您好，我是广告公司会计师，我想问一下营业税

你提到的情况，其实属于“承包、租赁”经营，或者说买断，一级的，因为你没有资源和资格去出版，应该属于广告的范畴（广告业务也要交文化建设费）。

广告业的扣减项目仅限于支付给广告发布者的“出版费”，其实这个规定也是针对广告行业的，承接广告投放的电视台（只负责发布，广告公司负责前期制作）不能扣除任何项目。

1、广告制作费、广告发布费、广告设计费、广告策划费等，按广告行业分，其他如会议费、展览服务费、经济咨询费等属于服务业范畴-其他服务业，不属于广告业，但税率与服务业一致;

2、您列出的收入项目只能从您支付给电视台的签约费中扣除，其他扣除不得;

3、广告赞助收入按收入额全额计算并缴纳营业税和文化费用，支付给庆典公司的“庆典服务费”不得扣除;

4、例如，如果广告费变更为30万元，支付给对方的10万元属于广告行业发票，可以作为扣除项目扣除。

1、文化事业建设不需要支付什么费用？ 更低的税率？ ）

广告业必须缴纳与文化事业建设费相同的税率

2、广告业营业税如何缴纳？ 我们是全额缴纳收入销售税，还是可以扣除哪些费用？ 像庆典公司的10万元，是不是可以不交营业税就扣除这部分写发票的广告费？

营业税是对所有收取的价格和折扣费用征收的。

根据《营业税暂行条例》第五条的规定，纳税人的营业额是纳税人为提高劳务税、转让无形资产或者出售不动产所收取的全部价款和价外费用。 但是，以下例外情况适用：

（一）纳税人将承包运输业务转让给其他单位或者个人的，纳税人所得的总价和折扣费用扣除支付给其他单位或者个人的运输费用后，作为营业额;

（二）纳税人从事旅游业务的，以纳税人代为交涉给其他团体或者个人的住宿费、伙食费、交通费、旅游景区门票、旅游费后取得的全部价款和折扣费为营业额;

3）纳税人将建设工程分包给其他单位的，纳税人在扣除支付给其他单位的分包款项后取得的总价和价外费用余额为营业额;

4）对于外汇、贵重物品、**等金融产品的交易，从售价中减去**价格后的余额为营业额;

（五）财税主管部门规定的其他情形。

广告业不是差别征税行业，所以怎么开，都抵扣不了营业税。

营业税是有价的，没有扣除之类的东西。 只要产生收入，就必须在下个月按税率缴纳。 你的业务范围基本上是服务业，税率为5%。

若想避税，应自行开具20万元发票，庆典公司10万元发票直接开给客户，算收付款。

我想向你推荐一本书，“广告公司的会计”。 这里面有。

广告业需要缴纳营业税、企业所得税、个人所得税、印花税、房地产税、土地使用税、车船税等。 教育附加和城市建设税按营业税计算征收。

1.营业税（1）计税基础。

广告业营业额是指纳税人为在广告业提供应税服务而向对方收取的总价和价外费用。 价外费用包括手续费、**、集资费、募集资金费、预付款和其他向对方收取的各种性质的折扣费。 无论会计制度如何规定如何计算，所有折扣费用都应并入营业税以计算应纳税额。

根据《北京市地方税务局关于实施营业税若干政策法规有关问题的通知》（京地水营〔2003〕506号），广告业营业额为广告业务营业额，其全部收入减去支付给其他广告公司或广告发布者（包括承运人）的广告费用后的余额为营业额。 允许从广告业务收入金额中扣除营业税后计算广告发布费的支出，仅指拥有广告发布权的广告代理商（包括**和运营商）支付的广告发布费。

2）税率：营业税，广告税的适用税率为5%。

3）应缴纳营业税额。

应纳税额的计算公式为：应纳营业税额=营业额和适用税率。

4）纳税期限。

纳税期分为5天、10天、15天或一个月。 纳税人以一个月为纳税期限的，应当自纳税期满之日起10日内申报缴纳税款。

2.文化事业建设费。

1）文化事业建设费的计算和收取依据。

广告业文化事业的建设费，按照支付方缴纳广告业营业税的营业额和规定费用计算。

率来计算应付金额。

计算公式：应付金额=营业额的3%

（二）文化事业建设费缴纳期限。

广告业文化事业建设费缴纳期限与缴纳义务人缴纳营业税期限相同。

3.城市维护建设税。

根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》，城市维护建设税的计算依据是纳税人实际缴纳的营业税额。 税率分别为 %。

