计算应纳税所得额时，允许从企业总收入中扣除的项目为（）。

企业正在计算应纳税所得额。

，允许从总收入中扣除的项目是各类固定自有资产转让所发生的费用。

根据《中华人民共和国企业所得税法》。

第八条 企业取得所得实际发生的合理费用，包括成本、费用、税金、亏损等费用，在计算应纳税所得额时，应当允许扣除。

第十三条 企业在计算应纳税所得额时，发生下列费用，作为长期摊销费用。

如按规定摊销，可扣除：

1）已全额提取折旧的固定资产。

装修支出;

（二）租赁固定资产改造费用;

（三）固定资产大修支出;

（四）其他应当作为长期摊销费用处理的费用。

答案是AA转移各类固定资产的成本。

允许扣除。 《中华人民共和国企业所得税法》第八条 企业取得所得实际发生的合理费用，包括成本、费用、税金、亏损等费用，在计算应纳税所得额时，允许扣除。

b. 非广告性西方赞助支出。

不允许扣除。

《中华人民共和国企业所得税法》第十条 计算应纳税所得额时，不得扣除下列费用： （六）赞助费用。

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十四条 《企业所得税法》第十条第（六）项所称赞助支出，是指企业发生的与生产经营活动无关的各类非广告性支出。

三.企业向买方出售货物的回扣。

不允许扣除。

国家税务总局关于如何处理企业销售折扣在所得税计算和征税中的问题的批复（国税函〔1997〕472号） 纳税人向购买者销售货物的退税，不得在收入之前支付。

d. 为其他单位的贷款提供担保，并代理被担保方因连带责任而产生的本金和利息。

如果题目的必要条件不够明确，一般可以认为不允许扣减。

国家税务总局关于企业间互贷担保担保损失税前扣除问题的批复（国税函2007年第1272号）明确，《企业财产损失税前扣除管理办法》（国家税务总局令第13号）第四十七条规定： “企业提供与自身应纳税所得额相关的担保，被担保人不能按时偿还债务，承担连带偿责任的。坏账损失按照本办法管理。担保人因被担保人未偿还贷款而承担的本金和利息，对于企业为其自身应纳税所得额无关的其他独立纳税人提供的贷款担保，不得申报和扣除。

其中，“与自身应纳税所得额有关的担保”是指企业提供的与企业主要生产经营活动密切相关的担保，如投资、融资、物资采购、产品销售等。

计算企业所得税应纳税所得额的准予扣除额：

计算应纳税所得额允许扣除的项目，是指与纳税人所得有关的成本、费用、税金和损失。

1.成本：即生产经营成本，是指纳税人为生产经营产品、提供劳务而发生的直接和间接费用。

2.费用：纳税人因生产经营货物和提供劳务而发生的销售费用（经营费用）、管理费用和财务费用。

3.税费：消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地增值税、教育附加税等纳税人按规定缴纳的税费。

4.损失：即纳税人在生产经营过程中的经营性支出、已经发生的经营损失和投资损失以及其他损失。

a 转让各类固定资产所发生的费用。

答：B无形资产开发费用，允许在税前扣除部分未形成资产。

答案]：bb

分析]企业缴纳的管理费、企业为投资者缴纳的商业保险费、支付给投资者的分红，都是税前不能抵扣的项目。但是，缴纳茄子会员费的纳税人可以税前扣除。

在计算企业所得税应纳税所得额时，允许从总收入中扣除以下项目：（ ） a罚款支付。

b.赞助支出。

c.滞纳金税。

d.物业的租赁费用。

检查答案分析 [正确答案] d

答案分析]在停税前，不允许扣除罚款费用、赞助费用和滞纳金。

答案：C

2021 2020版教材P126 2019版教材P121

企业取得所得实际发生的合理费用，包括成本、费用、税金、亏损等费用，允许在计入计提等应纳税所得额时扣除。 损失是指因不可抗力因素造成的不可抗力因素造成的损失，以及企业在生产经营活动中发生的其他损失，包括存货损失、固定资产和存货的损坏报废、转让财产损失、坏账损失、坏账损失、自然灾害等损失。

答：c本题考核企业所得税不准扣除的项目。不可扣除的费用包括滞纳金; 违反国家法律、法规、规章，被有关部门罚款、罚款的; 未经批准的准备金支出等，不包括纳税人因逾期偿还银行贷款而收取的罚息，银行应当按规定增加银行收取的罚息; 中介人的服务费和转让时资产的净值。

因此，C.

答案]：c。该问题评估企业所得税前禁用物品的内容。有8个不可抵扣的支出项目，包括税源磨削的滞纳金; 因违反国家法律、法规、规章而被有关部门处以的罚款和罚金; 未经批准的储备金、冰雹和支出等。

如果纳税人在期限之后偿还银行贷款，银行按规定收取的罚息是可以税前扣除的损失。

答：c本题考核企业所得税前禁止扣除项目的内容。不可抵扣的源头工厂支出项目，包括滞纳金; 违反国家法律、法规、规章，被有关部门处以罚款或罚款的; 未经批准的准备金支出等。

纳税人逾期偿还银行贷款的，可按规定扣除银行按规定收取的罚息税前。