17 个会计问题，用于分析，1 个会计问题需要解决

问题17：年末坏账准备：借款：管理费5万元。

信用：坏账准备5万元。

年末确认的坏账：借款：坏账准备10万元。

信用：应收账款10万元。

2006年末，计提坏账准备：借款：管理费45万元。

信用：坏账准备45万元。

每年收回转售坏账：借款：银行存款6万元。

信用：应收账款6万元。

借款：应收账款6万元。

信用：坏账准备6万元。

2007年，坏账准备金转为：借款：坏账1万元。

贷项：管理费10000元。

三年内“管理费”总额：5+45-1=49万元，所以选择d

2005年借款：管理费50,000（1,000,000*贷方：坏账准备金50,000

2006年确认的坏账损失 贷款：坏账准备 100,000 贷方：应收账款 100,000

2006年末坏账准备账户余额=800万×1万应计金额=40万-（5万-10万）=45万。

借方：管理费用 450,000 贷方：坏账准备 450,000

2007年收回的坏账 信贷：应收账款 60,000 信贷：坏账准备金 60,000

2007年末，坏账准备账户余额=900万*10000应计金额=45万-（40万+6万）=-1万计提坏账准备1万。

借方：坏账准备 10,000 贷方：管理费用 10,000

因此，计入管理费用的坏账准备金额=50,000+450,000-10,000=490,000元。 合并计提坏账准备金中包含的行政费用就足够了。

（1）产品生产零用途包装1000件，市政单位成本20元。

借款：生产成本20000

信用：周转材料 - 包装 20000

2）租赁新包装2000件，市单位成本12元，包装材料租金3510元，已存入银行。重新包装的材料按五五摊销法进行核算。

借款： 银行存款 3510

贷方：其他营业收入 3510

出租专用工具时：（55摊销法）。

借用：周转材料 - 包装 - 24000 在使用

信用：周转材料 - 包装 - 仓库 24000

借方：其他运营费用 12000 （=24000*5%）

贷方：周转材料 - 包装 - 摊销 12000

3）销售**产品时使用3000件包装材料，市政单位成本为20元，单价（不含增值税）为26元，款项已存入银行。

借款： 银行存款 91260

贷方：其他营业收入 78000

应交税费 - 应交增值税（销项税） 13260

借款：其他运营费用 60,000

信用：周转材料 - 包装 60,000

4）借出100件全新包装，实际单位成本10元。包装采用一次性摊销法进行核算。

借出的包装没有营业收入，其实际成本计入营业费用。

借记： 销售费 1000

信用：周转材料 - 包装 - 仓库 1000

5）基础生产车间使用了20件专用工具，上个月报废了5件专用工具，材料价值为100元作为辅助材料。这种专用工具的市政单位成本为900元，按一次性摊销法计算。

购置用具（一次性转售方式）。

借款：制造费用 生产成本 18000

信用：周转材料 - 包装 - 仓库 18000

当工具报废时：

借款：废品损失4500

贷方：制造费用 生产成本 4500

**废料、核销废料损失：

借：原料100

信用：废品损失 100

（f a，12%，5）为年金的最终值系数，f a为年金，f为终值，即已知年金100，利率为12%，五年期，求终值f。 计算公式为100*（f a，12%，5）。

f a、12%、5）可以通过查看年金的最终价值系数表获得，参见“初级财务管理”。

年金的现值。

f a，12%，5），检查年金的现值系数表，可用。

F A是年金的最终价值系数，用来计算这笔钱在未来的价值，即这笔钱的时间价值。

借款：盈余准备金20,000

信用：利润分配 - 盈余准备金弥补赤字 20,000

借款：利润分配——盈余准备金弥补20,000贷款的赤字; 利润分配——未分配利润 20000 这是盈余储备金的全部入账，以弥补损失。

在利润分配账户中，只有“利润分配-未分配利润”账户可以有余额。 「利润分配」账户内其他二级账户的所有结余均结转至「利润分配-未分配利润」账户。

Eun 所做的条目没有错！ 事实上，利润分配——盈余储备弥补损失相当于一个过境账户。 如果盈余储备不经常补偿，也可以直接从利润中分配——未分配利润**

借款：盈余准备金。

信用：利润分配 – 未分配利润。

用盈余准备金弥补损失，意味着盈余准备金减少了，也就意味着利润分配增加了，对吧？

此外，企业应当年末将全年实现的净利润从“当年利润”账户转入“利润分配-未分配利润”账户，并将“利润分配”账户下其他相关明细账户余额转入“未分配利润”明细账户。 结转后，“未分配利润”明细账户的贷方余额为累计未分配利润金额; 在借方余额的情况下，它代表累计未覆盖损失的金额。 结转后，该账户除“未分配利润”明细账户外，不应有余额。

仅供参考，希望对您有所帮助！

第二个问题是权责发生制，然后确认你能理解的问题。 权责发生制和确认是不同的，这个到了年底，盈余准备金是应计的，盈余准备金的确认是这样的，你可以看看账本。 然后利润分配 - 盈余储备相互抵消。

