用增值税代替营业税后，个人出租物业的个人所得税如何计算

一、根据《国家税务总局关于印发《关于个人所得税征收若干问题的规定》（国税发1994-89）的通知，规定： “六、关于物业租赁所得的征税 （一）纳税人在租赁物业过程中缴纳的税款， 国家能源交通重点建设**、国家预算调整**、教育费附加费凭纳税（缴费）凭证可从物业租赁收入中扣除。（2）纳税人在计算取得物业租赁所得所征收的税款时，除依法扣除规定的费用和相关税费外，还允许纳税人扣除能够提供有效、准确的凭证证明纳税人承担的租赁物业实际费用的维修费用。

允许扣除的维修费用以每次800元为限，如果一次不能完成扣除，允许下次继续扣除，直到扣除用完为止。 ”

2.根据《国家税务总局关于对转租房屋所得征收个人所得税的通知》（国税函2009年第639号），“1.个人从转租房屋取得的租金所得，属于个人所得税应纳税所得额，按“物业租赁所得”项目计算缴纳。2、个人取得转租所得的，在凭房屋租赁合同和法定缴款凭证计算个人所得税时，允许从转租所得中扣除。

3、根据《关于关于增值税改革后契税、房地产税、土地增值税、个人所得税有关税基的通知》（国税2016年第43号），《关于改革增值税改革后有关税基的通知》（财税2016年第43号）“四、......个人出租房屋的应税所得税不含增值税，从计算住房租赁收入中扣除的税款不包括为该租金支付的增值税。 个人转租房屋的，在计算转租所得时，应当扣除向出租人缴纳的租金和增值税。 ”

个人出租房屋是财产租赁的收入

注：在计算和缴纳个人所得税时，应按顺序扣除以下费用（注顺序）：

1.物业租赁过程中缴纳的税费：税费包括营业税（营业税按3%税率征收3%税率的一半，个人出租住房，不分用途）、城市建设税（7%5%1%）、房地产税（4%）、教育费（3%）

2.租赁物业实际费用的维修费用由纳税人承担（每次限额800元，如果不能一次性扣除，可以在后期扣除）。

3.税法规定的费用扣除标准：800元或20%5适用税率：20%。

优惠政策：个人按市场价格出租住宅，税率为10%。

房地产交易需要缴纳的税费主要包括： 1、契税：一般为房价的1%（面积90平方米以下且首套房用可支付1%，面积90平方米以上144平方米以下可缴纳1%， 面积超过144平方米的为4%）。

2、营业税：如果房产证不到2年，房产证两年后可以免征营业税。 3、个人所得税

1%（如果产权证超过5年并且是唯一的住宅，则免税）。 4、交易手续费：每平方米3元（但一般买方需要双方支付交易手续费，即每平方米6元）。

5、测绘费：根据各区具体规定。 6、所有权登记费及证书领取费：

一般在200元以内。

《个人所得税法》第三条 个人所得税税率：（一）综合所得，适用3%以上45%的超额累进税率; （2）营业所得，应适用5%至35%的超额累进税率; （3）利息、股息、奖金、物业租赁所得、物业转让所得和附带所得，按20%的比例税率税率。

房屋租赁个人所得税的计算标准为：一般按20%计算。 物业租赁所得按比例税率税率计算，月租金收入不超过4000元，扣除费用800元，4000元以上扣除20项费用，个人出租房屋供他人居住，扣除10元。

《个人所得税法》第3条。

个人所得税税率带给丹友：

（一）综合所得累进税率为3%至45%;

（2）营业所得，应适用5%至35%的超额累进税率;

3）利息、股息和红利所得、财产租赁所得、财产转让所得和附带所得按比例税率税率20%。

众所周知，租房要缴纳个人所得税，那么他要交多少钱，一个月的房租又要交多少呢？ 我想没有多少人知道，那么出租房的个人所得税标准是什么呢？ 让我们来看看我们要说什么。

问：个人准备租房多少套房子，如何缴纳个人所得税？ 一个：

个人房屋租赁是《个人所得税法》规定的财产租赁所得。 财产租赁所得，是指个人从租赁建筑物、土地使用权、机器设备、车辆和船舶以及其他财产中获得的收入。 物业租赁所得额为从个人每次取得的所得额中扣除法定费用后的应纳税所得额。

如果每次收入不超过4000元，则从费用中扣除800元，如果每次收入超过4000元，则扣除20%的费用。 租赁财产所得，应当视为一个月内取得的一笔收入。 物业出租人（即纳税人）在物业租赁过程中缴纳的税款（即营业税、城市建设税等）和教育附加费，凭其纳税（纳税）凭证从物业租赁收入中扣除。

同时，如果纳税人提供有效、准确的凭证，允许扣除纳税人承担的租赁物业实际费用的维修费用，但每次以800元为限，如果不能一次性完成扣除，则允许下次继续扣除，直至抵扣用完为止。 计算公式为：每亩（月）收获不超过4000元：

应纳税额=【（每月收入金额）-物业租赁时缴纳的税款-维修费用】-800元] 适用税率 如果每个（月）的收入超过4000元：应纳税额=[（每个（月）时间的收入金额-物业租赁时缴纳的税款-维修费用）（1-20%）] 适用税率 物业租赁收入的适用税率为20%的比例税率。 但是，从2001年1月1日起，个人以市场价格出租住宅所得的收入将按10%的暂定税率缴纳个人所得税。

以上就是大家的相关知识，相信大家通过以上知识已经有了大致的了解，如果还遇到任何比较复杂的法律问题，欢迎登录律师**咨询。 防御。

关于促进廉租房、保障性住房制度和住房租赁市场健康发展的通知》 （一）对个人出租住房所得，减征10税率征收个人所得税。 （2）签订个人出租或租赁住房的租赁合同免征印花税。 （3）个人租赁住房，营业税按3税率减半，不动产税按4税率征收，免征城镇土地使用税。

4）对企事业单位、社会团体等组织向个人出租住房供居住的，按市场减征4级。

根据《房地产税暂行条例》，出租房产的，以房产租金收入作为房产税的计算依据。 因此，出租房屋的个人应对其出租房屋的收入征税。 个人出租房屋需按租金的 4% 缴纳财产税。

《中华人民共和国房地产税暂行条例》第三条 房地产税按照房产原值的剩余价值一次性扣除10%至30%后计算缴纳。 具体减免幅度由省、自治区、直辖市人民规定。 没有财产原值作为依据的，由财产所在地的税务机关参考同一类型的财产进行核实。

如果房产是出租的，则以房产的租金收入作为计算房地产税的依据。 《中华人民共和国房地产税暂行条例》第四条 房地产税税率按房地产残值计算缴纳，税率为; 如果税率是根据房产的租金收入计算和支付的，税率为12%。 《中华人民共和国房地产税暂行条例》第七条 房地产税按年征收，分期缴纳。

纳税期限由省、自治区、直辖市人民规定。 《中华人民共和国房地产税暂行条例》第九条 房地产税由房地产所在地的税务机关征收。