所得税最终结算分录、最终结算和所得税会计分录

1. 当您收到扣除收据时，1）您必须先累积：

借方：上一年度的损益调整。

抵免：应纳税 - 应付企业所得税。

2） 缴纳年度结算的应缴税款

借款：应纳税 - 应付企业所得税。

信用：银行存款。

3）利润再分配。

借：利润分配——未分配利润。

贷方：上年度损益调整。

1）年度应纳所得税额低于全年计算的预缴税额

贷方：应交税款——企业所得税（其他应收账款——多缴所得税）贷方：上年度损益调整。

2）重新分配利润。

借方：上一年度的损益调整。

信用：利润分配 - 未分配利润。

3）经税务机关审核批准后退还多缴税款

借款：银行存款。

贷方：应纳税额-企业所得税（其他应收账款-多缴所得税应收账款） 4）、多缴所得税不予退税，用于抵扣下一年度预缴所得税

借款：所得税。

抵免：应纳税额-企业所得税（其他应收款-多缴所得税应收账款） 5）、免税企业还应当作录入：

借款：所得税。

贷方：应纳税额 - 应付所得税。

借款：应纳税 - 应付所得税。

信用：资本公积。

借款：当年的利润。

信用：所得税。

3.还有以下科目是不需要忽视和......处理

1、应付福利费 17500

2.工会经费3000

3.招待费。

纳税调整只调整不调整，纳税调整不需要做会计分录，补充企业所得税在本年度和上一年度缴纳，即在本年度缴纳。

缴款时借款：应缴税款——企业所得税。

信用：银行存款。

补货，借方：利润分配 - 未分配利润。

贷方：应纳税 - 企业所得税。

没有必要在财务上进行相关条目。

这只是企业所得税的最终调整。

企业所得税的最终结算，通过“上年度损益调整”账目进行核算。

1、取得的金额为正数的，表示企业应纳税额，分录如下：

借方：上一年度的损益调整。

贷方：应纳税额 - 应付所得税。

2. 在本次最终结算中缴纳税款时，条目如下：

借方：应纳税 - 应付所得税。

信用：银行存款。

3、调整未分配利润，分录如下：

借：利润分配——未分配利润。

贷方：上年度损益调整。

会计学。 税款是在这个特殊的最终结算中支付的。

条目如下：

借方：应纳税 - 应付所得税。

信用：银行存款。

调整未分配利润，分录如下：

借：利润分配——未分配利润。

贷方：上年度损益调整。

会计科目表的设计主要是解决会计科目名称的确定、分类安排、账目编号等问题。 在《指南》的会计科目表中，资产账户基本按流动性排列，负债账户基本按还款期限长短排列，所有者权益账户按长期性排列，成本和损益表按类别和重要性排列。

会计科目表还列出了一级会计科的名称和账号，每个具体单位在设计会计科目表时，应根据需要设计并列出所有一级会计科目及其所属所有明细账户的名称和编号。

这里需要强调的是，在设计一级会计主体名称时，只要会计事项的相关会计内容在《指南》中明确了会计主体的名称，就必须遵循国家统一规定，不确定账户名称，以增强会计主体名称的统一性和会计信息的可比性。

企业所得税末期结算缴纳的补缴税款，按“上年度损益调整”核算。

如果获得的金额为正数，则表示企业应缴纳的税额（如果为正数），条目如下：

借方：上一年度的损益调整。

贷方：应纳税额 - 应付所得税。

在此税务结算中缴纳税款时，条目如下：

借方：应纳税 - 应付所得税。

信用：银行存款。

调整未分配利润，分录如下：

借：利润分配——未分配利润。

贷方：上年度损益调整。

如果为负数，则表示企业多缴的税款金额，分录如下：

借方：应纳税 - 应付所得税。

贷方：上年度损益调整。

调整未分配利润，分录如下：

借方：上一年度的损益调整。

信用：利润分配 - 未分配利润。

1、应缴纳税额的，借款：上一年度损益调整。

贷款：应纳税是应纳所得税。

2、纳税时借款：应纳税-应交所得税。

信用：银行存款。

3、调整未分配利润，借：利润分配——未分配利润。

贷方：上年度损益调整。

4、多缴税额的，借款：应纳税额-应纳税额。

贷方：上年度损益调整。

5、调整未分配利润、借款：上年度损益调整。

信用：利润分配 - 未分配利润。

1、应缴纳BAI税额的，应借入

上一年度损益调整。

信用：DAO 应付税款 - 应付所得税。

2、纳税时借款：应纳税-应交所得税。

信用：银行存款。

3、调整未分配利润，借：利润分配——未分配利润。

贷方：上年度损益调整。

5、多缴税额的，借款：应纳税额-应纳所得税。

贷方：上年度损益调整。

6、调整未分配利润，借款：上年度损益调整。

信用：利润分配 - 未分配利润。

最终结算是指纳税人按照税收法律、法规、规章等有关规定在纳税年度终了后，计算年度应纳税所得额和应纳所得税额，按月或按季度预缴所得税，确定年度应纳税额或退税额; 并填写年度企业所得税申报表，向主管税务机关申报年度企业所得税，提供税务机关要求的相关资料、年度企业所得税结算行为。

