询问高级财务会计主题。 高级财务会计主题 紧急

4、（1）内部固定资产未实现损益抵销额=15万元*30%=4.5万元，折旧增加额=4.5万元5=9000元。

抵销分录：记入：记入借方：营业外收入 45000

信用：固定资产 45000

借方：固定资产 9000

信用：管理费 9000

2）借款：年初未分配利润60000

信用：库存 60000

3）当期采购的100万库存在当期全部售出，因此100万库存的内部损益已经实现，因此不存在抵销问题。

对于期初持有的存货，未实现的内部损益在本期内实现。

借款：库存 60000

信用：运营成本 60,000

1）尝试确定租赁类型;

不能判断其符合融资租赁的五个条件中的任何一个，因此，该业务属于经营租赁。

2）计算最低租赁付款额和最低租赁付款额的现值;

最低租赁付款=25*3=75万元，最低租赁付款现值=25*（pa，3.8%）=10000元。

3）计算未确认的融资费用。

未确认融资成本=25*10000元。

4） 准备第一年的会计分录。

一个。租赁期的开始日期。

借款：其他长期资产——经营租赁。

融资费用不予确认。

贷方：其他长期应付款 75

b. 支付租金。

借方：其他长期应付款 25

信用：银行存款 25

c. 确认融资费用的摊销。

借款：生产成本。

财务费用。 信贷：其他长期资产 - 经营租赁。

融资费用不予确认。

以上答复仅供参考：根据新会计准则，承租人在经营租赁项下发生的租金，在租赁期内各期间按直线法确认为费用; 如果其他方法更有意义，也可以采用其他方法。

主人！ 但是我可以更改第一个条目的营业外收入吗？

A公司持有B公司80%的股份，2011年合并会计报表编制的相关资料如下：

1）A公司有原价16万元的固定资产设备，购自B公司（B公司为固定资产），购买时间为2011年初（假设全年累计折旧），同月投入使用（作为管理用途）， A公司实际支付的价款为15万元，其中支付了安装运输费用1200元，设备预期使用寿命为5年，2011年B公司销售设备的毛利率为30%。

2）B公司年初有从A公司采购的未售出存货，进货价30万元，存货毛利率为20%。

3）今年，B公司向A公司购买了100万元的库存。 截至年底，B公司已售出全部存货及同期期初余额，销售总价为150万元。

要求：根据上述信息编制2011年合并财务报表的抵销分录。

5.A公司租用了一条生产线。 根据租赁协议，租赁费将在三年内每年年底偿还，每期租金25万元，租赁期结束时由A公司返还资产。

合同规定的利率为8%。 该行的估计寿命为 5 年，无论净残值的影响如何，都使用直线法进行折旧。 实际利率法用于分配利息支出。

要求：1）尽量确定租赁类型;

2）计算最低租赁付款额和最低租赁付款额的现值;

3）计算未确认的融资费用。（p/a，3，8%=

4） 准备第一年的会计分录。

，借用：原材料500*

贷方：应付账款 = 500*

借记：银行存款 400*

信用：实收资本 2700

借方：应付账款 200*

信用：银行存款 200*

应付账款外币余额 * 汇率 = （500-200） * 调整前应付账款基础货币余额 = 3400-1330 = 2070 应付账款汇兑损益 = 2010-2070 = -60 借方：应付账款 60

贷方：财务费用 60

银行存款外币余额*汇率=（400-200）*调整前银行存款会计基础货币余额=2700-1330=1370 银行存款汇兑差额=1340-1370=-30 借方：财务费用-汇兑差额 30

信用：银行存款 30

总结。 A公司的会计分录：固定资产（重型机械和设备）账户借方：

2200万元长期股权投资（B公司有表决权股份）账户贷款： 2200万元银行存款账户贷款： 114万元长期股权投资（B公司有表决权股份）账户贷款：

10万元B公司会计分录：长期股权投资（A公司有表决权股份）账户贷款：2000万元固定资产账户贷方：

涉及公允价值2000万元的会计分录： A公司会计分录： 长期股权投资账户借方：

50万元公允价值变动损益账户贷方：50万元B公司会计分录：公允价值变动损益账户借方：

50万元长期股权投资账户贷款：50万元。

A公司和B公司都是一般增值税纳税人，设备销售适用的增值税税率为13%。 2020年1月1日，A公司与B公司协商，以长期股权投资B公司交换一台自己生产的重型机械设备。 重型机械设备造价2000万元，不计提库存下降准备金，兑换日市场**2200万元，税**等于市场**。

2020年1月1日，B公司长期股权投资的账面价值为人民币2550万元，交易日长期股权投资的公允价值为人民币2600万元。 A公司还用银行存款向B公司支付了114万元，同时在交易日支付了10万元的交易手续费。 B公司将交换的重型机械设备核算为固定资产，A公司将C公司有表决权和权益的股份作为长期股权投资，按股权斗淮法核算。