计算公式：应纳税额=营业税税率。

4. 额外的教育费用。

根据北京市税务局《北京市人民*******关于征收教育费附加费有关问题的通知》，教育费附加费的计算和征收依据是纳税人实际缴纳的营业税额，附加税率为3%。

计算公式：教育附加费=营业税附加费。

5.企业所得税。

根据《企业所得税法》的规定，应纳税所得*企业所得税税率为20%（认定为低利润企业）和25%（一般企业）。

基本计算公式：

应纳税所得额=总收入允许扣除的金额。

应纳税额=应纳税所得额适用税率。

还有个人所得税、印花税、房地产税、土地使用税、车辆和船舶使用税等。 这些都是小税，所以我不会一一列举。

1、贵公司所做的信息、广告、广告，属于服务行业，需缴纳营业税和属地税; 如果您的公司是在2002年1月1日之后生产的，但属于有限责任公司或股份分公司，则企业所得税应缴纳国税; 如果是独资企业或合伙企业，所得税仍需缴纳地方税。 因此，你交国税还是国税，不是由你决定的，而是由税法决定的。

2、国家税收只能由税务机关征收，其他单位、部门或个人均无此权利，税务机关的税率由国家税收法律法规规定，不由税务机关自行决定，也可以随意变更。

3、例如，广告业的“**建设”项目属于服务业，需缴纳营业税，税率为5%。

4、广告是指能够为广告主制定广告方案、制作广告、提供其他广告工具的服务。

广告公司举办的设计培训班，按文化体育盈余的3%征收营业税，广告业营业额为广告设计、制作、出版、发行、发行活动取得的广告收入。

从事广告业务的，应当以其总收入减去支付给其他广告公司或广告发布者（包括**和运营商）的广告发布费余额作为营业额。

设计培训课程出租并兼营培训课程的行为，应按3%的税率征收，违规的前提是与广告业营业额分开核算。

广告**行业可以扣分，但广告行业欺诈判断小樱不能。

首先，你混淆了这两个概念，无限责任不是公司，而是合伙企业，所以它不缴纳企业所得税。

有限责任公司是一家公司，它必须缴纳企业所得税。

另外，个人所得税与企业无关，有限责任公司中的个人所得税是个人从收入中分摊并上缴国家的收入的一部分，由企业代为企业计算，税款从工资中提前扣除。 它不是企业的纳税义务，而只是预扣代缴的义务。

此外，企业所得税为25%，合伙组织合伙人的收入要缴纳个人所得税，个人所得税是以收入水平为依据的，税率不同，有反映等级的特殊税率表。

也就是说，有限责任公司缴纳企业所得税，合伙企业不缴纳企业所得税，缴纳与合伙人分红相对应的个人所得税。

你提到的收入和成本问题，不用担心，有两种方法，1是正常做账，有票就做，企业所得税是按年计算的，就算是按季度提前缴纳，也要年底结清， 多部分退还，补差，二是让印刷厂提前开具发票，成本和收益可以同时体现，预付款不需要支付。

1、有限责任（一人有限）和独资企业所得税计算方法不同，独资企业按企业利润总额计算，有限责任按工资薪金、分红分别计算，税率不同。 规划空间也不同。

2、无论是会计的改善，还是股东的保护，我个人都倾向于有限责任，因为收益与风险成正比。 此外，中国没有自然人申请破产的相关规定，因此有限责任可能比无限责任承担更大的风险。 当然，这也取决于贵公司的实际发展计划。

3、根据权责发生制会计原则和收益匹配原则，开具发票时必须记录收入。 您可以采取临时估算的形式对应成本，提前预先提出，拿到成本发票后再根据实际金额进行调整。 其实企业所得税的问题你也不用太担心，每年1月到4月，都会结合你每年的收入成本和费用重新计算企业所得税，多退补少。

但是退税时间比较长，大概半年左右。

4、企业的考虑因素主要是企业的注册资本、流动资金、一些资质等级。 在公司经济的形式上没有太多的歧视。

按照你说的应该是10万*，除非是广告行业的营业额，是按差额计算的，但你不像广告行业......当然，区别在于......两万！ .它必须有 100,000 个。

利润 = 收入 - 成本 - 费用 - 税费。

2,000 美元只是您的毛利润，而不是纯利润，因为其中没有税收减免。

应缴纳营业税 = 10,000 * 5% = 500

营业税附加费 = 500 * （7% + 3% + 2%） = 6 应付印花税 = 10,000 *

以上总数为511

利润 = 2000-511 = 1499

应缴纳企业所得税 = 1499 * 25% =

应缴税款总额。

注：根据《财政部 国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》（财税〔2003〕16号）第三条第十八款规定，“经营者从事广告的，其全部收入减去支付给其他广告公司或广告发布者（包括**和承运人）的广告费后的余额为营业额。

如果您的公司从事广告业务，则可以使用差额作为营业额。

既然广告业已经转入国税，就要注意这一点。