企业所得税计算问题，关于企业所得税的计算

1、总收入=1800万元+500万元+50万元+100万元+15万元+5万元=2470万元。

总支出 = 1200 万元 + 300,000 元 + 150,000 元 + 50,000 元 + 30,000 元 + 10,000 元 =

利润总额=2470万元。

减少; 国债利息收入50万元。

增加：赞助支出5万元+直接捐赠10万元老人福利=15

应纳税所得额为10000元-500000元=

应纳所得税金额=2，应纳税所得额为1800+500+50（国债利息收入）+100+15+5（应付账款），国债利息收入10000元。

政府债券的利息收入是免税的，可以通过在收入总额中加减来计算。 无法支付的应付账款是其他收入，因此请将它们相加。

问题 2 总收入 = 1500 + 100 + 15 + 10 + 12 + 20 + 8 = 1665

免税 从其他居民企业获得股权分红收入20万元。

已缴纳的增值税、已缴纳的滞纳金、赞助费用和已支付的股东股息不得扣除。

应纳税所得额 =

应纳税额 = 700 * 25% = 175

利润总额 2000-1000=1000

税收调整。 1、国库券利息收入按非应税收入100万调整。

2、商务招待费：（1）100*60%=60万元; （2）1800*51000=9万元，以较低者为准，扣除标准为9万元，税费调整为100-9=+91万元。

3、员工福利费扣除标准=200*14%=28万元。

税收调整 = 50-28 = 220,000。

4、员工教育费扣除标准=200*10000元，无需税费调整。

5、工会经费扣除标准=200*2%=4万元，税费调整=10-4=+6万元。

6、滞纳金10万元，税费调整+10

7、拨备各类储备金100万，税费调整+100

应纳税所得额=（1000-100+91+22+6+10+100）=1129万元。

应缴纳企业所得税 = 应纳税所得额 * 适用税率 = 1129 * 25% =

环保专用设备投资额的10%可从企业当年应纳税额中扣除; 如果当年的抵免额不足，则可以结转到下一个五个纳税年度。

500万环保专用设备，500*10%=50万元用于企业所得税抵免。

应缴纳企业所得税金额=万元。

1、计算企业所得税前允许扣除的销售费用为（b）10000元。

扣除限额=（1480+100）*超支470,000，因此允许税前扣除的销售费用=384-47=337

2、计算企业所得税应纳税所得额时，允许从企业管理费用及相关附加扣除项目中扣除的金额为（c）10000元。

商务招待费：14*（1480+100）*扣除。

研发费用额外扣除 90*。

因此，在计算企业所得税应纳税所得额时，允许从企业管理费用及相关附加扣除项目中扣除的金额=214-14+

每年应缴纳的企业所得税为（b）10,000元。

应纳税所得额 = 1480 + 100 +

2011年应缴纳企业所得税=345*

1. 计税基础：600 10=60

会计折旧：600*2 10=120

增加：120-60=60

2.税基：0

增加：200（捐赠不是公益捐赠，全额增加） 3、税基：300*

会计：300

减持：450-300=150（资本化部分也应该优先，因为你没有提到是否形成无形资产，是否自用，所以暂时不处理）。

4、税基：0

会计：100

加薪：100-0=100（行政罚款不得扣除） 5.税基：0

核算：30 增加：30-0=30（存货减少准备金不扣除） 应纳税所得额=1200+60+200-150+100+30=1440 应纳所得税=1440*25%=360

借款：所得税费用。

375 递延所得税资产。

贷方：递延所得税负债。

应纳税 - 应交所得税 360

1、计算企业所得税前允许扣除的销售费用为：（b）10000元扣除限额=（1480+100）*

超支47万元，因此在计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除税前销售费用的金额=384-47=3372，企业管理费用及相关附加扣除项目为（c）1万元。

商务招待： 14*

90*的扣除额将添加到研发费用的扣除额中。

因此，在计算企业所得税应纳税所得额时，允许从企业管理费用及相关附加扣除项目中扣除的金额=214-14+

每年应缴纳的企业所得税为（b）10,000元。

应纳税所得额 = 1480 + 100 +

2011年应缴纳企业所得税=345*