感谢您对会计行业的帮助六 （1）。

1.借款：预付账款-江海厂20，贷方：银行存款20,2.借款：应付账款50000

信用额度：50,000 用于短期借款

3.借用：原材料-A 8000

乙 6000

应交税 - 增值税 （in） 2380

贷方：应付账款。

4：借：1000制造成本

管理费 400

贷方：累计折旧 1400

5.借款：生产成本-一1500

b 2500

制造成本 1000

管理费 700

6.借款：生产成本——一个3000

b 5000

信用：制造成本 8000

7.借款：库存货物-A 20000

b 10000

信用：生产成本 - a 20000

b 20000

1. 借入20,000个预付账户

信用银行存款 20000

2、借入5万银行存款，5万短期借款，借款5万应付账款，5万银行存款

3.借用：原材料-A 8000

B 6000 应付税款 - 增值税（进账） - A 1360 B 1020 贷方 应付账款 - A 9360

B 70204，借用制造成本 1000

管理费 400

贷方：累计折旧 1400

5.借款：生产成本-一1500

B2500制造成本 1000

管理费 700

应付账款 5700

6.借用生产成本-A300

B500贷款制造成本800

7.借款：库存货物-A20000-B10000贷方：生产成本-A20000-B10000

借记：20,000 预付

信用银行存款 20000

“会计分录”是最难的部分！

2011年底。

坏账准备的应计余额=18万*4,1,000=720元。

实际坏账准备金额=720-600=120元。

贷款：资产减值损失-应计坏账准备 120 贷方：坏账准备 120

2012年底。

应计坏账准备余额 = 220,000 * 4 1,000 = 880 发生坏账。 借方：坏账准备 900

信用：应收账款 900

实际计提坏账准备=720+900-880=740元。

贷款：资产减值损失 - 应计坏账准备 740 贷方：坏账准备 740

2013年。

应计坏账准备余额=250,000*4,1,000=1,000，用于收回已核销的坏账。

借款：银行存款500

信用：坏账准备金 500

实际应计坏账准备金 = 1000-880-500 = -380 借方：坏账准备金 380

贷方：资产减值损失 - 年末3802014应计坏账准备金。

坏账准备金的应计余额 = 230,000 * 4 1,000 = 920 未发生相关业务。

实际应计坏账准备金额=1000-920=80借方：坏账准备80

贷方：资产减值损失——应计坏账准备 80

时薪分配率：55200（7200+4800）=产品A时薪：7200

产品B时薪：4800

产品A工资17600+33120=50720 产品B工资15200+22080=37280借款：基本生产成本--产品A50720

产品 B 37280

贷方：应付员工薪酬 88000

v 1.以下是时间差异 （a b）。

a.无形资产摊销。

b.固定资产折旧。

c.购买国债的利息收入。

d.当期超过纳税标准的工资金额。

2.以下项目属于其他应付账款会计（a、b、c、d）的范畴。

a.存款。

b.未按时支付工资的员工。

c.应支付的集合退休金。

d.经营租赁支付固定资产和包装租金。

3.债券应付溢价或折价的摊销可以采用（c、d）的形式进行。

a.成本法。

b.权益法。

c.直线法。

d.实际利率法。

从理论上讲，根据新标准，可以使用直线法和实际利率法进行摊销。

4.企业采用成本和市场价格较低的方法对短期投资进行估值，可用于计提短期投资下降准备的方法为（b d）。

a.按总投资计提。

b.根据个人投资计提。

c.根据投资单位应计。

d.按投资类别计算。

5.以下关于无形资产摊销期的陈述是正确的（a、bd）。

a.如果合同规定了受益期，则应分期摊销，但不得超过合同规定的受益期。

b.合同未约定受益期限但法律约定有效期限的，按不超过法律规定的有效期限分期摊销。

c.合同未约定受益期，法律未约定有效期的，应分期不少于10年摊销。

d.合同未约定受益年限，法律未约定有效期的，按不超过10年的期限摊销。

如果答案是好的，我会给你加分！

借用生产成本 - A50720

乙 37280

贷方：应付员工薪酬 88000

全年利润总额9.8万元，营业收入56万元。

年薪总额为15万元，福利费用税前扣除限额：15万×14%=2.1万元，实际支出1万元，税前可全额扣除，无需调整，员工教育费用税前扣除限额：元，实际支出3000元可税前全额扣除，无需调整。

