如何在日本征收企业所得税和企业税

日本没有企业所得税。 日本的国家税和地方税的主要类型是个人所得税、法人税、消费税、遗产税和赠与税、社会保障税和居民税。

相应地征收公司税。

日本历史上最高的公司税税率高达1987年），此后逐渐降低。**2012年，基本企业税率为30%，年收入在800万日元以下的中小企业优惠税率为18%。

从2013年起，年收入在800万日元以下的中小企业的基本法人税率将降至15%（目前适用），分别是2015年、2016年和2018年。

外国公司的日本分公司必须以与公司相同的方式向日本缴纳在日本发生的收入的税款**。 日本的企业所得税法采用吸引力法，外国公司在日本发生的收入用于在日本维持分支机构，因此需要纳税。 但是，根据国际所得税条约，日本通常采用经合组织式的税收协定方法。

在这方面，外国公司的企业收入和商业利益仅在日本的永久设施范围内征税。 设立驻地办事处无需登记或纳税，但不允许开展商业活动。 根据日本税法和各种关于避免双重征税的税收协定的规定，在日本没有永久设施的外国公司无需纳税。

如果常驻办事处仅进行辅助活动，例如为外国公司收购资产，则不被视为永久性设施，即使签订了相关的购销合同，也不征收公司税。 但是，如果常驻办事处或其办事员经常为外国公司的业务目的进行谈判或接受订单等活动，在这种情况下，即使合同的签订和付款的结算最终由日本以外的公司进行，常驻办事处或办事员将被视为外国公司的第一人， 业务活动的收入将缴纳公司税。日本企业需要缴纳各种税种，代表性税种如下：

1） **征收公司法人税。

2）省、地、市、镇、村等征收的居民税。

3）省、地、县征收营业税。

公司税一般是根据总收入计算的。 资本金在1亿日元以下的中小企业。

800万日元以下收入的税率为25%。

居民税和营业税按标准税率计算，营业税在计算公司税时可以作为资本损失处理。

如果税前金额超过800万日元，则在东京设立的外国公司的综合负税率为（包括公司税、居民税和营业税）。 因此，有效税率为：

为了对分支机构的利润适用合理和适当的日本税率，外国公司应以日元表示其资本投资。 外资应当在每个会计年度终了时，将外国企业支付的资本折算成日元。

公司税（利得税）。

日本法人税是对法人在日本的收入征收的税。 日本有两种类型的公司：国内公司和外国公司。 对境内外公司的所有境内外收入征收公司税; 外国公司仅对其在日本的收入缴纳公司税。

公司税相当于我们的国内利得税，日本税务省以日本公司的注册资本为基础，注册资本低于5000万日元的公司征收18%-24%的公司税，注册资本超过5000万日元的公司征收24%-35%的公司税。

一个人可能有多重收入**，那么如果他们有多重收入**，他们应该如何征税**？ 《个人所得税法》第三条对个人所得税税率作了具体规定：（1）综合所得适用3%以上45%的超额累进税率; （2）营业所得，应适用5%至35%的超额累进税率; （3）利息、股息、奖金、物业租赁所得、物业转让所得和附带所得，按20%的比例税率税率。

中华人民共和国个人所得税法

第3条. 个别棚户区的税率：

1）综合所得额，适用3%至45%的累进税率;

（2）营业所得，应适用5%至35%的超额累进税率;

3）利息、股息、红利、物业租赁所得、财产链转让所得及附带所得，按比例税率税率计算，税率为20%。

企业当期应纳税额 应纳税所得额 适用税率 应纳税所得额——允许扣除额 企业所得税税率是计算企业所得税应纳税额的法定税率。 根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的规定，2008年新增; 一般企业所得税税率为25%。 非居民企业在中国境内设立机构或者场所的，应当就该机构或者所在地在中国境内取得的收入，以及与该非居民企业设立的机构或者场所实际相关的收入缴纳企业所得税。

符合条件的小微企业，减征20%的企业所得税。 国家财税总局发布的《关于小微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税2011117号）明确。 2012年1月1日至2015年12月31日，对年度应纳税所得额在6万元以下（含6万元）的小型微利企业，其所得按50%的税率减定为应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

需要国家扶持的高新技术企业，减征15%的企业所得税。 台湾：台湾的企业所得税税率为25%。

扣除税款后，国内公司的税率中位数为20%，而跨国公司的税率中位数为18%。 法律依据是《公司法》。

《中华人民共和国企业所得税法》第一条规定，取得收入的企业和其他组织（以下简称“喊企业”）应当依照本法的规定缴纳企业所得税。 本法不适用于独资企业和合伙企业。 第三条 居民企业应当对境内外所得缴纳企业所得税。

非居民企业在中国境内设立机构或者场所的，应当就该机构或者所在地在中国境内取得的收入，以及与该非居民企业设立的机构或者场所实际相关的收入缴纳企业所得税。 第四条 企业所得税税率为25。 非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得的适用税率为20。

在日本设立公司时，您需要缴纳公司税、个人所得税、县税、营业税和市居民税等税费，如果公司涉及分销交易、消费、 和财产所有权。具体税种如下：

公司税：公司企业收入的22-30%;

个人所得税：原则上，对日本银行存款的利息征收15%的国税和5%的地方税。

县居民税和市居民税：公司税和根据公司规模计算的一定金额等。

营业税和地方法人特别税：公司收入的一定比例（税率因都道府县而异，不一定在此范围内，注册资本超过1亿日元的公司需单独缴纳外部标准税）;

营业设施税：在东京都政府、政府法令指定的城市或其他指定城市设有营业所，员工人数达到一定数量或以上，营业所的建筑面积达到一定面积或以上时支付。

印花税：填写和签发税务文件、合同和发票时缴纳;

不动产购置税：购置土地、建筑物时缴纳;

车税：由车主支付;

消费税：消费品的 8%**;

固定资产税：拥有土地、建筑物或其他固定资产时缴纳。

以上内容基于“日本税制简介”中的**。