关于合并抵消条目的物理问题（紧急）。

我给你写最标准的答案，考虑到所得税，假设税率为25%，肯定比你的标准答案更准确，哈哈！ 但是由于你的第一个条件没有写清楚，你无法计算商誉，所以你不会写那个账户。

2.借入营业收入 20

信贷 运营成本 20

借款：运营成本 4

信用库存 4

借方应收账款 - 坏账准备金。

贷方：资产减值损失。

递延所得税资产。

抵免所得税费用。

3.最后写。

4.借入应付债券 55

信用：持有至到期投资 55

借入投资收益。

信用融资费用。

借款应付利息。

应收贷方利息（假设未支付现金）。

5.借款营业收入。

贷记运营成本。

借款运营成本。

信用库存。 递延所得税资产。

抵免所得税费用。

6、营业外收入 2

信贷固定资产 - 原价 2

借方固定资产 - 累计折旧。

贷记管理费。

递延所得税资产。

抵免所得税费用。

7 借方未分配利润 - 第 3 年年初

信贷固定资产 - 原价 3

借方固定资产 - 累计折旧。

贷方未分配利润 - 年初。

借方固定资产 - 累计折旧。

贷记管理费。

递延所得税资产。

所得税费用。

贷方未分配利润 - 年初。

8 借方应收账款——坏账准备。

贷方未分配利润 - 年初。

贷款资产减值损失。

信用应收账款 - 坏账准备金。

借方未分配利润 - 年初。

抵免所得税费用。

3.调整后净收入。

借入投资收益。

少数人利益。

贷款 盈余准备金提取 16

未分配利润。

股息分配。 写完之后，如果你不考虑所得税，就不要考虑递延所得税资产！ 点！！

同情。 在学高级金融的时候，我基本上不懂一本偏移条目是三章的书。

理解合并报表中抵销分录的方法是抵销虚部或重复部分。 例如，如果母公司向子公司出售存货，成本为100万元，售价为150万元，将子公司作为存货商品使用，那么就整个集团而言，当销售未在集团外实现时，母公司的收入和子公司的存货为50万元， 合并分录将抵消这一虚构金额。

扩展材料。 1.财务报表。

它是反映企业或预算单位在一定时期内的资本和利润状况的会计报表。 我国编制和报告财务报表的种类、格式和要求均由统一会计制度规定，并要求企业定期编制和报告。 报告期末，国有工业企业应编制资产负债表、专项拨款表、资本贷款和专项贷款表、损益表。

利润表，例如陷入困境的皇家产品销售的利润表; 国有商业企业须提交资产负债表、经营状况表、专项资金表。 财务报表包括资产负债表。

损益表、现金流量表。

或财务状况变动报表、附表和附注。 财务报表是财务报告的主要部分，不包括财务报告或年度报告中包含的信息，例如董事报告、管理分析和财务情况说明书。

2、财务报表的编制基本上是通过对日常会计记录的数据进行收集和整理来实现的。 为了提供比较信息，资产负债表项目必须在“期初余额”和“期末余额”栏中包括数字。 其中，“年初余额”栏目中各项目的数字，可按上年末资产负债表“期末余额”栏相应项目的数字填写。

本年度资产负债表列明的项目名称、内容与上一年度不一致的，上一年度末资产负债表中项目名称、数字按照当年规定调整。

3、资产负债表中大部分项目的“期末余额”，可以直接按照相关总账账户的期末余额填报，如“交易金融资产”。

固定资产的处置。

建筑材料“、”递延所得税资产。

短期借款“、”交易金融负债“、”应付票据“、”应付员工薪酬“、”应付税款“、”递延所得税负债“、”预计负债“、”实收资本“、”资本公积”。

盈余储备“等项目。 其中，如果对应账户有“应纳税”等借方余额，应填写“一”号：如果对应账户有贷方余额，也应填写“一”号。

1、长期股权投资的确认与计量。

借款：长期股权投资。

借款：应收股利。

信用：相关资产和负债。

信用：股权。 信用：资本公积 – 资本溢价或股权溢价。

2、同一控制下的吸收和合并。

借用：资产。 借款：资本公积。

信用：负债。 信用：资产。

信用：银行存款。

信用：股价处于动荡之中。

信用：资本公积 – 资本溢价或股权溢价。

合并报表抵销分录：

1. 影响合并报表的合并抵销分录。

1 当期内部交易，本期对外销售。

借款：营业收入（来自国内销售的收入金额）。

信用：运营成本（国内卖家的销售收入金额）。

2 本期内部交易，本期未实现对外销售。

借款：营业收入（国内销售收入的金额）。

信用：运营成本（国内卖家的实际成本）。

库存（国内销售的毛利）。

借方：递延所得税资产（销售毛利 * 25%） 贷方：所得税费用（销售毛利 * 25%）

3 早春期间内部交易，当期实现外部销售。

借方未分配利润 - 年初。

贷方：运营成本（毛利）。

借方：所得税费用（毛利 * 上述交易的 25%）。

贷方：递延所得税资产（上述交易的毛利 * 25%）反转至上期确认前期4笔内部交易，本期尚未实现对外销售。

借方未分配利润 - 年初。

贷方：库存（毛利）。

合并报表中抵销分项的基本原则是母公司对子公司的股权投资项目与子公司所有者的权益项目进行抵销（外币报表折算差额不抵销，直接汇总）。

在抵销分录中，“未分配利润”账户的借方和贷方金额必须相等，否则报表将不均匀。 子公司的抵销盈余储备金不再恢复。

合并完成后，合并后的母公司数量与实收资本、资本公积和盈余公积数量相等。 未分配利润，差额为子公司未分配利润的数量。 母公司与子公司之间以及子公司之间的内部交易应予抵消。

在抵消时应注意重要性原则的应用。 一般情况下，重要的内部交易应进行抵消，非重要交易不得抵消。

1、合并报表中抵销分项的编制有一个简单的内在逻辑，可以概括为两个“视角”（如果涉及合并报表中所得税的会计处理，则必须增加一个税收视角，即着重抵消所有内部交易的所得税影响）和“抵销法”。 两个“视角”是“视角”的数量，即报告的编纂者要同时从“合并个别群体”和“合并主体”的角度来思考问题。 其中一种“抵销方式”是从“合并主体”的角度看待“合并个人”的会计处理，所有有重复记录的分录都应抵销。

2.一言以蔽之，就是抵消想象中或重复的安静部分。 例如，如果母公司向子公司出售存货，成本为100万元，售价为150万元，将子公司作为存货商品使用，那么就整个集团而言，当销售未在集团外实现时，母公司的收入和子公司的存货为50万元， 合并分录将抵消这一虚构金额。

1、合并报表中抵销分录的编制有一个简单的内在逻辑，可以概括为两个“视角”（如果涉及合并报表中所得税的会计处理，也必须加上一个税收视角，即着重抵消所有内部交易的所得税影响）和“抵销法”。 两个“视角”，即报告的编纂者要同时从“融合个体”和“融合主体”的角度思考。 其中一种“抵销方式”是从“合并主体”的角度看待“合并个人”的会计处理，所有有重复记录的分录都应抵销。

2.一句话，就是要把虚构的或重复的部分抵消掉。 例如，母公司以100万元的成本和150万元的售价向子公司出售存货，而该子公司作为存货商品使用，因此就整个集团而言，在集团外没有销售的情况下，母公司的收入和子公司的存货为50万元， 合并条目将抵消这种虚构性。