2024年高新技术企业有哪些税收优惠？

根据科技部、财政部、国家税务总局于2008年4月联合发布的《国家支持的高新技术企业和高新技术领域认定管理办法》认定的高新技术企业，可以按照新《企业所得税法》及其实施条例予以认定， 1月1日起施行的《中华人民共和国税收征管管理法》（以下简称《税收征管法》）和《中华人民共和国税收征管管理法实施细则》（以下简称《实施细则》）， 2008年等相关规定适用税收优惠政策。2008年1月1日起施行的新《企业所得税法》规定，内外资企业所得税税率统一为25%，国家对重点支持和鼓励发展的企业和项目给予优惠待遇，对需要国家扶持的高新技术企业减至15%征收企业所得税。 享受税收优惠的高新技术企业必须同时具备以下条件：

1、近3年内，通过自主研发、转让、捐赠、并购等方式，或通过独家许可5年以上，对其主要产品（服务）的核心技术拥有自主知识产权。 2、产品（服务）属于“国家支持的高新技术领域”规定的范围，即属于电子信息技术、生物与新型医疗技术、航空航天技术、高技术服务业、新能源与节能技术、资源与环境技术、传统产业高技术改造等范围。 3、大专以上学历的科技人员占企业当年员工总数的30%以上，其中研发人员占当年员工总数的10%以上。

4、企业为获得科学技术新知识（不含人文社会科学）、创造性地运用科学技术新知识、或大幅改进技术和产品（服务）而不断开展研发活动，且近三个会计年度研发费用总额占总销售收入的比例符合下列要求： 最近一年内销售收入在5000万元以下的企业，不得低于6%;近一年内销售收入在5000万元以上2亿元的企业，不得低于4%; 最近1年内销售收入超过200万元的企业不得低于3%。 其中，企业在中国发生的研发费用总额不得低于研发费用总额的60%。

企业成立不足3年的，按实际经营年限计算。 5、高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的60%以上。 6、企业研发机构管理水平、科技成果转化能力、自主知识产权数量、销售额增长及总资产增长等指标符合《高新技术企业认定管理指南》要求。

1.可享受15%的企业所得税优惠;

2.可用于招标资格，提升企业形象;

3.可申请应届毕业生在京留学名额;

4.可申请国家专项资金支持;

优惠企业所得税15%;

研发费用被扣除。

1. 营业税按15%计算。

2、可优先加计扣除。

对认定为高新技术企业的科技服务企业，减征企业所得税15%的税率。

如果高新技术企业符合国家重点扶持条件，企业所得税税率可按15%缴纳，正常企业所得税税率为25%。

您好：高新技术企业税收优惠政策是，高新技术企业减按15%的税率缴纳企业所得税。

资格：高新技术企业是指在中国境内（不含港澳台地区）注册的居民企业，在“国家支持的高新技术领域”范围内持续开展技术成果研发和转化，形成企业核心自主知识产权，并在此基础上开展经营活动。

高新技术企业由各省（自治区、直辖市、国家计划专门指定的市）科学技术行政部门和同级财税部门组成的高新技术企业认证管理机构认定。

申请认可时，企业必须注册成立一年以上。

企业通过自主研发、转让、捐赠、兼并收购等方式，获得对其主要产品（服务）技术起核心支撑作用的知识产权的所有权。

企业主要产品（服务）发挥核心支撑作用的技术属于“国家支持的高新技术领域”的范畴。

从事研发及相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不得低于10%。

企业近三个会计年度研发费用总额（如实际经营期不足三年，按实际经营时间计算）占同期销售收入总额的比重符合相应要求。

近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比重不得低于60%。

企业创新能力的评价应符合相应要求。

企业在申请表彰前一年内未发生重大安全质量事故或严重环境违法行为。

法律依据]根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十条的规定，《企业所得税法》第二十七条第四项所称符合条件的技术转让所得免征或者减免企业所得税，是指对居民企业技术转让所得不超过500万元的部分免征企业所得税。纳税年度;超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

（一）公司创业投资企业以股权投资方式直接投资种子期或者创业阶段科技型企业（以下简称创业型科技型企业）两年（24个月，下同）的，可以按照投资金额的70%扣除公司创业投资企业持有股权两年后年度的应纳税所得额; 如果当年扣除额不足，可以结转并在下一个纳税年度扣除。 （二）有限合伙创业投资企业（以下简称合伙创业投资企业）以股权投资方式直接投资初创科技企业2年的，对合伙创业投资企业的合伙人采取以下方式处理： 1

企业合伙人可以从企业合伙人从合伙创业投资企业的收入中扣除对初创科技企业的70%的投资; 如果当年扣除额不足，可以结转并在下一个纳税年度扣除。 2.个人合伙人可以从合伙创业投资企业中扣除个人合伙人的经营收入的70%的初创科技企业投资额; 如果当年扣除额不足，可以结转并在下一个纳税年度扣除。

