2024年，年终奖个人所得税一次性缴纳

国家税务总局近日颁布了《国家税务总局关于调整个人年度一次性奖金个人所得税计算征收方法的通知》，其中明确规定，自2005年1月1日起，个人当月获得的年度一次性奖金除以12个月， 适用税率和速抵额将根据其商数确定。

《通知》规定，取得年度一次性奖金的纳税人，按月工资、薪金所得分别计税，但在计算征费时，应当月员工取得的年度一次性奖金除以12个月，适用税率和速抵扣按其商数确定。 如果员工工资收入低于一次性奖金发放当月税法规定的扣除额，则扣除“员工工资收入与当月费用扣除额”后的年度一次性奖金余额，并按上述方法确定适用税率和年度一次性奖金的速抵。

《通知》明确，每个纳税人在一个纳税年度内只允许使用一次计算方法。 同时，除年度一次性奖金外，员工在年度一次性奖金外，还领取各种奖金，如半年奖金、季度奖金、加班奖金、进奖、全勤奖金等，全部与当月的工资、薪金合并，按照税法规定缴纳个人所得税。

给予一人年终奖6000元，发放当月月收入2000元以上

那么6000 12=500对应的税率为5%速抵为0，则应缴纳的单项税=6000*5%=300

如果月收入低于2000，如果是1100，那么个人所得税就应该缴纳=*5%=255

应缴纳个人所得税=（应纳税所得额扣除标准）*适用税率-速抵。

扣除标准为每月2000元。

不超过500元的，税率为5%，速抵为0;

超过500元至2000元的部分，税率为10%，速抵25

超过2000元至5000元的部分，税率为15%，速抵125%。

超过5000元至20000元的部分，税率为20%，速抵375

超过2万元至4万元的部分，税率为25%，速抵1375

超过4万元至6万元的部分，税率为30%，速抵3375

超过6万元至8万元的部分，税率为35%，速抵6375

超过8万元至10万元的部分，税率为40%，速抵10375

超过10万元的部分，税率为45%，速抵15375

这有点复杂，需要区分正常月薪是否在2000元以上才能正确计算。

通常的做法是用12的一次性奖金来推导出“商数”，以确定税率和快速扣除。

之后，采用一次性奖金*税率——快速扣除获得个人所得税（月薪超过2000元），如果月薪低于2000元，月薪和2000元之间会有差额。

然后：用一次性奖金——差额）12得到“商数”，确定税率并快速扣除。

之后，个人所得税采用（一次性奖金-差额）*税率-快速扣除计算。

国家税务总局前段时间发文取消“双薪制”单独计税方式，各项税额按照《国家税务总局关于调整年度一次性奖金个人所得税计算征收办法的通知》的规定计算。

个人获得一次性奖金（含年终加薪）的，个人所得税按两种情况计算缴纳：

1、个人获得全年一次性奖金，且个人在获得奖金当月的工资薪金收入高于（或等于）税法规定的扣除额的，计算方法为：将年度一次性奖金总额除以12个月， 根据工资、薪金所得项目的税率表，根据其商确定适用税率和相应的速抵，计算缴纳个人所得税。计算方法如下：

应缴纳个人所得税=个人当月取得的年度一次性奖金适用税率——速抵; 当月的工资、薪金所得和年度一次性奖金分别计算缴纳个人所得税。

2、个人获得全年一次性奖金，且个人在获得奖金当月的工资、薪金收入低于税法规定的扣除额的，计算方法为：将年度一次性奖金余额减去“个人当月工资薪金收入与扣除费用的差额”除以12个月， 并根据工资、薪金所得项目的税率表商确定适用税率和相应的速抵，计算缴纳个人所得税。计算方法如下：

应缴纳个人所得税=（个人当月获得的年度一次性奖金之差——当月工资薪金所得与当月费用扣除之差）适用税率——速抵。 由于上述税收计算方法是一种优惠方法，因此每人在一个纳税年度内只能使用一次。

中华人民共和国税收管理法

第一条 为了加强税收管理，规范税收征收和缴纳，维护国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济社会发展，制定本法。

第二条 税务机关依法征收的各类税种的征收和管理，适用本法。

第三条 开始、停止征税，以及减税、免税、退税、补税，应当依照法律规定进行; 法律授权***的，依照***制定的行政法规的规定执行。

任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，作出征收、停缴、减税、免税、退税、补税等与税收法律、行政法规相抵触的决定。

