某企业应收账款调查报告

通过对应收账款的分析，观察它们与同期企业行业水平和水平之间的差异，可以看出企业经营和财务状况和问题。

首先，应收账款看销售额。

一般来说，从企业所处的行业和企业在行业中的地位，有经验的财务人员可以确定企业毛利率的水平。

例如，从上市公司年报的分析来看，企业所在行业的上市公司的毛利率为40%，上市公司之间的毛利率差异不大。 据了解，公司在行业内处于比较早期的位置，因此可以判断，公司的毛利率水平也应该在40%左右。

一旦估算出毛利率，我就不难计算出公司的销售成本：

销售成本 = 销售收入 * （1 - 毛利率）。

根据上述数据，我们可以确定：

销售成本=30*（1-40%）=18亿元。

二、应收账款看资产。

1.流动资产。

财务人员可以通过对上市公司的研究，掌握行业的存货周转率指标。 有了存货周转率，就不难判断企业的存货水平了。 根据我们的理解，我们知道一个公司所在行业的平均存货周转率为2，因为我们得出的结论是，该公司的存货水平为：

平均存货=销售成本，存货周转率=18 2=9亿元。

企业流动资产以应收账款和存货为主，如果企业管理得当，货币资金等流动资产的比重不宜过大。 货币资本占有程度主要取决于企业的支付方式、议价能力和融资能力。 对于议价能力较强的企业，货币资金可以相对保守;

以银钞作为支付手段的企业，在货币资金（保证金）方面普遍较高; 融资能力强的企业可以拥有相对较少的货币资金。

因此，一般来说，企业的流动资产大致等于应收账款加存货。

2.长期资产。

长期资产包括固定资产和无形资产，长期股权投资只有在公司扩张时才会发生。

3.总资产。

流动资产和长期资产确定后，判断企业的总资产水平并不难。

总资产=流动资产+长期资产。

3.应收账款看负债。

通过应收账款，我们了解企业的总资产。 在此基础上，判断企业的债务水平并不难。 企业负债与资产之间的关系可以用资产负债率来表示。

通常，公司的资产负债表上限为 70%。 如果高于70%，则意味着公司面临更大的风险，应予以重视。

通过对应收账款的分析，可以从以下四个方面了解总体经营情况：

一是收入增速小于应收账款增速，即应收账款周转率下降，这很可能掩盖了问题：一是应收账款的坏账问题，其根本原因可能是定价过高、客户流失、无力还款; 或客户诚信不够，逃避债务; 此外，公司放宽收债政策和信贷政策，以获得竞争优势; 二是串通欺诈，导致应收账款增加，收益与应收账款呈正相关。

其次，应通过销售收入来分析费用与应收账款之间的关系。 费用与应收账款间接相关。 对于经营良好、稳定的企业，费用变化一般不会太大，保持一定比例的销售收入。

如果费用率变化较大，很可能是企业的商业模式发生了较大的调整，必须注意这种调整的隐患。 当一个企业的商业模式进行调整时，我们需要评估它是否具有配套的管理能力和相关方的支持。 其内部控制是否存在缺陷？

如果没有模态调整。

3.存货问题应收账款与存货呈正相关。 企业存货减少，但应收账款增加，两者膨胀，因此有可能出其不意地夸大销售，因此可以怀疑销售质量有问题。

第四，当有债务问题的企业进行融资时，银行对负债与收益的关系、负债与资产的关系非常敏感。 负债总额不得超过总资产的65%流动负债不应超过一年营业收入，也不能超过流动资产，企业要投资，必须有相应的流动资金，流动资金**长期资金（包括自有资金和长期借款）。

应收账款是企业因出售货物或资本交易而形成的债权，通俗地说，就是别人欠自己的钱。 债权企业记录的会计主体有：应收账款、其他应收账款两种账目，如果债权能够及时收回，那就是企业的真金，但如果不能及时收回，就会形成坏账，影响企业的经营业绩，严重甚至会拖累企业。

在进行报告分析时，一般应注意以下几点：

1、应收账款的时间及欠款的对象。 如果应收账款过长或到期未偿还，则坏账风险相对较大; 同时，如果债务人市场信誉良好，则形成坏账的可能性较小，形成坏账的可能性较大; 如果债务人是关联企业，则很可能被公司高管人为操纵。

二是应收账款增幅较大。 对于应收账款的大幅增加，应分析增加的原因。 企业是否为了增加当年的利润而进行了虚假销售，如果年终出现意外销售，特别是出售给经销商和关联企业形成的应收账款，虚假销售的可能性比较高。

如果这个指标的增幅比较大，最好分析一下企业前三季度的销售情况，如果企业全年的销售增速比较均衡，应收账款的增加和销售收入的增速比较对称，那么可信度就更高， 而且前三季度的销售额变化不大，年底大幅增长，那么利润膨胀的可能性就更大了。

三是应收账款大幅减少。 人们普遍认为，年末应收账款余额减少是一个好现象，有利于优化企业的财务指标。 但同时，也要分析减持的原因是什么，尤其要注意企业的分销模式，一些企业走的是赊销的方式，尤其是家电、食品、服装等竞争激烈的行业更要走这种方式，形成的应收账款如果长期稳定基本稳定， 是正常现象。

