关于应收账款的会计问题，应收账款的会计处理

主营业务是根据你营业执照的经营范围来确定的，根据你原来申请营业执照的营业执照来说明你的公司打算做什么作为主营业务来决定，因为你的主营业务是提供劳务， 服务费收入必须记入主营业务收入，如果销售收入也在业务范围内，那就是主营业务，如果没有指定业务范围，那就是其他业务收入，现在因为提供劳务是一般票据而争议，你觉得一般发票比专用发票低一点吗？ 所以你会为这些莫名其妙的事情而战吗？两种票的性质，普通票不能被别人扣，特票可以，根据对方的需要，为什么这张票会影响业务范围？

现在的困惑是，服务费收入是包含在应收账款中，还是包含在其他业务收入中？

劳务提供普通发票是普通发票，你说的普通发票是指增值税的普通销售发票还是地方税缴纳营业税的服务业发票？

如果是增值税一般销售发票，建议计入主营业务收入，确认收入并借记应收账款-销售收入-流动单位。

如果是营业税服务发票，建议包括其他营业收入，确认收入并借记应收账款-服务费收入-流动单位。

在现有账目中，应收账款端分为两个子账户，一个是销售收入，一个是服务费收入。

首先，您的收入应直接记入次级应收账款，收入应直接记入：主营业务收入或其他业务收入、营业外收入。 记录收入的账户与开具的发票无关。

收入账户由您的收入金额决定。 销售业务的主要营业收入是销售收入。 服务业的收入是其他业务的收入。

1、应收账款二级账户应设置为“应支付款项或服务费的公司名称”，如：应收账款-苏州***公司。

2、公司主营业务记入“主营业务收入”，可设置销售收入和服务费收入两个明细账目; 其他业务收入记入“其他业务收入”。

如果您公司的服务主要从事业务，则收入应记录：

借方：应收账款或银行存款。

信用：主营业务收入。

如果是非核心业务，应计入其他业务收入。

收回的应收账款，会计分录为：

借款：银行存款。

贷方：应收账款。

该账户是企业在销售货物和提供劳务等经营活动中应收的金额。 为了反映应收账款及其余额的增减情况，企业应设置“应收账款”账户，未单独设置“应收账款”账户的企业也应提前对应收账款进行核算。

应收账款做会计分录：

1. 当它发生时：

借方：应收账款-X公司（扣除商业折扣）。

信用：主营业务收入。

应纳税额 增值税（销项税）

2. 结转成本。

借款：主营业务成本。

信用：货物库存。

3. 收回资金和现金折扣：

借方：银行存款（总记录价格-现金折扣）财务费用。

贷方：应收账款 - X公司（总价）。

4. 销售返利或退货：

借款：主营业务收入。

应纳税额 增值税（销项税）

贷方：应收账款。

5. 冲销成本。

借：货物库存。

贷方：主营业务成本。

6、坏账准备（计提方式）。

借方：管理费用 - 坏账损失。

信用：坏账准备金。

注：若有借方余额提前，应提及的金额为借方余额+当期应提取的金额; 如果提前有贷方余额，则应提取当期应付金额——贷方余额（负数为账面覆盖以抵消管理费用）。

7、坏账的发生和核销：

借方：坏账准备。

贷方：应收账款。

8、已确认的坏账被收回

借方：应收账款。

信用：坏账准备金。

借款：银行存款。

贷方：应收账款。

如果应收账款无法收回，如何核算？ 这时，财务人员需要做好坏账准备。 你是怎么做到的？ 让我们跟着深空网一起来了解一下吧！ 财务人员快速浏览！

应收账款无法收回的，如何进行会计处理？

在计提坏账准备时：

借款：资产减值损失。

信用：坏账准备金。

当坏账准备金得到确认时：

借方：坏账准备。

贷方：应收账款。

什么是坏账准备？

1、坏账准备金为应收账款准备金，是指应收账款准备金和用应收账款抵销无法收回的应收账款。 “坏账准备金”的设定反映了适用审慎原则的重要性。

2、按照审慎原则的要求，坏账损失核算采用纵向扣除方式时，企业应收账款以未来可变现的价值为依据，对可能发生的坏账损失进行估算和记录。 目前，根据相关规定，我国只能采用应收账款百分比法。

