在什么情况下，固定资产的处置应纳税？

答案是肯定的。 财政部、国家税务总局关于二手货、二手机动车增值税政策的通知。

财税〔2002〕29号.

各省、自治区、直辖市和国家计划明确划定的市财政厅（局）、国家税务总局、新疆生产建设兵团财政局

经过研究，现将二手货和二手机动车的增值税政策明确如下：

1.纳税人销售二手货（包括旧货经营单位销售二手货和纳税人使用固定资产的销售），无论是增值税一般纳税人还是小规模纳税人，也无论是否被批准认定为二手货调整试点单位，均按4、 进项税额不予扣除。

2.纳税人出售其使用过的应缴纳消费税的机动车、摩托车、游艇，销售价格超过原价的，按照4的税率减半增值税; 如果售价不超过原价，则免征增值税。 旧机动车经营单位销售旧机动车、摩托车、游艇的，按4税率的一半征收增值税。

三、本通知自2002年1月1日起施行。

财政部、国家税务总局。

3 月 13 日、22 日。

固定资产清算应纳税额包括印花税、增值税等。 二手固定资产的出售分为有形动产和不动产两种情况

1、有形动产支付：增值税; 城市建设税、教育附加、地方教育附加等地方税费; 印花税; 企业所得税。

2、不动产支付：增值税; 城市建设税、教育附加、地方教育附加等地方税费; 印花税; 企业所得税。 土地增值税。

法律依据]《中华人民共和国印花税暂行条例》第2条。

以下文件是应税文件：

1）购销、加工承包、建设工程承包、物业租赁、货物运输、仓储、贷款、财产保险、技术合同或合同性质的证书;

2）产权转让文件;

3）企业账簿;

4）权利、许可;

5）财政部确定的其他税收凭证。

法律分析：报废固定资产和出售固定资产是两步会计处理，没有必然的联系。 只要在清算和出售固定资产的过程中有收入，就应该在不同情况下征收增值税。

法律依据：《中华人民共和国税收征管法》

第一条 为了加强税收管理，规范税收征收和缴纳，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济社会发展，制定本法。

第二条 税务机关依法征收的各类税种的征收、管理，适用本法。

第三条 征收、中止征税，以及减税、免税、退税、补税，依照法律规定进行; 法律授权***的，依照***制定的行政法规的规定执行。

任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，作出征收、停缴、减税、免税、退税、补税等与税收法律、行政法规相抵触的决定。

第四条 法律、行政法规规定应纳税的单位和个人为纳税人。

法律、行政法规规定代扣代缴、代收代缴税款的单位和个人为扣缴义务人。 纳税人和扣缴义务人必须按照法律、行政法规的规定缴纳、代扣代缴、代缴税款。

二手固定资产的出售分为有形动产和不动产两种情况

有形动产出资：增值税; 城市建设税、教育附加、地方教育附加等地方税费; 印花税; 企业所得税（如有）。

房地产付款：增值税; 城市建设税、教育附加、地方教育附加等地方税费; 印花税; 企业所得税（如有）。土地增值税（如有）。

小规模纳税人出售自己使用的固定资产，按下列公式（3%减去2%）确定销售额和应纳税额：销售额=含税销售额（1+3%），应纳税额=销售额的2%

1、2009年1月1日以后购置或者自制的自用固定资产销售，按适用税率征收增值税。 2 纳税人在2008年12月31日前未纳入扩大增值税扣除范围试点，出售2008年12月31日前购置、自制的固定资产并已使用，按3%减去2%的税率缴纳增值税。 3、2008年12月31日前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，在所使用地区扩大增值税抵扣范围试点前，销售固定资产，按3%减去2%的税率征收增值税; 在自行使用的区域内，扩大增值税抵扣范围试点后销售的固定资产，按适用税率缴纳增值税。

4.一般纳税人（原营业税纳税人）出售纳入营业税改征增值税试点项目之日前取得的自有固定资产，现行与二手货物相关的增值税政策，实行现行增值税政策。

固定资产的处置本身不征税。 固定资产清算是指固定资产的报废、清算，以及因各种不可抗力自然灾害而损坏和丢失的固定资产的清算。 “处置固定资产”是一个资产账户，用于核算因**、报废、损坏而转入清算的固定资产的净值，以及清算过程中发生的清算费用和清算收入。

借方登记转入清算的固定资产净值和清算过程中发生的费用; 信用记录固定资产获得的价格、剩余价值和销售收入。 其贷方余额为清算后的净收益; 借方余额代表清算后的净损失。 清算完成后，将净收益转入“营业外收入”账户; 净亏损转入“营业外费用”账户。

固定资产处置科目应根据被清算的固定资产设置子分类账。

《中华人民共和国房地产税暂行条例》第二条 房地产税由业主缴纳。 产权属于全体人民的，由经营管理单位缴纳。 产权出版的，由稿件承办人支付。

产权人、典当人不在房产所在地，或者产权未确定、租赁纠纷未解决的，由不动产保管人或职工支付款项。 前款所列财产所有人、经营管理单位、典当人、不动产保管人或者使用人，统称为纳税人（以下简称纳税人）。

印花税是在处置固定资产时缴纳的。 企业购销固定资产，如有购销合同的，按购销合同金额的3/10000计算税贴花; 无购销合同，以企业购销合同印花税为核销征收方式的，按企业“固定资产”账户入账相关业务金额的100比例评估征收印花税。 《印花税暂行条例》第二条 下列凭证为应税凭证：

1）购销、加工承包、建设工程承包、物业租赁、货物运输、仓储、贷款、财产保险、技术合同或合同性质的证书;2）产权转让文件;3）企业账簿;4）权利、许可;5）财政部确定的其他税收凭证。

《中华人民共和国印花税暂行条例》第二条 下列凭证为应税凭证的毛皮：（一）购销、加工承包、建筑工程（包括台承包）、物业租赁、货物运输、仓储、贷款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证; 2）产权转让文件;（3）业务账目讨论线索簿; 4）权利、许可;5）财政部确定的其他税收凭证。

总结。 增值税适用。

固定资产清算需要缴纳哪些税款？

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增值税适用。

根据固定资金和简易袜子的经济使用和使用综合分类，固定资产可分为以下几种：生产经营固定资产、非生产经营固定资产、土地（单独估价和登记的土地）、不需要用于历史的固定资产、 未使用的固定资产、按经营租赁的固定资产、按经营租赁的固定资产等。

企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购置的设备器具单位价值超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用，并计入应纳税所得额计算。

工厂的折旧寿命为20年。 根据《新企业艰苦税法》，规定了固定资产的折旧期限：除财税主管部门另有规定外，固定资产的最低折旧年限为20年。

因此，工厂的折旧寿命为20年。

固定资产清算应纳税额包括印花税、增值税等。 二手固定资产的出售分为有形动产和不动产两种情况

1、有形动产支付：增值税; 城市建设税、教育附加、地方教育附加等地方税费; 邮票笑声缺税; 企业所得税。

2、不动产支付：增值税; 城市建设税、教育附加、地方教育附加等地方税费; 印花税; 企业所得税。 土地增值税。