老师帮忙解决了企业所得税决算问题，紧急，谢谢！！

可抵扣的广告费金额=3480*15%=522万元，实际抵扣的200万元无需调整。

商务招待费25*60%=15万元<3480万*1万元，所以加税25-15=10万元。

员工福利费用可抵扣金额=200*14%=28万元，实际扣除18万元无需调整。

获批新产品研发支出的费用化部分可按20*50%=10万元扣除，因此减税10万元。

捐赠费用的可抵扣金额=10*年度利润总额的12%=10000元，因此增加10000元。

非广告赞助费用不作为广告费用和业务推广费用，不能抵扣，因此加税8万元。

已审核的存货损失可在税前扣除，因此不作调整。

员工教育费用可抵扣金额=200*万元，实际扣除8万元应按8-3=5万元征税。

职工工会经费可抵扣金额=200*2%=4万元，无需调整。

2007年剩余的养恤金费用不能结转到2008年，因此不予调整。

2007年负应纳税所得额为30万元，可税前补足。

企业属于工业企业。

员工人数为80人，100人。

总资产分别为2600万和3000万。

年应纳税所得额为10,000和300,000。

因此，企业可以对小微利企业实行20%的优惠税率缴纳企业所得税。

1）会计利润总额=3480-2600-50-40-40-40-180-200=10万元。

2）税收调整增加= 10+

3） 税收调整减免 = 10

4） 税后收入 =

5） 应纳税所得额 =

6） 应缴所得税 =

7） 所得税减免 = 0

8）实际应纳税所得额=10,000。

核算利润=3480-2600-50-40-40-180-200=10万元。

可抵扣的广告费金额=3480*15%=522万元，实际抵扣为200万元，无需调整。

商务招待费的可抵扣金额为25*60%=15万元或3480万*元，因此应增加10万元。

员工福利费用可抵扣金额=200*14%=28万元，实际扣除18万元无需调整。

员工教育费用可抵扣金额=200*10000元，实际扣除额为80000元，纳税调整额应为30000元。

职工工会经费可抵扣金额=200*2%=4万元，无需调整。

税前可抵扣的捐款金额=10*12%=1万元，发生10万元，需要加税，非广告赞助费用不得税前扣除，报批的存货亏损为50万元，如果通过审批，则可以抵扣，不通过就不可能。

应付金额 = 10 + 10 + 3 + -30-10-10 =

根据条件判断，不符合小微企业条件，因此按25%的税率征税。

每年，税务局都会对企业所得税进行综合结算，然后对国内企业的生产经营收入统一征收税款，即企业所得税。 有很多会计师不明白为什么需要进行企业所得税的最终结算，下面就为大家一一解答的常见问题。

1、为什么需要进行企业所得税的最终结算？

同理，一个企业的年收入也需要在一定季度内向税务部门缴纳一定数额的税款，企业每年缴纳多少税款，也需要按照税法规定的规定来执行。 正是因为企业所得税预缴时应缴纳的企业所得税金额与实际应缴纳金额存在一定差异，所以产生了最终结算的过程。

2. 完成企业所得税的截止日期是什么时候？

根据税法规定，纳税人应当自纳税年度终了之日起5个月内完成企业所得税的尾数结算。 简单来说，就是每年的1月1日到5月31日。 这里可能有很多会计混淆了个人综合收益结算的时间，个人综合收益结算咨询时间是从3月1日到6月30日，如果实在记不住时间的事情太多，建议大家把两笔交易的时间分别记录在笔记本上， 容易记住。

3. 纳税需要反映在账目中吗？

很多会计师在进行企业所得税的最终结算和缴纳时，都会遇到这样的问题，那就是涉及纳税调整的项目是否需要反映在企业的账簿中。

4、企业在结算后是否需要做会计处理？

在进行企业所得税的最终结算时，难免会出现“退税多，纳税少”的局面，那么问题来了，像这个案例一样，会计还需要处理账目吗？ 答案是肯定的。 如果企业没有更多的退税和更少的税款，则不需要做会计处理。

一般业务 （25%）

1）年度应纳税所得额30万元以上，员工100人以上，总资产3000万元以上的工业企业;

2）其他年度应纳税所得额在30万元以上，员工80人以上，总资产超过1000万元的企业。

小型和低利润企业（10%）

1）工业企业年收入不超过30万元，员工人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;

2）其他企业，年应纳税所得额不超过30万元，员工人数不超过80人，总资产不超过1000万元。

企业所得税的公式如何计算？

计算应纳税所得额有两种方法，一种是直接法，另一种是间接法。

1、直接计算方法：

应纳税所得额=总收入-非应税所得额-免税所得额-扣除额-损失补偿。

2、间接计算方法：

应纳税所得额=利润总额调整项金额。

假设贵公司2011年账面利润总额为-10万元，每年营业招待费为25万元，交通罚款为2000元，年内已预缴企业所得税8000元。

那么，贵公司2011年度企业所得税决算的计算流程如下：

1、应纳税所得额=利润总额+增税项目-减税项目=-10万+25万×40%+2000=2000元。

2、企业所得税应纳税额=应纳税所得额*税率=2000*25%=500元。

年度企业所得税决算结果为：企业年收入为500元，年内已预缴企业所得税8000元，那么今年应退还企业所得税7500元。

企业所得税年度算计的目的是利用企业的年终报表计算应纳企业所得税的金额，退还多缴所得税，补足预缴所得税的不足。

在所得税终算工作中，涉及所得税法的问题太多，无法一一列举; 因为商务招待费是每个企业都会遇到的问题，所以让我们以它为例来说明，希望对你的工作有所帮助：

商务招待费税前扣除：

《企业所得税法实施条例》规定，企业因生产经营活动发生的商务招待费，按发生金额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（经营）收入的5%。 在实际计算中，要注意销售收入的口径，销售收入总额：主营业务收入+其他业务收入+视同销售收入，这是计算广告费、宣传费和招待费扣除限额的计算依据。

假设某企业年总收入为1000万元，每年商务招待费为10万元，则：1、年总收入的5/10000=1000万*51000=5万元; 二、60%的商务招待费=10万元*60%=6万元; 对比上述两者的数据量，企业税前只能支出5万元的商务招待费，剩余的10万-5万元=5万元必须调整，增加当年应纳税所得额，重新计算当年应纳税所得额;假设每年的商务招待费为4万元，那么4万元*60%=万元，企业最多只能支出税前1万元的商务招待费，剩余的4万元=1万元，必须调整税收收入。

假设所得税末期结算前的“应纳税所得额”为万元，预缴所得税为2500元，调整后的商务招待费为1万元，所得税税率为25%，则重新计算当年应纳税所得额=1万+万元+万元=2万元，应纳所得税额=2万元*25%-2500元=2500元; 如果所得税在决算前亏损5000元，当年应纳税所得额重新计算=-5000+10000=5000元，应纳所得税=5000*25%=1250元; 如果所得税在最终结算前亏损2万元，则当年应纳税所得额=-2万+1万元=-1万元，无需缴纳税款。

请提出您想问的具体问题。 这太笼统了，因为清算表格中需要填写的东西太多了，无法用一个示例问题来解释。

1. 计算收入 2、计算成本 3、计算运营费用、管理费用、财务费用， 4.计算营业税和附加费。

所得税 = 1-2-3-4 - 营业外费用等