金融资产交易的会计分录

1、企业取得交易金融资产时。

借款：交易金融资产 – 成本（公允价值、未支付价格中包含的利息、到期但尚未收到的利息或已宣布但尚未支付的现金股息）。

投资收益（产生的交易费用）。

应收股息（已宣派但尚未支付的现金股息）和应收利息（在付息期结束时尚未收到的利息）。

信用：银行存款（实际支付的金额）。

2、在持有交易金融资产期间，被投资单位在资产负债表日申报支付现金股利或按债券票面利率计算利息。

借款：应收股利。

应收利息。 信用：投资收益。

3. 收到现金股息或债券利息。

借款：银行存款。

贷方：应收股利。

应收利息。 4、交易金融资产的公允价值与资产负债表日账面余额之间的差额。

贷方：交易金融资产 - 公允价值变动（公允价值与账面余额之间的差额） 贷方：公允价值变动的损益。

公允价值与其账面余额之间的差额。

借方：公允价值变动损益。

贷方：交易性金融资产——公允价值变动（公允价值与其账面余额之间的差额） 5、**交易金融资产的，应当使用实际收到的金额。

借方：银行存款（实际收到的金额）。

投资收益（处置损失）。

可交易金融资产 – 公允价值变动（公允价值与其账面余额之间的差额） 贷方：可交易金融资产 – 成本。

可交易金融资产 – 公允价值（公允价值与账面余额之间的差额）和投资收益（处置收益）的变动。

同时，使用原先记录在“公允价值变动”账户中的金额。

贷方：公允价值变动损益（公允价值与账面余额之间的差额） 贷方：投资收益。

或。 借款：投资收益。

贷方：公允价值变动损益（公允价值与账面余额之间的差额）。

借款：可交易金融资产 - 成本 46

贷方：银行存款 46

借方：公允价值变动损益。

贷方：交易金融资产 - 公允价值变动。

借款：交易金融资产 - 公允价值变动。

贷方：公允价值损益。

借方：公允价值损益 20

贷方：金融资产交易-公允价值变动 20

借记： 银行存款 38

投资收益 8

可交易金融资产 - 公允价值变动。

信用：交易金融资产 - 成本 46

公允价值变动损益。

按平均价格计算。

金融资产交易的常见会计分录：

企业收购交易金融资产时：

借款：交易金融资产 – 成本（公允价值、未支付价格中包含的利息、到期但尚未收到的利息或已宣布但尚未支付的现金股息）。

投资收益（产生的交易费用）。

应收股息（已宣布但尚未支付的现金股息）。

应收利息（在付息期结束时尚未收到的利息）。

信用：银行存款（实际支付的金额）。

在持有交易金融资产期间，被投资单位在资产负债表日申报支付现金股利或按债券票面利率计算利息

借款：应收股利。

应收利息。 信用：投资收益。

收取现金股息或债券利息：

借款：银行存款。

贷方：应收股利。

应收利息。 交易金融资产的公允价值与资产负债表日账面余额之间的差额：

借款：交易金融资产——公允价值变动（公允价值与账面余额之间的差额）。

贷方：公允价值损益。

公允价值与其账面余额之间的差额。

借方：公允价值变动损益。

贷方：交易金融资产 – 公允价值变动（公允价值与其账面余额之间的差额）。

**在交易金融资产的情况下，实际收到的金额：

借方：银行存款（实际收到的金额）。

投资收益（处置损失）。

交易金融资产 – 公允价值变动（公允价值与其账面余额之间的差额）。

信用：交易金融资产 - 成本。

交易金融资产 – 公允价值变动（公允价值与账面余额之间的差额）。

投资收益（处置收益）。

同时，使用原先记录在“公允价值变动”账户中的金额。

借方：公允价值变动损益（公允价值与账面余额之间的差额）。

信用：投资收益。

或借：投资收益。

贷方：公允价值变动损益（公允价值与账面余额之间的差额）。

购买时：借入：交易金融资产 - 成本 30,000。

投资收益600。

信用：银行存款 30600。

12月31日：借款：公允价值变动损益1200。

贷方：交易金融资产 - 公允价值变动 1200。

3月10日：借款：银行存款32340。

应用：会计分录是通过实际工作中填写会计凭证来实现的，是保证会计记录正确性和可靠性的重要环节。 在会计中，无论发生什么样的经济交易。

在登记账户之前，需要按照记账规则填写会计凭证，确定经济业务的会计分录，以便正确记录账目并在事后进行核对。 会计分录有两种类型：简单分录和复合分录。

可交易金融资产：

符合下列条件之一的金融资产，归类为交易金融资产：

收购金融资产的主要目的是在不久的将来回购或赎回它们**。

是集中管理的可识别金融工具组合的一部分，并且有客观证据表明该组合最近由公司以短期盈利方式进行管理。

它是一种金融衍生工具。 但企业指定为有效套期工具的衍生工具为金融担保合同的衍生工具，但与权益工具投资挂钩的、在活跃市场没有**且公允价值无法可靠计量，必须通过交付权益工具结算的衍生工具除外。