如果填写或获得的原始凭证未及时发送给会计机构，延迟及时进行会计核算也是违法的。

至于“及时”的具体期限，《会计法》和《实施办法》均未明确规定。 一般而言，为保证会计核算的正常进行和当前会计信息的真实性、完整性，最迟不应将原始凭证填写或获取的时间送交会计机构超过一个会计结算期。

例子？ 为保证会计核算的正常进行和当前会计信息的真实性、完整性，原始凭证填写或领取并送交会计机构的时间最迟不得超过（ ）

逐月计算。

年度会计期间。

回答]d

1）**一批产品，价格为80,000元，货款收付并存入银行。（不包括乘法税）。

借款：银行存款80000

信用：主营业务收入 80,000

2）按**产品实际生产成本转账55000元。

借款：主营业务成本55000元

信用：库存 55,000 件商品

3）支付3000元现金，用于产品销售过程中的运输和杂费和包装费。

借：销售费用 - 运费和杂项费用，包装费用 3000

信用：手头现金 3000

4）用银行存款支付工厂办公费2000元。

借款：行政费用-办公费用2000

信用：银行存款 2000

5）计算12月的总利润，将各损益账户余额转入“年度利润”账户。

利润总额=主营业务收入-主营业务成本-销售费用-管理费用。

80000-55000-3000-2000=20000元;

结转损益收入账户：

借款：主营业务收入8万

信用：年度利润 80,000

结转损益成本科目：

借款：全年利润60,000

信用：主营业务成本为55,000

销售费 3000

管理费 2000

6）应纳所得税按12月利润总额的25%计算。

应纳所得税=20000*25%=5000元;

税后利润=20000-5000=15000元;

所得税应计：

借方：所得税 5000

抵免：应纳税 - 应纳企业所得税 5000

结转所得税：

借款：当年利润5000

贷记：所得税 5000

结转未分配利润：

借款：15000年利润

信用：利润分配 - 未分配利润 15000

7）按12月份税后利润的10%计算要提取的盈余储备金。

盈余公积金=15000*10%=1500元。

借方：利润分配 - 未分配利润 1500

信用：盈余储备 1500

2016年底，计提坏账准备，100x5%=5万元。

2017年末坏账准备余额为5-8=-3万元。

2017年底应为120×5%=6万元，2017年末应计坏账准备应为6-（5-3）=4万元：管理费为4万元。

信用：坏账准备金4万元。

2018年，收回坏账，借款应收账款。

信用：坏账准备万。

借款：银行存款10,000。

贷方：应收账款10000元，2018年末坏账准备余额应为90×5%=10000元，4+10000元，应冲回10000元，用红字冲回，借入：管理费300000（红字）。

信用：坏账准备3万元（红字）。

内部研发支出的确认和计量。

1）企业内部研发项目研究阶段的支出，计入当期损益（管理费）。

在开发阶段，在满足条件的前提下，支出可以资本化为无形资产的成本。

研究阶段和开发阶段无法区分的支出应全部计入本期损益。

2）内部开发无形资产的成本仅包括从满足资本化条件到无形资产达到预期用途期间发生的费用之和，在开发过程中，同一无形资产资本化条件达到之前本期已费用计入损益的费用不予调整。

3）企业在开发无形资产时发生的研发支出，无论是否符合资本化条件，均应计入“研发支出”账户，期末不满足资本化条件的研发支出转入当期管理费用;符合资本化条件但尚未完成的开发费用将继续保留在“研发支出”账户中，实际发生的成本将在开发项目完成时转入无形资产，以达到其预期用途，形成无形资产。

2009年发生的研发支出：

借款：研发支出——支出80万。

资本化支出200万。

信用：200万原材料。

应付员工工资50万元。

银行存款300,000。

借款：800,000管理费用。

贷方：研发支出——支出80万元。

2010年发生了研发支出。

借款：研发支出 - 支出 300,000。

资本化支出为120万。

信用：100万原材料。

应支付给员工的工资为 300,000。

银行存款200,000。

借款：管理费30万。

贷方：研发支出 - 支出 300,000。

2016年6月成功。

借款：320万无形资产。

贷方：研发支出-资本化支出320万。

注册费：100,000律师费。

借款：管理费10万。

信用：银行存款 100,000 美元。

一年内到期的长期负债，是指反映企业自编制报表之日起一年内到期的长期负债，正式反映在长期负债账户中，实质上是一种流动负债，需要在资产负债表的流动负债中单独列示。 本项应根据“长期借款”、“应付债券”、“长期应付”所属相关明细账户期末余额分析填写。

67-35=32万元。

正确的是：abc纠正错误账户的方法有三种，包括交叉线更正法、红字更正法和补充登记法。

ABC的三点内容在会计相关法律法规中都有规定，只有D是错误的，我个人认为，为了防止虚假账目中的欺诈行为，对容易伪造的数字应采取谨慎原则，并全部改变！