资产的账面价值和计税基础是什么意思？

1、上述问题应假定为2009年12月取得，2010年将计提12个月的折旧（因为当月增加时未提及折旧）;

2、固定资产账面价值=100-10=90（万元），计税基础=100-20=80（万元）;

3、资产账面价值大于计税基数的，为可纳税性暂时性差额，应确认相关递延所得税负债（10*25%），代表未来期间应纳税所得额和应纳税额的增加。

4、资产账面价值低于计税基础的（如税法按10年折旧，企业按5年折旧），为可抵扣的暂时性差额，应确认为递延所得税资产，差额减去冲转期应纳税所得额和所得税。

企业账面价值是企业资产负债表上反映的所有资产（扣除折旧、磨损和摊销）与企业所有负债之间的差额，是账面资产、净值和股东权益的同义词。 资产的账面价值=资产的借方——折旧扣除账户。

资产计税基础是指在资产账面价值回收过程中，按照税法规定计算应纳税所得额时，可以从应纳税经济利益中扣除的金额。

也就是说，当资产在未来使用或最终处置时，允许作为税前成本或费用收取的金额。 资产的计税基础 = 未来应税税前费用的金额。 资产负债表日资产的计税基础 = 成本 以前期间的税前支出金额。

账面价值，也称为账面净值，是资产原始价值减去会计折旧的余额。 固定资产的账面价值是固定资产成本减去累计折旧和累计减值准备后的金额。

计税基础是2006年颁布的《企业新会计准则》中提出的一个概念，分为资产计税基础和负债计税基础。

1、资产计税基础是指在资产账面价值回收过程中，按照税法规定计算应纳税所得额时，可以从应税经济利益中扣除的金额。

2、负债计税基础是指负债的账面价值减去计算未来期间应纳税所得额时，依照税法规定可以扣除的金额。

资产的账面价值，就是从公司老板的角度来看，你有多少资产; 计税基础就是从税务局的角度来看可以纳税的资产有多少，所以一般资产的计税基础大于账面价值。

例如，应收账款原值为50，坏账准备为10，账面价值为40; 但他的税基是50。 这表明，未来应收账款产生的经济利益流入量（即估计可收回金额）比简明规定允许的税前扣除额50低40，导致可抵扣应纳税所得额为10，减少未来应缴纳所得税（10*25%），注意未来减少， 事实上，它是按照现在50的税基支付的，现在多，未来少。

由于未来税收和流出量会减少，所以现在被确认为递延所得税资产，并确认为资产。

表达起来不容易，不知道能不能帮上忙？

这称为暂时差异，但实际计算是作为永久差异完成的。

例如，在会计核算中，研发费用已经计入经常账户100万元（管理费用，则计入账面价值。

为0，税法认定的研发费用为150，计税基为150资产的账面价值小于税基，是可抵扣的暂时性差额。 但是，在计算时，会计和税费的差额为50万元，直接进行调整和减少。

它已被资本化以形成无形资产的摊销。

上述情况也是如此。

资产计税基础是指企业在收回资产账面价值的过程中，在计算应纳税所得额时，按照税法规定可以扣除的数额，即资产在未来期间征税时可以税前扣除的数额。

资产的计税基础 = 未来应税税前费用的金额。

某一资产负债表日的计税基础=成本-前期税前支出金额固定资产：

账面价值=实际成本-会计累计折旧-固定资产减值准备的计税基础=实际成本-税法规定的累计税折旧。

无形资产： 1）对于使用寿命有限的无形资产：

账面价值 = 实际成本 - 会计累计摊销 - 无形资产减值准备的计税基础 = 实际成本 - 税法规定的累计摊销。

2）对于使用年限不确定的无形资产：

账面价值=实际成本-无形资产减值准备。

计税基础 = 实际成本 - 税法规定的累计摊销。

财产计税基础是指在资产账面价值的回收过程中，按照税法规定计算应纳税所得额时，可以从应税经济利益中扣除的金额。

资产的计税基础 = 未来税前费用金额 成本 过去或现在的税前费用金额。

在具体确认资产的计税基础时，应区分不同的情形：（1）资产的计税基础等于账面价值。 如果该资产产生的未来经济利益不征税，则该资产的征税基础是其账面价值。

通常，资产的记录价值与收购时的计税基础相同。 （2）资产的计税基础和账面价值不相等。 通常，在后续的资产计量中，由于会计准则和税法的差异，计税基础和账面价值之间可能会有差异。

例如，资产发生减值的，应按照会计准则的规定计提相关减值准备，而税法规定企业提取的减值准备一般不能在税前扣除，只有在资产出现重大损失时才允许税前扣除; 导致资产的计税基础与账面价值之间的不平等。在资产计税基础不等于账面价值的情况下，有一种特殊情况需要注意，即该资产的计税基础为0，这主要是在与资产相关的收入免税或收付实现制征税时产生的， 则资产的计税基础为 0。例如，国债投资的应收利息账面金额为20万元，利息收入依税法规定免税，则应收利息的计税基数为0。

**来自：xamyao

计税基础是指在计算资产负债表日以后各期应纳税所得额时，依照税法规定可以扣除或者应纳税的剩余资产或负债。

资产的账面价值是指企业会计账簿中记载的资产的资产净值。

资产计税基础是指在资产账面价值回收过程中，按照税法规定计算应纳税所得额时，可以从应纳税经济利益中扣除的金额。

我的方法是首先确定它是递延所得税资产还是负债。 例如，如果您有递延所得税资产，记住它是一种资产，即您将来可以少交税，并且是可以扣除的暂时差额，这对您自己是有益的。

然后第一步：账面价值小于应税价值（比较时必须把应税价值放在后面），这样才符合（我自己的理解是，放在前面的那个是过去，放在后面的那个是未来，未来价值大， 即递延），资产为递延所得税资产，负债为递延所得税负债。

zhaoyuzhong3694[高级] 资产计税基础：

例如，如果对20,000的应收账款计提了2000年的坏账准备，则账面价值为20,000 2,000 18,000。

但税法规定，不符合税前扣除标准的储备金项目，不允许税前扣除，本期只能扣除2万元，本期不得扣除额外的1900元储备金。

负债的计税基础。

一般而言，对负债征税的基础是理解的。