年末决算中所得税的会计处理如下：

1 应缴所得税的月度或季度计算：

借款：所得税。

抵免：应纳税 - 应付企业所得税。

2.缴纳季度所得税时：

借款：应纳税 - 应付企业所得税。

信用：银行存款。

3、除夕结算4月30日前，年度应纳所得税减去预缴税额，正数为应纳税额

借方：上一年度的损益调整。

抵免：应纳税 - 应付企业所得税。

4. 缴纳年度结算应缴税款

借款：应纳税 - 应付企业所得税。

信用：银行存款。

5.重新分配利润。

借：利润分配——未分配利润。

贷方：上年度损益调整。

6. 年度应缴纳所得税少于预扣税款的

借款：应纳税额——企业所得税应纳税额（其他应收款——多缴所得税应收账款）。

贷方：上年度损益调整。

7.重新分配利润。

借方：上一年度的损益调整。

信用：利润分配 - 未分配利润。

8.经税务机关审核批准后退还多缴税款：

借款：银行存款。

贷方：应纳税额-企业所得税（其他应收款-多缴所得税额）。

9.多缴的所得税将不予退税，该税款将用于抵消下一年的预缴所得税

借款：所得税。

贷方：应纳税额-企业所得税（其他应收款-多缴所得税额）。

10.免税企业还应当填写：

借款：所得税。

贷方：应纳税额 - 应付所得税。

借款：应纳税 - 应付所得税。

信用：资本公积。

借款：当年的利润。

信用：所得税。

除此之外; 前年度损益调整的会计处理：

上一年度年末后发现上一年度所得税计算有误的，通过损益表“上年度损益调整”进行会计处理。

“往年损益调整”账户的借方金额反映前年度因多计收入、少计费用而调整的当年损益金额; 贷方金额反映了由于前几年少报收入和多报费用而需要调整的当年损益金额。

根据税法规定，在规定的纳税申报期限之后发现纳税年度应计扣除的和未计扣除的，不得转入下一年度。 但是，应调整超额收费和超额收费的成本和支出。

当企业发现上一年度多收费用和少计收益时，它准备会计分录。

借：利润分配——未分配利润。

贷方：上年度损益调整。

借方：上一年度的损益调整。

贷方：应纳税额 - 应付所得税。

补缴税款的最终结算和缴纳是在上一年度。

这些分录通过借入前几年的损益进行调整。

抵免应纳税额、应纳

未分配利润、损益调整、上年度、应纳税、应交所得税、银行存款 37,000

关键是你在上一年是否做了足够的准备。

如果有规定：

借款：应纳税 - 应付所得税。

信用：银行存款。

如果没有规定：

借方：所得税费用 上一年度的损益调整。

贷方：应纳税额 - 应付所得税。

借款：应纳税 - 应付所得税。

信用：银行存款。

1.补充。

借款：自上年度损益表起。

调整 2000

贷方：2024年应交企业所得税

2、提交借款：应纳税额-2024年应交企业所得税

信用：银行存款。

3.结转未分配利润，借款：利润分配——2024年未分配利润

贷方：上年度损益调整。

1.追溯所得税是：

借方：上一年度的损益调整。

贷方：应纳税额 - 应付所得税。

2.缴纳企业所得税要做到：

借方：应纳税 - 应付所得税。

信用：银行存款。

3.余额 ** 借方：利润分配 未分配利润。

贷方：上年度损益调整。

借款：应纳税 - 企业所得税。

信用：银行存款。

借款：所得税。

贷方：应纳税 - 企业所得税。

借方：上一年度的损益调整。

信用：所得税。

1、汇款后缴纳所得税：

借方：上年度损益调整，贷方：应纳税额-应付所得税。

2. 缴纳所得税

借方：应纳税额 - 应付所得税，贷方：银行存款。

3、结转未分配利润：

贷方：利润分配 - 未分配利润，贷方：前几年的损益调整。

（1）补发COPY所得税时：BAI

借款：上年度损益调整。

贷方：应纳税额 - 应纳税额。

2）月底的DAO

借：利润分配——未分配利润。

贷方：上年度损益调整。

3） 付款时：

借款：应纳税 - 应付所得税。

信用：银行存款。

企业在所得税最终结算中缴纳的税额来源。

通过“BAI上年度损益调整”DU账户进行核算。

支付此最终结算

征税时，条目如下：

DAO 借款：应纳税 - 应纳所得税。

信用：银行存款。

调整未分配利润，分录如下：

借：利润分配——未分配利润。

贷方：上年度损益调整。

扩展文件; 会计信息百科全书

所得税最终结算分录的操作步骤如下：

1. 确认会计账户：

应根据最终所得税结算的状态确认要使用的账户。

2. 计算应纳税额

按照国家规定的标准，每年应纳税额按所得税税率表计算。

3、清算前缴纳的所得税：

计算本纳税年度之前缴纳的所得税，结算应预扣缴纳的实际税款。 清算后的所得税缴纳记录反映在会计分录中。

4. 计算应缴或退还的所得税

根据前两部分的计算结果，在结税后，得到需要汇出或退还的所得税金额。

5. 参赛作品：

按照上述四个步骤计算的金额，按照会计分录入账并入会计系统。 具体操作步骤可以在财务软件中实现。

需要注意的是，所得税的最终结算是一个比较复杂的过程，需要在税务部门和财务会计人员的配合下完成，确保所得税的缴纳符合税法的要求，这样才能切实维护企业的合法权益，规避税务风险。

会计概论：

会计是一个中文单词，发音为kuài jì，英文名称为accounting。

会计有两个含义，一指会计工作，二指会计人员，会计工作是以《会计法》、《预算法》、《统计法》等各种税收法律法规为法律依据，查阅会计凭证、财务账簿、财务报表。

从事经济核算和监督的过程，是以货币为主要计量单位，用特殊方法对一个单位的经济活动进行核算和监督的经济管理工作。 会计人员是从事会计工作的人员，包括会计主管、会计监督会计、物业管理、出纳等人员。

自周以来，中国就有一个特殊的会计官职，负责税收、货币和白银支出等财务工作，并进行月度计算和年度会议。 也就是说，计算月度零星计算，年度合计计算为会议，两者合起来成为期限会计。