如何编制现金流量会计报表

如果填写资产负债表和损益表，再填写另外两个，现金流量表就会自动出来。

根据企业在一段时间内的现金流入和流出情况。

现金流量表编制如下：

第一步是从资产负债表上找出货币资金期末和期初（一般企业没有其他形式的现金等价物），在现金流量表末填写期末现金余额和期初余额，计算现金和现金等价物的净增加额。

第二步，在主表上填写投资活动产生的现金流量和融资活动产生的现金流量

1、一般企业除了固定资产和无形资产的增加或减少外，没有其他形式的投资，所以看一下资产负债表分析固定资产和未开明资产的一部分就足够了：如果没有变化，就不会被忽视; 如果有变化，看看是否涉及现金以及涉及多少现金。

2、融资活动产生的现金流量主要与长期和短期借款和财务成本有关，可以根据这些账目的分析进行补报。

第三步，完成以上工作后，现在可以挤出经营活动产生的净现金流量。 （按公式计算：现金及现金等价物净增加 经营活动现金流量净额 + 资本活动现金流量净额 + 融资活动现金流量净额）。

第四，与其在经营活动产生的现金流量中填写明细项目，不如先在下面的补充资料中填写经营活动产生的现金流量净额部分，这样可以进一步验证之前被挤出的经营活动产生的现金流量净额的正确性。

1、本部分大部分项目可直接从资产负债表和损益表中复制或计算（如固定资产折旧、无形资产摊销、摊销费用减少或增加等）。

2、难点在于如何确定经营性应收账款和经营性应付账款的范围，我的经验如下：1、应收账款和其他应收账款一般是经营性应收账款;2、除短期借款和预扣费用外，流动负债均为经营应付账款。

3、根据这个想法，检查从净利润计算的经营活动产生的现金流量净额是否正确：如果不正确，首先微调经营应收账款和经营应付账款的范围; 如果不正确，还需要检查以前投资活动的现金流量和融资活动的现金流量的计算是否存在错误。 如果你做对了，你就完成了。

第五步，填入经营活动产生的现金流。

1、销售货物和提供劳务所得的现金（以一般纳税人为例），按主营业务收入+主营业务收入*17%+（或）应收账款变动计算。

2、先计算现金流入小计，再倒出现金流出小计。

3.支付给员工和为员工支付的现金和支付的税费可以从账户中查询和填写。

4、其他与经营活动有关的已支付现金 经营费用+管理费用 折旧部分 未付现金部分。

5.最后，挤出现金用于购买商品和提供劳务。

基本现金流量表是以现金和现金等价物为基础编制的，分为经营活动、投资活动和融资活动，按照收付实现制原则编制，并将权责发生制下的利润信息调整为现金流量信息。 现金流量表主要反映现金项目与非现金项目之间的增减对现金流量净额的影响，不涉及现金投融资活动，为说明其对企业财务状况的影响，应反映在现金流量表下的附注中。

现金的主要内容是现金主要由手头现金、银行存款和其他货币资金组成。

2、现金等价物现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易转换为已知现金、价值变动风险小等的投资。 虽然现金等价物不是现金，但它们的支付能力与现金没有太大区别，可以认为是现金。 例如，为了保证支付能力，公司持有必要的现金，为了不闲置现金，他们可以购买短期债券，可以在需要时随时套现。