关于加强企业内部控制的迫切思考提案报告

虽然我国内部控制的理论研究和应用起步较晚，但内部控制已成为当今国内理论和实践界的重要课题，但与国外优秀企业相比，我国企业内部控制的基础还很薄弱，在企业内部控制和风险管理方面还存在诸多问题，主要表现在以下几个方面：

1、内部控制制度薄弱，不被重视，内部控制环境没有得到足够的重视。

虽然大多数企业都建立了自己的内部控制制度，但对企业内部控制制度的理解，不同的企业有不同的认识，有的企业认为内部控制是指对金钱和货物的管理; 一些企业认为，提高经济效益与改善内部控制相对立; 一些企业在内控制度的实施上打了很大的折扣，一些企业的内控制度内容不合理。 究其原因，是因为企业管理层没有认识到内部会计控制的重要性，没有真正改变观念，被动地进行内部控制，或者内部控制制度不完善，没有形成整体制度，缺乏有效的现代公司治理机制。

2、企业管理人员的基本素质比较低。

许多管理人员一般没有正规的专业教育，缺乏必要的知识，不能正确审批费用，管理人员，特别是财务人员受教育程度低，导致会计信息失真，通常只关注货币资金的管理，而忽视了各类财产和物资的管理， 造成财物内部控制管理严重不到位，也有一些会计人员虽然有一定水平的会计业务，却忽视了对新业务和新会计规则的研究，影响了决策。

3、内部控制的落实和监督检查考核制度不完善。

良好的企业内部控制不仅需要制度化，更应配备相应的检查考核制度。 但是，一些企业内部控制制度的实施和检查只是形式上的，没有建立一套完整的考核考核制度和奖惩制度。 此外，企业内部控制的监督制度不完善，各职能部门和岗位之间缺乏必要的协调和监督，导致无法快速传递和交换各种信息。

4、成本和收益影响内部控制制度的有效发挥。

建立内部控制制度与各种内部控制制度之间的关系需要投入一定的人力和物力，投资成本越高，内部控制效果越好，根据管理成本效益原则，当控制成本大于产生的收益时， 相应的控制措施可能会被放弃，一些不合理甚至欺诈的措施无法得到有效控制。