法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人，为纳税人。

法律、行政法规规定代扣代缴、代收代缴税款的单位和个人为扣缴义务人。 纳税人和扣缴义务人必须按照法律、行政法规的规定缴纳、代扣代缴、代缴税款。

修改后的《个人所得税法》和《实施条例》均规定自2011年9月1日起施行。 具体而言，工资、薪金所得是指纳税人在2011年9月1日（含）之后实际取得的工资、薪金所得，并适用税法修正后的扣除标准和税率表计算缴纳个人所得税。 但是，纳税人在2011年9月1日前实际取得的工资、薪金所得，无论2011年9月1日以后是否申报并存入国库，均按照税法修订前的扣除标准和税率表计算缴纳个人所得税。

纳税人获得的年度一次性奖金，按上述等级计算缴纳。

例如，如果中国公民韩先生在一家公司工作，2011年12月3日领取工资收入3400元，当月领取年终奖金24100元，应缴纳多少个人所得税？

由于韩先生的月薪不足3500元，他可以用自己的奖金收入24100元补足差额100元，将剩余的24000元除以12个月，得到平均月收入2000元，相应的税率和速抵分别为10%和105元。

应纳税额=（24100+3400-3500）10%-105=2295元。

如果工资单在2011年9月支付，将按照新的实施实施。 如果工资单日期在 2011 年 8 月之前，则适用旧规则。

税率3%，税。

如果想少交税，最好月薪在3500以上，减少年终奖的金额。

2012年年终奖金个人所得税计算方法如下：

1、如果月薪超过3500元，将年度一次性奖金除以12个月，根据获得的金额找出相应的税率，然后使用奖金的全额税率——快速扣除，即为最终需要缴纳的税款。

2、如果个人月薪低于3500元，需要将工资和年度一次性奖金相加，减去3500元，再除以12个月，得出相应的税率，然后用这个税率——快速扣除，得到需要缴纳的税额。

因此，您应用第一种情况。 4000 12 = 元），税率为 3%。因此，年终奖金应缴纳个人所得税=4000*3%=120（元）。

附：个人所得税税率表（适用于工资、薪金所得）。

累进 每月应税所得税率 （%） 快速扣除：

1、月应纳税额不超过1500元的，税率为3%，速抵0;

2、对当月应纳税额超过1500元至4500元的部分，税率为10%。 快速计算扣除105元;

3、全月应纳税额超过4500元以上9000元的部分，税率为20%。 快速计算扣除555元;

4、对全月应纳税额超过9000元至3.5万元的部分，税率为25%，速抵1005元;

5、对全月应纳税额超过35000元至55000元的部分，税率为30%，速抵2755元;

6、对全月应纳税额超过5.5万元至8万元的部分，税率为35%。 快速计算扣除5505元;

7、全月应纳税部分税率超过80000，税率为45%。 快速计算扣除13505元。

仅供参考，希望对您有所帮助！

根据《财政部、国家税务总局关于个人所得税法修订后优惠政策趋同的通知》（CS 2018年第164号）的规定进行计算。

错。 当月的薪俸税正常申报缴纳，年终奖金税单独计算，一年只能使用一次。

找税率，不超过1500元的3% 速算扣除0年终奖金应缴纳个人所得税：4000*3%=120

错。 月薪的个人所得税计算是正确的。

年终奖：4000 12=，年终奖适用税率为3%，那么年终奖应缴纳个人所得税=4000*3%=120

本月应缴纳个人所得税总额为120+

首先，用年终奖除以12求出适用税率，然后用年终奖减去2000的余额乘以适用的税率，然后减速计算扣除额。

结合当月的工资计算所得税。

比如，如果你的月薪是3000，年终奖是20000，那么你用20000减去500来弥补12月份的工资到3500,20000-500=19500，然后用19500 12=1625看对应的税率和速抵1625，然后计算税额，就是累计。 但需要注意的是，10月之前和10月之后的基数和税率是不同的，应该分开计算。

60000/12=5000

税率为20%，快速扣除为555乘5000

应纳税额为60,000*20%-555=11,455元，在没有新的通知之前应按此方式计算。

2011年，新的一次性个人所得税政策尚未出台，按照以往惯例，如果12月的应税工资超过3500，则每年一次性缴纳60000的个人所得税为：

60000 12=5000，税率为20%。

个人所得税为：60,000*20%-555=11,445

60000/12=5000

5000确定的税率和扣除额分别为15%和125%

因此，60,000 * 15% - 125 = 8,875 元。

8875元。 如果不明白，可以到下面**看。