借款：交易金融资产——成本[收购时公允价值]应收股利应收利息[已申报但尚未支付的购买价格中包含的现金股利或已达到付息期但尚未收到的利息]。

投资收益（产生的交易费用）。

应纳税额 - 应纳增值税（进项税额）[可抵扣进项税额]抵免额：其他货币资金等

2.投资后已申报但尚未支付的现金股息或利息：其他货币资金等。

贷方：应收股利、应收利息。

3.交易金融资产持有期间内的现金股利或利息借方：应收股利[被投资人投资持股比例申报的现金股利]应收利息[资产负债表日计算的应收利息]。

信用：投资收益。

4.交易金融资产的期末计量。

借款：交易金融资产 - 公允价值变动。

贷方：公允价值变动损益[公允价值增加]。

注意]如果公允价值减少，则进行相反的会计分录。

5.可交易金融资产：

借方：其他货币的资金[实际收到的金额]。

贷方：交易金融资产 – 成本 [收购时的公允价值] – 公允价值变动 [累计公允价值变动，也可能在借方] 投资收益 [差额，可能是借方]。

6.金融产品的转让应缴纳增值税。

在转移金融资产的当月末，当转移收益产生时：

借款：投资收益。

抵免：应纳税 - 金融产品转让应缴纳的增值税。

金融资产交易的会计分录

1.初步测量。

借款：交易金融资产 - 成本。

应收股利 应收利息。

投资收益（交易成本）。

信用：银行存款。

2、后续测量：

反映公允价值变动：

升值：借款：交易金融资产——公允价值变动。

贷方：公允价值损益。

折旧：借方：公允价值损益。

贷方：交易金融资产 - 公允价值变动。

无交易金融资产减值准备，持有期限：

借款：应收股利 应收利息。

信用：投资收益。

借款：银行存款。

贷方：应收股利、应收利息。

3.处置时。

借款：银行存款。

信用：交易金融资产 - 成本。

公允价值变动（可借或贷方）。

投资收益（可借或可贷）。

可交易金融资产的定义：

1）取得金融资产的目的主要是以回购或近期回购为目的。如果购买，短期内持有的**可以作为交易金融资产使用。

2）是集中管理的可识别金融工具组合的一部分，并且有客观证据表明该组合最近由公司以短期盈利方式进行管理。例如，如果公司为了短期利润而购买一批**，则该投资组合应作为交易金融资产使用。

3）它是一种衍生工具。也就是说，在正常情况下，购买**等衍生品应作为交易金融资产，因为衍生品的目的是交易。

但是，被指定为有效套期工具的衍生工具、作为金融担保合同一部分的衍生工具以及与权益工具投资挂钩的衍生工具，该权益工具在市场上不活跃且其公允价值无法可靠计量，并且必须通过交付权益工具进行结算， 被排除在外，因为它们在任何时候都不能交易。

（一）企业取得交易金融资产。

借款：交易金融资产 - 成本（公允价值）。

投资收益（产生的交易费用、手续费）。

应收股息（已宣布但尚未支付的现金股息）。

应收利息（已到期但尚未收到的利息）。

信用：银行存款等

2）持有期间的股息或利息。

借款：应收股利。

应收利息。 信用：投资收益。

3）资产负债表日公允价值变动。

1.公允价值增加。

借款：交易金融资产 - 公允价值变动。

贷方：公允价值损益 - 交易金融资产变动损益2公允价值减少。

借款：公允价值损益 - 交易金融资产变动的损益贷：交易金融资产 - 公允价值变动。

4）可交易金融资产。

借款：银行存款等

信用：交易金融资产 - 成本。

可交易金融资产 – 公允价值（可以获得公允价值增加后的销售额之间的差额）和投资收益（差额，也可能在借方）的变化。

同时：借款：公允价值变动损益——交易金融资产变动损益贷方：投资收益。

或借：投资收益。

信用：公允价值损益 - 交易金融资产变动的损益。

1.购买时的专栏

借款：交易金融资产-成本（公允价值）投资收益（手续费）

应收股息（不一定，除非股价包括已宣布但未支付的股息） 信用：银行存款。

2.那么年末人的公允价值就会发生变化

借方：公允价值变动损益。

贷方：交易金融资产——公允价值变动（见变动方向**也可能与条目相反。

3. 是时候卖掉它了

借款：银行存款。

信用：交易金融资产 - 成本。

公允价值变动损益（取决于前一个如何与前一个条目相反）。

哈哈，希望能帮到你，如果你不明白，问我

初始收购、借款：交易金融资产——成本（公允价值）、应收股利（已宣派但尚未支付的现金股利）、应收利息（已达到付息期但尚未收到的债券利息）、投资收益（交易成本）、应交税费-应交增值税（进项税额）（交易成本可抵扣增值税）、贷方：其他货币资金等（已支付总价）， 后续计量，公允价值大于账面价值

借方：交易金融资产 - 公允价值变动，贷方：公允价值变动的损益，当公允价值低于账面价值时：

借款：公允价值变动的损益，贷方：交易金融资产——公允价值变动，当宣布到期时应计现金股利或利息时，借款：旅行股利或应收利息），贷方：投资收益，当收到现金股利或利息时：

贷款：其他货币资金等，信贷：应收股利（或应收利息），交易金融资产，借款：

其他货币资金等（实际收到的净销售价格）、贷方：交易金融资产——成本、交易金融资产——公允价值变动（或借方）、投资收益（余额挤压、亏损借方、利得）、应纳税额——转让金融产品应缴纳增值税。