向其他公司借款1年期流动资金为10万元，同期银行流动资金贷款利率为8%，利息支出允许税前扣除限额：10万×8%=8000元，支付利息为12000元，超过限额的需增加应纳税所得额12000-8000=4000元。

每年商务招待费4万元，税前扣除限额为1：40,000×60%=24,000元，税前扣除限额为2：元，税前扣除额允许为2,800元，增加应纳税所得额

40000-2800=37200元。

因涉嫌偷税被税务局罚款2000元，所有税前扣除均不准，应纳税所得额增加2000元。

通过民政局向灾区捐款2万元，赞助文化节1000元，公益性捐赠税前扣除限额：9.8万×12%=11760元，增加应纳税所得额：2万+1000-11760=9240元。

今年的投资收益为：股份制企业分红2000元，购买国债利息收入1000元，免征企业所得税，减税3000元。

转让一项专利技术所得净额为10000元，免征企业所得税，应纳税所得额减少1万元，上年度亏损2万元，本年度税前可补足。

本年度应纳税所得额：98000+4000+37200+2000+9240-3000-10000-20000=117440元，应缴纳企业所得税：117440×25%=23488元，年内已预缴所得税20000元，需要缴纳的税款23488-20000=3488元。

自己算一算，解决思路如下：

1.罚款和没收不能在税前扣除，并增加。

2、国债利息免税减息。

3、交易金融资产因公允价值变动而增加的公允价值增加所得，非实际收益，经调整或者减额;

4、比较固定资产的折旧额，因为是第二年，应大于税法规定的折旧额，差额应增加;

5、预估负债与实际支付金额按税项确认，应计部分不予确认，当年差额增加;

1.罚款和没收不能在税前扣除，并增加。

2、国债利息免税减息。

3、交易金融资产因公允价值变动而增加的公允价值增加所得，非实际收益，经调整或者减额;

4、比较固定资产的折旧额，因为是第二年，应大于税法规定的折旧额，差额应增加;

5、预估负债与实际支付金额按税项确认，应计部分不予确认，当年差额增加;

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伙计，你想问什么！ 难道这次考试会有注释吗？

1、张磊对应收账款落实审计程序的分析：

1、“应收账款”的核算，反映企业因销售产品、材料、提供劳务等业务，应当向采购单位或者接收劳务单位收取的金额。 在确认3500万元应收账款时，由于S公司是投资人，首先需要确认S公司欠Y公司的款项是否属于正常商业信用。 如果 S 公司确实与 Y 公司有付款关系;

2、下一步是确认应收账款项目的存在和权属，设计确认程序或替代审计程序（检查是否有对方出具的具有法律效力的书面文件或对方的收据和验收证明、运输部门出具的合法运输证明或双方近期的对账记录， 等）以确认其存在;

3、最后，需要通过观察近期还款情况，了解对方的现金流和财务状况，确认其可收回性。 即使注册会计师确认S公司与Y公司之间的交易处于正常的清偿债债债务关系，也要注意Y公司是否在财务报表附注中适当披露了该关联交易。

4、张磊无法获得被审计单位提供的S公司正常偿还贷款的有效文件，根据其专业判断，应考虑Y公司与S公司是否存在默契提取资金。 审计人员应根据其具体情况和数额大小，选择适当的审计意见。

2、张磊迈石执行以下审核程序：

1.确认函已发给S公司。

2.核对Y公司与S公司签字确认的旧经销合同、Y公司管理部门核准的交货凭证、S公司的收货验收证明。

3.评估 S 公司偿还贷款的能力。

回答，支持我。

借款：原料10000

应交税费---应付增值税进项税额 1700 贷方：银行存款 11700

借款：银行存款 7560

贷方：主营业务收入 28,000

附加种植税的应纳税额---应纳销项税额为4760

借方：应付账款 30000

信用：银行存款 30000

借款：1000用于管理费用

信用：银行存款 1000

借款：手头现金 10,000

信用：银行存款 10000

借款：应付员工薪酬10,000

信用：手头现金。

借鉴：2000年的仿制制造成本

管理费 400

信用：银行余额。

借款：生产成本8000

管理费 2000

信用额度：应支付 10,000 名员工薪酬

借款：制造成本6600

管理费 1600

贷方：累计折旧 8200

借款：主营业务成本6000

信用：库存 6000 件商品

管理费。