非货币资产的交换具有商业实质。 准备与A公司和B公司之间的资产交换相关的会计分录。

A公司的会计分录：固定资产（重型机械设备）账户借款：2200万元长期股权投资（B公司的有表决权股份）账户贷方：

2200万元银行存款账户借款：114万元长期股权投资（B公司有表决权股份）账户借款：10万元B公司会计分录：

长期股权投资（A公司有表决权股份）账户借款：2000万元固定资产账户借款：2000万元涉及公允价值的会计分录：

A公司会计分录： 长期股权投资账户借款：50万元公允价值变动损益账户贷方：

50万元B公司会计分录：公允价值变动损益账户贷款：50万元长期股权抗股投资账户春季销售贷款：

500,000 切碎芹菜美元。

第一个问题属于外汇折算的内容，可以参考高级财务会计的外汇折算一章，我记得具体方法是将某一时间点的所有业务都折算成交易，会计上要设置“财务费用”和“外汇损益”。

第二个问题属于所得税的内容，可以参考高级财务会计中所得税一章，我记得，你需要计算两部分，一部分是香烟的所得税，另一部分是所得税费用。 最后，计算应缴纳的所得税。

待确认收入=3000，待确认成本=5000*待确认利润为1000

合并报表前的抵销分录如下：

让我们假设所有**。

借款：主营业务收入6000

信用：主营业务成本 6000

然后考虑库存部分。

借款：主营业务成本 600

信用：库存 600

母公司以5000元的成本向子公司出售货物，价格为6000元。

如果全部未售出，则抵消分录： 借款：营业收入 6000 贷方：营业成本 5000

存货 6000 5000 1000（高估存货的部分） 如果全部售出，则抵销分录： 借款：营业收入 6000 贷方：营业成本 6000

库存 6000 6000 0 （存货价值不高估） 如果卖出40%，借：营业收入 6000

信用：运营成本 6000 600 5400

库存 （6000 5000） * （1 40%） 600 销售额 40% 集团确认利润为3000-5000 * 40% 1000

确认利润 6000-5000+（3000-6000*40%）-5000*（1-40%） 1000

或3000-5000*40% 1000

希望对你有所帮助！

（一）固定资产。

账面价值 = 600

税基 = 500

预计负债。 账面价值 = 100

计税基础 = 0

预计负债。 账面价值 = 1000

计税基础 = 0

2） 1.该书《税基可抵扣暂时差异1900-1800=100

2、账面税基应纳税，暂时差额为600-500=1003，账面税基可抵扣，暂时差额为100-0=1004，账面税基可抵扣，暂差额为1000-0=1000 （3）应纳所得税=4000-200=3800，应交所得税=3800*25%=950

4）递延所得税资产=（100+100+1000）*25%=300递延所得税负债=100*25%=25

所得税费用 = 950-300 + 25 = 675

5）条目的合并。

借方：所得税费用 675

递延所得税资产 300

贷方：应纳税 - 应付所得税 950

递延所得税负债25

简单的条目。 借款：所得税费用 950

贷方：应纳税 - 应付所得税 950

借款：所得税费用 25

贷方：递延所得税负债25

借方：递延所得税资产 300

贷方：所得税费用 300

以下金额为万元。

1）最低租赁还款额现值=100*（PA，3.8%）=，减去租赁期开始日租赁资产公允价值260万元，故租赁资产现值为租赁资产公允价值的90%（260*90%），租赁为融资租赁。

融资租赁资产的入账价值 =

2013 年 1 月 1 日。

借款：固定资产 - 租赁资产融资。

融资费用不予确认。

信用额度：300 用于长期应付款

银行存款 1

2） 截至 2013 年 12 月 31 日未确认的融资费用摊销 = （借方：财务费用。

信用：不确认融资费用。

借方：100 长期应付

信用：银行存款 100

截至 2014 年 12 月 31 日未确认的融资费用摊销 = （借方：财务费用。

信用：不确认融资费用。

借方：100 长期应付

信用：银行存款 100

截至 2015 年 12 月 31 日未确认的融资费用摊销 = 借方：财务费用。

信用：不确认融资费用。

借方：100 长期应付

信用：银行存款 100

3） 13-14 年每年应计折旧 =

借款：制造成本。

贷方：累计折旧。

15年末折旧。

借款：制造成本。

贷方：累计折旧。

4）每年支付租金，为期13-15年。

借方：100 长期应付

信用：银行存款 100

A公司在14年期满时支付的或有租金。

借方：销售费用 1000*1%=100

信用：银行存款 100

A公司在15年期满时支付的或有租金。

借方：销售费用 1500*1%=150

信用：银行存款 150

5）借款：累计折旧。

贷记：固定资产 - 为租赁而融资的固定资产。

分析：年初的存货在上期末已存在，在上期编制合并报表时作如下处理：

借款：营业收入 650,000

信用：运营成本 520,000 （650,000 80%）

存货 - A 50,000 （250,000 20%）

b 80000（400000×20%）

借方：年初未分配利润 - 130,000

信用：库存 - A 50000

b 80000

对新购买的存货 a 和当年内购买和出售的所有 ** 的抵销处理：

借款：营业收入 1,200,000

信用：运营成本 1,200,000

**年初部分抵销处理：

借款：库存 - A 50000

信用：运营成本 50,000

**a库存本年度的合并抵销处理为（合并前两次交易后）：