上市公司下属分支机构如何纳税

这是你要问的一个大问题。

哥哥说了几句税，分享给大家**：

一是增值税和营业税，增值税无论是否独立核算，都必须在当地缴纳; 相应的城市建设税、教育附加费和地方费附加费均在当地缴纳。

二是企业所得税，如果分支机构是独立的法人，则应在当地征税; 如果分行不是独立法人，而是独立会计，分行在当地支付，总部结算付款，多部分退还，不足部分补足，注意这里没有税收优惠。 如果分行是非独立核算，那么分行只记录收入、费用账户和现金账户，只能作为总公司统一纳税。

第三，其他小税，如城镇土地使用税、契税、车辆和船舶使用税、房地产税等，原则上在资产所在地征税，印花税原则上在应税义务所在地征税。

1、从企业所得税的角度来看，对于分支机构，企业所得税可以由分支机构所在税务机关缴纳，也可以汇总后由总公司缴纳。 对总公司缴纳的，由总公司所在地的国家税务局出具企业所得税已在总公司缴纳的证明，分公司持该证明向当地国家税务局办理相关手续。 一般来说，合计征税比独立征税要好，因为总公司和分公司的盈亏可以相互补偿。

2、从增值税角度看，办事处因不从事经营活动，无需在当地缴纳增值税; 分支机构的业务活动必须在当地缴纳增值税。

3、为避免在分公司所在地缴纳增值税，总公司可按照《关于企业间货物转账征收增值税的通知》的规定设立办事处，无需开具发票或收款，付款由客户直接汇入总部， 发票将由总部直接开具给客户。该办公室只负责监督和保管货物的流动。

4、为了方便销售，一些企业经常在销售地点设立或租用仓库。 基本模式有两种：一种是仓库由总公司派来的人员管理，管理人员的工资、运营费用、仓库租金由总公司支付，管理人员以总公司的名义与企业联系，与外界签订合同。

为避免在短时间内在销售地缴纳增值税，企业应向总公司所在地税务机关申请出具《境外经营活动税收征管证明书》，租赁仓库所在地的配送人员应持总公司所在地税务机关出具的境外经营活动的税收征管，增值税可由总公司所在地的税务机关缴纳。另一种模式是在另一个地方租用仓库，总公司不派人到仓库，也不通过仓库进行业务活动，在这种情况下，不需要在当地缴纳增值税。

分公司和子公司缴纳的税款有什么区别？ 欢迎关注，点赞，下一条精彩内容推荐，请私讯办理业务，假设有一家服装公司经营多年，打算在多个城市开店，暂定开二十家，因为都是新成立的，所以每家分店的利润都不会超过一百万， 那么分公司和子公司的区别有多大呢？下面我们来看看是不是分公司 因为分公司在算税的时候是汇总的，纳税了，所以聚合后利润会显得很多，一旦超过小微企业标准，就不能享受税收优惠，需要按照25%的税率纳税， 如果是子公司，大约是500万，每个子公司分别登记纳税，所以每个子公司在人员数量或收入方面都符合小微企业的标准，按5%征收税款，算后大约是一百万。前后节省的税款约为400万。

因此，仅从节税的角度来看，设立子公司显然更合适 提醒 1 1.分公司不单独享受小微利企业的优惠政策，对于分公司，应将其纳入总公司汇总缴纳企业所得税，如果汇总数据符合小微利企业条件，则可享受小微利企业整体优惠政策2.如果分公司不并入总公司单独纳税，而是选择按照独立纳税人单独纳税，就不能享受小微企业的优惠政策。纳税申报只能按 25% 的基本税率进行 3.如果总公司自己和所有分支机构一起计算，如果将年度应纳税所得额、员工人数和总资产合并计算即使单个分支机构符合要求，也不能享受优惠待遇 提醒2 汇总税企业需要提交哪些备案材料？ 1、总公司应当将其所有二级及以下分支机构的信息报所在地主管税务机关备案，包括企业所得税主管税务机关的名称、级别、地址、邮政编码、纳税人识别号和名称、地址和邮政编码 2.分行应当将总行、上级分行、下属分行的信息报所在地主管税务机关备案，包括企业所得税主管税务机关的名称、级别、地址、邮政编码、纳税人识别号和名称、地址、邮政编码等。

分公司是公司管辖下的分公司，是公司在其住所以外设立的以自己的名义从事活动的机构。 分公司不具有企业法人身份，其民事责任由总公司承担。 子公司是指由另一家公司控制一定数量的股份或根据协议实际由另一家公司控制或控制的公司。

子公司和分支机构是现代大公司业务组织的重要形式。 为什么一家公司要安排一些子公司作为子公司，而另一些公司作为分支机构？ 恐怕最重要的是从税收筹划的角度来分析，因为在市场竞争日趋激烈的条件下，凡是有利于提高企业经济效益的法律措施都是企业考虑的重点，而选择有利于税收优惠的组织形式是实现这一目标的重要途径之一。

世界各国（包括中国凉木）对子公司和分支机构的税务处理有许多不同的规定，这为企业或跨国公司设立子公司组织形式提供了选择。

1）一般来说，设立子公司有以下好处：

1.对东道国债务的责任也是有限的（有时有母公司担保）;

