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个人所得税专项附加扣除(全称:个人所得税专项附加扣除)是指个人所得税法规定的六项专项附加扣除,包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和养老赡养费。 是实施新修订的个人所得税法的配套措施之一。
《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第二条 本办法所称个人所得税专项附加扣除,是指《个人所得税法》规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、养老等六项专项附加扣除。
请注意,国家在民生层面对纳税人的教育、住房、医疗、养老等提供专项扣除支持。 名义上有六项特别附加扣除,但实际上有五项。 其中,住房贷款利息或住房租金两类中只有一种,不能重复扣除。
租金扣款不扣,贷款扣款不扣。
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学历教育、继续教育、抵押利息、房租、大病医疗、扶养老人等,均可从固定金额的个人所得税中扣除。
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个人所得税专项扣除有哪些?
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个人特别附加税的扣除包括哪些内容?
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现在问题没钱了。
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个人所得税专项附加扣除包括六个专项,分别是:子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和养老费。
1)子女教育:纳税人子女学前教育、学历教育相关费用,按每名子女每年12000元(每月1000元)的标准固定金额扣除。
2)继续教育:纳税人学历继续教育费用,在学历教育期间,按每年4800元(每月400元)的固定金额扣除。纳税人对技术人才、专业技术人员进行职业资格继续教育的费用,在取得有关证书的当年,按每年3600元的固定金额扣除。
3)大病医疗:在一个纳税年度内,社会医疗保险管理信息系统记录的医疗费用部分(包括医疗保险目录范围内的自费部分和医疗保险目录范围外的自费部分)超过15000元的,即为大病医疗费用, 可按每年6万元的标准限额扣除。
4)住房贷款利息:纳税人本人或其配偶使用商业银行个人住房贷款或住房公积金为自己或配偶购买住房而发生的首笔住房贷款利息支出,在还贷期间,可按每年12000元(每月1000元)的标准扣除。
5)住房租金:纳税人及其配偶在纳税人的主要工作城市没有住房,在主要工作城市租房发生的租金费用,可以按照以下标准扣除:出租住房位于中央直辖市、省会城市、国家计划明确指定的城市和纳税人确定的其他城市, 扣除标准为每年14400元(每月1200元);如果出租房屋位于其他城市,且市辖区登记人口超过100万的,扣除标准为每年12000元(每月1000元); 不超过100万元(含)的,扣除标准为每年9600元(每月800元)。
6)赡养老人:纳税人赡养60岁(含)以上父母及其他法定赡养人的赡养费,可按下列标准扣除:纳税人为独生子女的,按每年24000元(每月2000元)的标准固定金额扣除;纳税人非独生子女的,应当与兄弟姐妹分摊每年24000元(每月2000元)的扣除额。
纳税人供养两个以上老人的,不得按老年人人数加倍扣除。 好律师网络参考。
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个人所得税专项附加扣除(全称:个人所得税专项附加扣除)是指:《个人所得税法》规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、扶养老人、婴幼儿保育等七项专项附加扣除。是实施新修订的个人所得税法的配套措施之一。
2018年12月22日,发布《关于印发个人所得税特别加计扣除暂行办法的通知》,自2019年1月1日起施行。
纳税人的子女正在接受全日制学术教育纳税人可以选择扣除每个孩子从3岁到小学年龄的费用(包括义务教育、高中和高等教育)和学前教育费用,或者夫妻双方每个孩子每月500元。
纳税人(我)。在中国继续教育产生的费用,属于学(学)级继续教育费用,按每月400元扣除,扣除期限不得超过48个月(4年); 技术人才职业资格继续教育费用和专业技术人员继续教育费用,在取得相关证书的当年扣除3600元。
在一个纳税年度内,医疗费用由纳税人承担超过10000元的部分,每年扣除8万元限额。可扣除的医疗费用包括纳税人或其配偶或未成年子女的医疗费用。
纳税人本人或其配偶夫妻双方在我国购房发生的第一笔住房贷款利息支出,可由夫妻一方按月1000元的利率扣除,扣除期限不得超过240个月(20年)。
纳税人在主要工作城市没有住房时产生的住房租金费用在直辖市、省会(省会)城市、单独规划的城市和政府确定的其他城市,每月扣除1500元; 除上述城市外,市辖区内登记人口超过100万的城市,按月扣除1100元; 市辖区内户籍人口不足100万的城市,按每月800元扣除。 如果夫妻双方都有同一个主要工作城市,则只有一方可以扣除。
纳税人赡养年满60岁的父母的费用,或祖父母或祖父母的子女去世,纳税人赡养年满60岁的祖父母的费用可以扣除。 如果纳税人是独生子女,按每月2000元扣除; 如果不是孩子,则与兄弟姐妹共同承担每月2000元的扣除额,其中每人分摊的扣除额不得超过1000元。
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个人所得税专项附加扣除用于计算个人所得税的应纳税额。 是指扣除超过5000门槛的部分费用,包括子女教育、继续教育、大病医疗、抵押贷款利息或房租、养老等,再扣除这些费用后计算最终应纳税额。 专项扣除费用是税制改革中非常重要的一环,它减轻了个人所得税负担,有助于个人所得税更好地反映不同家庭的负担,更好地发挥调节收入分配的作用。
中华人民共和国个人所得税法
第3条. 个人所得税税率:
1)综合所得适用3%至45%的超额累进税率(税率表见附件);
2)对于营业所得,应适用超额漏税额和饥饿促进额的5%至35%的累进税率(税率表附后);
3)利息、股息和红利所得、财产租赁所得、财产转让所得和附带所得按比例税率税率20%。
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个人所得税专项附加扣除是指个人所得税法规定的六项专项附加扣除,包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和养老赡养费。
根据《中华人民共和国个人所得税法》第六条规定,专项扣除包括居民按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金等社会保险费; 子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、养老等费用专项附加扣除,由***确定,报全国人民代表大会常务委员会备案。
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根据《关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》(国发2018年第41号)。
第二条 本办法所称个人所得税专项附加扣除,是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、养老六项专项附加扣除。
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个人所得税专项扣除有哪些?