但是，如果一些企业突然改变销售方式，将赊销转为分销，虽然应收账款余额有所下降，但其结果是否会影响企业的销售和经营，就需要我们做详细和进一步的分析。

1998年，长虹因销售方式的改变（赊销转分销）而改变，虽然财务指标不错，但影响了1998年的销售，使其利润大幅下降。

4、关联企业其他应收账款长期未偿还。 如果其他应收账款中有关联企业的贷款，特别是母公司和母公司控股公司的贷款，长期不还，这类企业一般都会有母公司逃资的嫌疑，高管们不会对上市公司进行很好的管理。

哪个客户的应收账款发生了变化？ 本集团各附属公司的应收账款余额占何比例？如何清楚地了解应收账款的账龄情况？

众所周知，应收账款的管控一直是企业的重要事项之一，企业对应收账款分析的需求也不尽相同，那么如何通过数据分析来控制应收账款呢？ 此时，通过BI工具设置智能报表，对应收账款进行全面控制，是一种可行的解决方案。

下图所示的BI报表可以链接并钻取到应收账款分析报表模板中，使企业可以从时间、区域、公司等维度对应收账款的余额结构、趋势、分布、增减情况进行全面掌控

这样的可视化分析报告不仅便于管理层浏览，而且具有高度的分析灵活性，便于企业对应收账款的异常变化进行清晰的控制。 同样，应收账款的账龄分析也是企业关注的重点，我们也可以借助BI工具设置应收账款账龄分析报告，供管理人员检查分析，见下图

注：图表由毕树林制作。

企业管理者可以使用应收账款账龄分析报表直观了解客户应收账款账龄、应收账款余额等，进而帮助管理层判断欠款程度和可能的损失。

总而言之，在不影响销售的情况下，如果可以通过BI报表直观地控制应收账款，就可以将应收账款降到最低，企业也可以降低应收账款的失血风险。

如果你不知道如何写应收账款分析报告，不妨参考上面的分析模板

应收账款的分析应从几个方面进行：

首先，从应收账款的比例来看企业资产的质量，应收账款，一方面会导致企业的资金被占用，使公司的资金不予归还，另一方面又没有钱，直接准备坏账的困境。 可以说，向上的值不会升值，但向下的折旧空间是无限的。 所以它是一种不那么吸引人的资产。

应收账款在优秀企业资产中的比重当然不会太高。 以下是家电行业2018年报应收账款占总资产的比例，最低的比例为浙江美达。 格力电器与美的集团的比例远低于行业平均水平。

2、从应收账款的角度来看，可以通过计算应收账款占营业收入的比重，并将该值与同行业其他企业进行比较来判断企业的竞争力。 如果商品像茅台一样独一无二，只有提前付款才能拿到货。

应收账款包括应由采购单位或收货单位承担的税费、包装成本、买方支付的各种运输杂费等，在销售折扣的情况下，还应考虑商业折扣和现金折扣。

应收账款有一个特定的范围。 首先，应收账款是指樱花公司因销售活动或提供劳务而形成的债权，不包括员工欠款、债务人应收利息等其他应收账款。 其次，应收账款是指流动资产性质的债权，不包括购买长期债券等长期债权。 第三，应收账款是指公司应收客户的金额，不包括公司支付的各类保证金，如投标保证金和租赁包装保证金。 关闭了松青。

应收账款的作用：

指其在生产经营中的作用。 应收账款的发生，是指公司部分资金被客户占用，同时公司持有应收账款是有成本的。

企业在开展经营活动时，由于企业性质的不同，会产生或多或少的应收账款，过多的应收账款会占用公司的资金，对企业的现金流产生影响。 但是，在实际的应收账款管理和分析中，假设企业管理层李凡艺想要了解应收账款主要集中在哪些客户，部分客户的应收账款占比和账龄，以及这些年来的增长和变化趋势如何？ 应收账款主要在哪些销售区域，不同地区的应收账款如何变化等等一系列问题，现有数据很难支持自己对这些问题的答案，如果能通过分析直观掌握企业的应收账款情况，可以帮助企业更好的组织收款，保证持续运营， 等。

那么应收账款分析可以从哪些方面进行呢？

多维度分析应收账款，有助于管理层更深入地了解公司的应收账款

例如，借助上图所示的应收账款分析报告，从时间、地区、公司、应收账款等维度掌握集团应收账款的余额结构、趋势、分布、增减等维度，管理层可以通过联动对应收账款数据进行渗透和分析， 钻探等，不仅可以概览企业应收账款的分布情况、各公司与客户之间的应收账款分布情况，还可以仔细分析各子集团子公司的应收账款占比和应收账款变动的细节。根据历史应收账款趋势和同比比较判断应收账款风险，从而加强对应收账款的管控。

通过对企业应收账款账龄和应收账款金额的分析，对企业应收账款账龄有直观的了解

例如，借助上面所示的应收账款账龄报告，管理层可以选择一个或多个客户来可视化其应收账款的详细信息，例如交易日期和余额。

当然，管理层也可以从销售部门、人员等角度出发，分析一些地区、一些部门对应收账款的控制情况。 为什么有些控制不好等，通过直观的图表分析，帮助管理层直观掌握企业应收账款的情况，从而帮助企业判断哪些客户更及时、质量更高、值得给出更好的经营政策等等。