2.子公司向母公司汇报仅限于生产经营活动，而分公司则要求向总公司汇报全局情况。

3.子公司是独立的法人，其所得税是独立计算和征收的。 子公司可以享受东道国给予其居民公司的税收优惠待遇，包括免税和期限，而分支机构大多不愿意向分支机构提供更多的优惠待遇，因为它们是作为企业的组成部分之一派往国外的;

4.当东道国适用低于居住国的税率时，子公司的累计利润可以从递延纳税中受益;

5.子公司利润汇回母公司比公司灵活得多，这意味着母公司的投资收益和资本收益可以保留在子公司中，也可以在税负较轻时汇回，以获得额外的税收优惠。

6.许多国家/地区规定对子公司向母公司支付的股息减免预扣税。

2）设立分支机构的规定的好处一般如下：

1.分支机构一般操作简单，财务会计制度的要求比较简单;

2.分公司承担的费用可能不如子公司承担;

3.分公司不是独立的法人，营业税在当地缴纳，利润由总公司合并征税。 在经营初期，分公司经常遭受损失，但其亏损可以抵消总公司的利润，减轻税负;

4.分支机构交付给总公司的利润一般无需缴纳预扣税;

5.分行和总行之间的资本转移不征税，因为它不涉及所有权的变更。

增值税暂行条例

固定经营户应当向所在单位所在地主管税务机关申报缴纳税款; 总公司与分公司不在同一县（市）的，应当向各自所在地的主管税务机关申报缴纳税款。 因此，无论您是设立子公司还是分支机构，您都需要在机构所在地缴纳增值税。 其他地方税，如房地产税和土地使用税，需在资产所在地征税; 个人所得税也应当在企业生产经营所在地缴纳。

1、子公司与分支机构纳税的差额：子公司必须独立核算、申报和征税分公司不是独立的法人，所以不能独立核算，所得税可以在总公司合并缴纳。

《企业所得税法》第五十条规定：“居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业场所的，应当合并计算缴纳企业所得税。 “自2008年以来，我国实施了企业所得税制度，强调企业或组织是企业所得税的纳税人，非独立核算的分支机构将自动汇总到公司总部缴纳企业所得税。

《公司法》第十四条规定：“子公司具有法人地位，依法独立承担民事责任; 分公司不具有法人资格，其民事责任由公司承担。 “企业设立分公司，不具备法人身份，不实行独立核算的，总公司可以合并缴纳企业所得税。

这样，总公司可以调整损益，合理减轻企业所得税负担。 当然，设立分公司时要考虑三个因素：一是分公司的盈亏，当总公司盈利，而新成立的分公司可能亏损时，应选择总公司模式。

根据税收规定，分支机构是非独立纳税人，其损失可以由总公司的利润弥补; 如果设立子公司，则该子公司是独立的纳税人，其亏损只能由后续年度实现的利润来弥补，总公司无法弥补子公司的损失，也无法抵消对子公司的投资成本。 当总公司亏损，新成立的分公司可能盈利时，应选择母子公司模式; 子公司无需承担母公司的损失，可以自行积累发展资金，总公司可以将其资产有效率地转移给子公司，处置不良资产。 其次是享受税收优惠的情况，根据税法规定，当总公司享受税收优惠而分支机构不享受优惠待遇时，可以选择总公司模式，使分支机构也享受税收优惠待遇。

如果分行所在地有税收优惠政策，当分行开始盈利时，可以将注册分公司改为子公司，享受当地的税收优惠政策，会获得更好的税收效果。 第三，是分行的利润分配形式和风险责任，因为分行不具有独立的法人资格，所以不利于独立的利润分配。 同时，如果分公司存在风险和相关法律责任，可能会牵连到总公司，而子公司则没有此类顾虑。

如果相关公司在中国经济市场经营，则需要缴纳公司的税款。 分公司和子公司缴纳此类税款时，子公司是法人，需要单独核算，而分公司则不需要。 相关公司应按照我国法律办理相应事宜。

分公司和子公司的纳税情况如下：

1、分公司不具有法人资格，但子公司具有法人资格;

2、分公司企业所得税按总公司汇总计缴纳，子公司企业所得税可单独计算;

3.其他差异。

分公司和子公司的区别如下：

1、根据不同子公司之间的控制权和从属关系进行划分，分工是相对于总公司而言的;

2、法人身份不同：子公司为独立法人，分公司不具有法人地位;

3、不同职责的子公司负责债务关系，总公司负责分公司的债务关系;

4、子公司有独立的名称和不同表达形式的公司章程，分公司以总公司名称命名，没有自己的公司章程。

法律依据]：

《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十二条。

增值税支付：

（一）固定经营户应当向所在单位所在地主管税务机关申报缴纳税款。总公司与分公司不在同一县（市）的，应当向各自所在地的主管税务机关申报缴纳税款。 经财税主管机关或者其授权的财税机关批准，总公司可以向总公司所在地的主管税务机关进行汇总申报和纳税。

（二）固定经营户在别县（市）销售商品或者服务时，应当向所在单位所在地主管税务机关申报，向所在单位所在地主管税务机关申报缴纳税款;未申报的，应当向销售、劳务发生地主管税务机关申报缴纳税款; 未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报税款的，由机构所在地的主管税务机关补缴税款。

（三）非固定经营户销售商品或者服务，应当向销售或者服务发生地的税务机关申报纳税;纳税人未向销售地、劳务地主管税务机关申报缴纳税款的，由机构所在地或者居住地的主管税务机关补缴税款。