如何应对重组并购的税务问题

资产收购涉及两个独立的实体：收购资产的公司（买方）和转让资产的公司（转让方）。 资产收购双方的税务处理涉及多种税种，企业必须了解税法的相关规定，尽可能利用好优惠政策，减少不必要的税收支出。

1.企业所得税。 暂时不确认企业取得的部分转让收入或损失，但交易总额中的非权益支付金额仍按转让收入或损失计算。

2、。在取得资产时，转让方将存货和固定资产转让给受让人，无论是以货币性资产还是非货币性资产进行交换，均应视为销售货物的行为，计算缴纳增值税，转让方应当向受让人开具增值税发票。 对于受让人而言，转让人以非货币性资产的形式转让资产以换取受让人的支付对价的，受让人也应视为销售货物的行为，计算缴纳增值税。

3.营业税。 根据《营业税暂行条例》的规定，转让人在取得资产时向受让人转让无形资产和不动产的，不论是以受让人的货币性资产还是非货币性资产进行交换，转让方均应当计算缴纳营业税。 转让人以非货币性资产的形式转让资产以换取受让人支付对价的，受让人也应当视为转让，对非货币性资产所涉及的无形资产和不动产缴纳营业税。

国家税务总局关于个人资产重组有关营业税问题的公告 纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、置换等方式，将不属于营业税征收范围的有形资产及其相关债权、债权、劳动全部或者部分转让给其他单位和个人的， 其中涉及的房地产和土地使用权的转让，不征收营业税。

《中华人民共和国企业所得税法》第六条。

1）货物销售收入;

（二）提供劳务收入;

（三）财产转让所得;

4）股息、红利等股权投资收益;

5）利息收入;

6）租金收入;

7）特许权使用费收入;

（八）接受捐赠收入;

9）其他收入。

并购资产的双方应按以下方式征税：

1、依法缴纳企业所得税;

2、企业所得税税率为25，购进价款减去与取得所得有关的合理费用，包括成本、费用、税金、亏损等费用的余额为应纳税所得额。

法律依据《中华人民共和国企业所得税法》第六条。

1）货物销售收入;

（二）提供劳务收入;

（三）财产转让所得;

4）股息、红利等股权投资收益;

5）利息收入;

6）租金收入;

7）特许权使用费收入;

（八）接受捐赠收入;

9）其他收入。

1）信息不对称导致企业价值评估不准确。

目标企业确定后，双方最关心的就是从持续经营的角度合理估计目标企业的价值，并将其作为交易的底价，这是并购成功的基础。 目标公司的估值取决于收购方未来的自由现金流和时机**。 目标企业的估值可能因价值不当、不准确而不准确，价值评估取决于收购企业使用的信息质量，而收购企业又取决于以下因素：

目标公司是上市公司还是非上市公司; 收购企业是善意的还是恶意的; 为并购做准备的时间; 目标企业审计与并购之间的时间长度。 由于中国会计师事务所提交的审计报告比较含水，上市公司的信息披露不充分，严重的信息不对称，使得并购公司很难非常准确地判断目标企业的资产价值和盈利能力。

2）并购占用企业大量的流动资产，导致企业资产的流动性下降。

并购后，公司可能因债务负担沉重而缺乏短期融资，难以付款。 流动资产和流动资产质量越高，流动性能力越强，企业获得并购资金越顺利快捷。 同时也表明，并购的启动占用了企业大量的流动资金，从而降低了企业对外部环境变化的快速反应和调整能力，增加了企业的经营风险。

如果收购方融资能力较差，现金流安排不当，流动比率也会大幅下降，影响其短期偿付能力，削弱收购方资产的流动性。

3）并购需要筹集大量资金，给企业带来融资困难。

在并购过程中，企业需要按时、足额筹集资金，以保证并购的顺利进行，而并购对资金的需求决定了企业必须综合考虑各种融资渠道。 如果并购只是暂时举行，经过适当改造后重新设立，则需要相当数量的短期资金才能实现目标。 这是一种资金成本较低的短期借款选择，但偿还本息的负担较重，如果公司安排不当，就会陷入金融危机。

以上是关于并购物业的风险分析及相关问题。 并购财产风险一般分为四种类型，但在这四种类型中，必须注意支付风险。 我们希望这些文件和步骤足够清晰，如果您对此仍有疑问，建议您咨询相关律师事务所，解决与这方面相关的一些分歧，解决与并购财产风险相关的问题。