社会保险法

第五十三条 职工应当参加生育保险，用人单位按照国家规定缴纳生育保险费，职工不缴纳生育保险费。

第五十四条 用人单位已经缴纳生育保险费的，其职工应当享受生育保险待遇; 雇员的失业配偶有权按照国家规定享受生育医疗费用。 所需资金从生育保险**中支付。 生育保险福利包括生育医疗费用和生育津贴。

第五十五条 产妇医疗费用包括下列内容：

1）分娩医疗费用;

2）计划生育医疗费用;

3）法律、法规规定的其他项目费用重复使用。

第五十六条 职工有下列情形之一的，可以依照国家规定享受生育津贴：

1）女职工在分娩时享有产假;

2）计划生育手术请假;

3）法律、法规规定的其他情形。

生育津贴按职工上一年度月平均工资计算发放。

1）工资个人所得税基本资料的计算公式为：应纳税额（工资薪金所得、五险一金、扣除）适用税率，速抵 （2）个人所得税免征3500，采用超额累进税率计算方法如下：纳税、 当月应纳税所得额、税率、速抵扣、实际工资、应付工资、四金、纳税额。

当月应纳税所得额（应纳工资和四金）3500扣除标准：个人所得税按每月3500元的起始标准计算 （3）如果一个人的工资收入为5000元，他应缴纳的个人所得税为：（5000-3500）3-0 45（元）。

个人税率表。

1、社会保险是医疗保险吗？

医疗保险是社会保障的一种。 医疗保险不等于社保，而只是社保的一部分，是医保的简称。 社会保障包括养老保险、医疗保险、工伤保险、失业保险和生育保险。

社会保险包括养老保险、医疗保险、失业保险、伤残保险、生育疾病保险五种保险。

医疗保险是一种补偿因疾病而产生的医疗费用的保险。 社会保险是社会或企业在职工生病、受伤、分娩时，由社会或企业为其提供必要的医疗服务或物质援助的社会保险。 例如，中国的公费医疗和劳动保险医疗。

未来，中国工人的医疗费用将由国家、单位和个人承担，从而减轻企业负担，避免浪费。

二、如何缴纳农村医疗保险。

农村医疗保险又称新型农村合作医疗制度，由个人、集体、农民共同出资，农民自愿参加。 农村医保的缴纳是以整体保险的形式，即一个村一起缴付。 农村医保的钱可以交给当地村委会或街道工作人员，一般是每年的11月-12月是缴费时间，部分村委会、社区会向参保人提供部分保费补贴。

目前，有10个级别的支付标准，分别是100元、200元、300元、400元、500元、600元、700元、800元、900元、1000元。 不同地区可根据当地实际情况提高或减少支付水平。

农村医保和社保有冲突吗？

1）各地规定各不相同，但大多数地方可能不允许;

2）农村合作医保仅限于有农村户籍的人，而社会保险是针对城镇职工（或有城镇户籍的自由职业者），两者的保险对象不一样，因为一个人不能同时是农民和城镇户籍;

3）这里有几个人，在找一段关系，为两者而战，但是说到报销，只能在一个地方报销，只要在一个地方报销过，就不会同意在另一个地方报销;

4）至于发票问题，可以解决。如果我们先在商业保险公司报销，在发票复印件上注明报销金额并盖上保险公司的红色印章，然后到农村合作医疗服务机构报销余额，但如果盖了社保印章，则不能向农村合作医疗机构报销。

个人所得税抵扣与是否缴纳社保无关，不缴纳社保仍可抵扣个人所得税。 综合所得的累进税率为3%至45%。 居民个人综合所得额为扣除费用6万元后的应纳税所得额，并扣除专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。

1. 工资税是多少？

新《个人所得税法》规定，纳税人工资薪金所得，从每月收入中扣除挖掘费和专项扣除额以及依法确定的其他扣除额后，按月计算缴纳，并按照个人所得税税率表按月计算缴纳税款（适用于综合收入），额外扣除费用不得扣除。

二是扣除个人所得税时应扣除工资。

如果工资超过5000，则必须缴纳个人所得税。 5,000 等于 60,000 除以 12 个月。 居民个人综合所得额为每个纳税年度扣除费用6万元后应纳税所得额，并扣除专项扣除、专项附加扣除和其他依法确定的扣除额。

3. 6800工资要扣多少税？

工资8800的扣除额是个人的应纳税所得额乘以适用的法定税率; 应纳税所得额为个人在每个纳税年度扣除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除额后的余额; 税率是 3% 至 45% 的超额累进税率。

中华人民共和国个人所得税法第二条第一款。

下列个人所得应当缴纳个人所得税：

（一）工资、薪金所得;

（二）劳务报酬所得;

3）作者报酬所得;

4）特许权使用费收入;

5）营业收入;

6）利息、股息和红利收入;

7）物业租赁收入;

（八）财产转让所得;

9）附带收益。

个人所得税预扣不扣，群猜社保是否缴纳也没关系，不缴纳社保还能抵扣个人所得税。 综合所得的累进税率为3%至45%。 居民个人综合所得额为扣除费用6万元及专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除后的应纳税所得额。