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个人所得税专项附加扣除,是指《个人所得税法》规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、养老赡养费六项专项附加扣除。
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个人所得税的专项附加扣除有哪些,我应该向税务局申请申报吗?
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个人所得税专项附加扣除余额可指子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、养老等六项专项附加扣除。 个人所得税专项附加扣除的目的是在扣除应纳税所得额基础性支出的基础上,进一步减轻群众的税收负担,增加居民实际收入,增强居民消费能力。 提高人们的消费水平,从而刺激经济增长。
中华人民共和国个人所得税法
第13条. 纳税人取得无扣缴义务人应纳税所得额的,应当向税务机关报税申报,并在取得所得当月的次月15日内缴纳税款。
纳税人取得应纳税所得额,扣缴义务人未预扣税款的,应当在取得所得额下一年度的6月30日前缴纳税款; 税务机关通知纳税人逾期缴纳税款的,纳税人应当限期缴纳税款。
居民个人从境外取得所得的,应当在取得所得年度次年的3月1日至6月30日期间申报纳税。
非居民个人在中国境内从两个以上来源取得工资、薪金收入的,应当在取得收入的次月15日内申报纳税。
纳税人因移居国外而注销其在中国境内的户籍的,应当在注销其在中国境内的户籍前进行税务清算。
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个人所得税专项附加扣除是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、养老赡养费等六项,在申报纳税时可按规定的标准税前扣除。
《个人所得税特别附加扣除暂行办法》第二条,是指《个人所得税法》规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金利息、养老六项特别附加扣除。
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总结。 个人专项附加税加征的税收减免记录和申报方式多种多样,如通过远程税务门户、电子系统或向税务机关填写纸质版申请表等。 其中,住房贷款利息的扣除标准按每月1000元的标准扣除,扣除期限不得超过240个月。
子女教育也按每月1000元的标准扣除。 住房贷款利息和住房租金不能同时享受。 享受个人专项附加税扣除的纳税人,需如实申报并填写相关内容。
居民领取个人工资时,按累计预扣法计算。
单条所称所得税专项附加扣除,是指个人所得税专项附加税,包括养老、住房租金、重病医疗、子女教育、住房贷款利息、继续教育两项专项附加扣除的内容。 2019年1月1日起实施个人专项扣押税扣除,是减轻公众负担的措施。
此外还有多种方式进行记录和报告,例如通过远程税务门户、电子系统或部门等向税务机关填写纸质版申请表。 其中,住房贷款利息的扣除标准按每月1000元的标准扣除,扣除期限不得超过240个月。 子女教育也按每月1000元的标准扣除。
住房贷款利息和住房租金不能同时享受。 享受个人专项附加税扣除的纳税人,需如实申报并填写相关内容。 居民领取个人工资时,按累计代扣法计算。
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个人所得税专项附加扣除,是计算子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金等综合所得应纳税额时,除5000元专项扣除外,允许扣除的项目, 以及对老年人的支持。
一只眼睛或子女教育:每个孩子每月1000元。
税收减免对象:子女接受全日制学历教育和学前教育的纳税人(释义:学前教育是指从3岁到学前入学的教育,全日制学历教育包括:
小学、初中教育、普通高中、中等职业技术教育、大学大专、本科、硕士生、博士生)。
可以扣除多少:每个孩子每月1000元,父母双方选择50%,父母一方选择100%。
2、继续教育:每月400元。
税收抵扣对象:接受过学历(学位)继续教育的纳税人; 接受过技能人才和专业技术人员职业资格继续教育的纳税人。
可以扣除多少:继续教育每月400元(同一学历扣除期不超过48个月),可以选择自己或父母扣除; 技能人员和专业技术人员取得证书的当年,扣除3600元。
3、大病医疗:每年8万元。
可以扣除多少:每年限额为8万元,可由本人或其配偶扣除; 未成年子女的医疗费用由父母一方扣除。
4、住房贷款利息:每月1000元。
税收减免对象:首次住房贷款支付利息的纳税人。
可扣除金额:每月1000元,扣除期限不超过240个月(发生贷款利息的当年)。
5、房租:每月800-500元。
税收减免对象:在工作城市没有自己的住房,产生租金支出的纳税人。
可扣除金额:直辖市、省会城市、单独规划的城市、***确定的其他城市每月1500元; 市辖区户籍人口100万以上的城市每月1100元; 市辖区户籍人口不足100万的城市每月800元。
6、扶养老人:每月2000元。
纳税人:赡养一位或多位年满 60 岁的父母,以及年满 60 岁且子女去世的父母和外祖父母的纳税人。
可以扣除多少:独生子女每月2000元; 每月扣除2000元,由非独生子女和兄弟姐妹分摊,每人每月不超过1000元。
您的雇主申报时间必须早于您填写专项扣除的时间,因此您没有及时享受税收减免。 但是,这并不影响你每年的税额,因为在新的个人所得税中,工资和薪金是按累计数征税的,无论你什么时候填写专项加扣,累计扣除额肯定是一样的。 如您迟交,导致多缴税款,可在次年3月1日至6月30日的个人所得税尾数结算中申请退税。 >>>More
根据《中华人民共和国个人所得税法》第八条,个人所得税由纳税人缴纳,缴纳所得的单位或者个人为扣缴义务人。 扣缴义务人应当按照国家规定办理所有职工的全额扣缴申报。 >>>More