目前有税收优惠政策《关于进一步支持和促进重点群体创业就业税收政策的通知》财税2019年第22号，补充文件延期至2025年底，可追溯。 说白了，如果公司里有穷人，在社保的基础上，每人每月可以享受650元的税收减免（这是劳动密集型企业的一大好处，穷人比较多）。

目前，支付宝可以帮助企业在点击中享受上述优惠政策（支付宝首页或微信小程序搜索：润正通）——税收优惠，具体政策及流程方法详见润正通。

法律分析：1、认定的国家高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

2、经济特区、上海浦东新区高新技术企业，2008年1月1日（含）后完成登记的，在经济特区、上海浦东新区取得的所得，自取得第一生产经营所得纳税年度起第一年至第二年免征企业所得税; 企业所得税从第三年到第五年，按25%的法定税率减半。

3、企业因开发新技术、新产品、新工艺而发生的研发费用未计入当期损益而未形成无形资产的，按规定实际扣除的研发费用的50%;形成无形资产的，按无形资产成本的150%摊销。

4、企业（含外商投资企业和外国企业）除按照1997年第37号文件规定生产《国家高新技术产品目录》中产品供自用的《内资项目不免税进口商品目录》所列商品外，免征关税， 以及根据第37号合同与设备一起进口的技术、配件和备件。

5、企业（含外商投资企业、外国企业）引进《国家高新技术产品目录》所列先进技术的，按照合同规定在国外支付的软件费免征关税。

6、企业研发新产品、新技术、新工艺所发生的费用逐年增加，增长率超过10（含10）的企业，可按实际金额的50扣除应纳税所得额。

7.从事软件开发、集成电路制造等业务的高新技术企业，互联互通，从事高科技风险投资的风险投资企业，自登记之日起5个纳税年度内，经主管税务机关审查后，可按事实扣除。

8、经批准的高新技术产业开发区内的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税; 新设立的高新技术企业自经营年度起免征企业所得税2年。

法律依据：《中华人民共和国企业所得税法》

第四条 企业所得税税率为25%。 取得本法第三条第三款规定收入的非居民企业，适用税率为20%。

第五条 企业每个纳税年度的总收入，应当是扣除允许补足的非应纳税所得额、免税所得额、各项扣除额和以前年度亏损后的应纳税所得额。

1）货物销售收入;

（二）提供劳务收入;

（三）财产转让所得;

4）股息、红利等股权投资收益;

5）利息收入;

6）租金收入;

7）特许权使用费收入;

（八）接受捐赠收入;

9）其他收入。

法律分析：根据《企业所得税法》的规定，企业所得税是按纳税年度计算的，因此高新技术企业也按年享受税收优惠。 高新技术企业证书上注明的签发时间为具体日期，不一定是纳税年度，有效期为3年。

这导致享受优惠待遇的企业与高新技术企业证书的有效期并不完全一致。 为此，公告明确，企业取得高新技术企业资质后，应当自证书颁发当年起申报并享受税收优惠，并按照规定向主管税务机关办理备案手续。 例如，如果企业A取得的高新技术企业证书上注明的签发时间为2016年11月25日，企业A从2016年1月1日起可连续三年享受高新技术企业税收优惠政策，即享受高新技术企业税收优惠政策的年份为2018年。

法律依据：《中华人民共和国宪法》

第十九条 国家发展社会主义教育，提高全国人民的科学文化水平。

国家开办学校，普及初等教育，发展中等、职业和高等教育，发展学前教育。

国家发展教育设施，扫除文盲，对工人、农民、国家工作人员和其他劳动者进行政治、文化、科学、技术和商业方面的教育，鼓励自我教育。

国家鼓励集体经济组织、国有企业、事业单位和其他社会力量依法组织各类教育事业。

国家在全国范围内推广普通话的使用。

第二十条 国家发展自然科学和社会科学，普及科学技术知识，奖励科学研究成果和技术发明创造。

第二十一条 国家发展医疗卫生事业，发展现代医药和中医药，鼓励和支持农村集体经济组织、国有企业事业单位、街道组织组织各类医疗卫生设施，开展群众性卫生活动，保障人民群众健康。

国家发展体育事业，开展群众性体育活动，增强人民群众的体质。

第二十二条 国家发展文艺事业、新闻广播电视事业、出版发行事业、图书馆、博物馆、文化馆等为人民服务、为社会主义服务的文化事业，开展群众性文化活动。

国家保护名胜古迹、珍贵文物和其他重要历史文化遗产。

第二十三条 国家培养各种为社会主义服务的专业人才，扩大知识分子队伍，为他们充分发挥社会主义现代化建设中的作用创造条件。