应收账款会计案例说明。

A公司向B公司销售一批商品，结算采用收款验收方式，支付30万元，缴纳增值税5.1万元，银行押金6000元用于运输和杂费，并已办理收款手续。 问：如何处理相关会计？

借方：应收账款 357,000

信用额度：主营业务收入30万

应交税款 - 应交增值税（销项税） 51000

银行存款 6000

当A公司实际收到付款时，具体会计分录如下：

借款：银行存款 357000

贷方：应收账款 357,000

应收账款包括采购单位或收货单位承担的税款以及买方垫付的各种运输杂项费用。 一般企业设立“应收账款”账户，反映应收账款的增减和余额。

应收账款是企业因销售货物、提供劳务等经营活动而应向采购单位或接收劳务单位收取的金额，应收账款的会计处理应当如何处理？

应收账款的会计分录。

1、赊销货款，确认应收账款

借方：应收账款。

信用：主营业务收入。

应纳税额 – 应付增值税（销项税）。

2、收到货款后，应注销应收账款

借款：银行存款。

财务费用（实际发生的现金贴现金额）。

贷方：应收账款。

什么是主营业务收入？

主营业务收入是指企业经常性主营业务产生的收入。 主营业务收入根据各行业企业从事的活动不同而有所不同，例如，工业企业主营业务收入是指“产品销售收入”; 建筑企业主营业务收入是指“工程结算收入”; 运输企业的主要营业收入是指“运输收入”; 批发零售企业的主要营业收入是指“商品销售收入”。

企业应设立“主营业务收入”账户，对企业在销售商品、提供劳务等日常活动中产生的收入进行核算。 在“主营业务收入”科目下，应根据主营业务类型设置分分类账，进行明细核算。 期末不应有余额。

什么是应缴税款？

应纳税额是指企业根据一定时期内实现的营业收入和利润，按照现行税法的规定，采用一定的税收计算方法，应缴纳的各种税费。 应纳税额包括企业依法缴纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房地产税、土地使用税、车辆和船舶税、教育附加费等税费，以及企业在移交国家前征收缴纳的个人所得税。

企业必须按照国家规定履行纳税义务，依法缴纳营业所得各项税费。 这些应缴纳的税费应按照权责发生制原则予以确认和应计，在缴纳前暂时留在企业中，形成负债（本应缴纳给国家的税费暂时没有缴纳给国家）。 企业应利用“应纳税费”部分，综合反映各项税费的缴纳情况，并根据应纳税项目进行详细核算。

账户贷方登记应缴纳的各种税款，借方登记已缴纳的各种税款，期末贷方余额反映尚未缴纳的税款; 在期末，如果借方余额反映了已多缴或未扣除的税款。

选择**，公司的财务报告是必看的。 财务报告中的主体很多，其中应收账款是一个重要的主体，是了解一个公司经营状况的重要参考数据。

应收账款，顾名思义，是应该收到但尚未收到的款项部分。

为了在激烈的竞争中赚更多的钱，公司先把自己生产的产品交给卖家卖，卖家赚到钱后，把钱还给生产公司。

然后，在公司收到这笔现金之前，它将这笔未来只能收到的钱称为应收账款。

如果一个产品很难卖，那么生产这种产品的公司就需要想办法把产品卖给商家，以收回成本，甚至获利。

此时，生产公司采用“货后付款”的方式更容易销售产品，此时产生应收账款。

因此，一个应收账款多的公司只能说明其产品卖得不够好，在同类产品中竞争力弱，产品不好卖。

同时，商家也可以欠钱不还，这时，应收账款就成了经济损失。 所以，应收账款意味着风险，而更多的应收账款意味着更大的风险。

应收账款可用于一年期、两年期、长期应收账款等。 如果一年春季应收账款较多，那么相对而言，公司出现坏账的可能性相对较小。 该公司的资金相当安全。

还款时间越长，债务坏账或贬值的可能性就越大。

在财务报告中，应收账款是必看的科目，选择**尽量选择那些应收账款较少的上市公司。