税收的用途是什么，税收的作用是什么

税收支出本质上是一种特殊的**支出，即以偏离基准税制（税收优惠）的形式实现的财政支出，相当于纳税人从国库收钱，或国库向纳税人分配资金。

税收支出的主要形式如下：

1 豁免（不计算在内）。 例如，一些特殊收入（国债利息、保险赔偿等）、奖金（科技、教育、文化、体育奖金等）、补贴（津贴、补助金、生活津贴等）。

2 税前扣除。 例如，某些保险（养老金、医疗、失业保险等）、捐赠（捐赠给慈善机构、教育、医疗机构等）、费用（技术开发费等）。

3 加速折旧。 可以按行业和项目确定，营利性企业可以在此基础上递延缴纳所得税。

4 收支平衡。 例如，结转年度之间的亏损，抵消同类项目之间的损益。

5 优惠税率。 可分为地区、行业、项目、产品，以及收支管理的愿景和思路，有利于加强纳税人在财政收支管理方面的决心。

6.减税和免税。 它可以由地区、行业、项目、产品和纳税人决定。

7 税收抵免。 如投资信贷。

8 税收优惠。 例如，征收所得税时，居民纳税人从外国获得的减税和免税额应计入已缴纳的税款。

9 优惠退税。 例如，再投资退税，某些商品和服务的退税。

税收是国家凭借其政治权力，依照法律规定，通过强制和无偿征收税收工具，参与国民收入和社会产品的分配和再分配，以实现其职能而获得财政收入的形式。 获得财政收入的手段多种多样，如税收、货币发行、国债发行、收费、罚款和没收等，而税收则由人民征收，从人民手中收取，为人民使用。 税收具有自由、强制性和固定性的形式特征。

税收的三种性质是完全统一的，它们相辅相成，是不可或缺的。

有与业务方面相关的税收，以及工资税。

税收用于资源配置、收入再分配、经济稳定和国家权力维护四个方面。

税收是国家根据国家法律法规强制无偿地获得财政收入以满足社会普遍需要的一种特殊分配形式。

税收具有组织国家财政收入、调节和控制国家经济运行、维护国家权力和利益等职能。 玲铮.

税收的特点是：强而嘈杂，不上税，固定。

强制征税是指国家通过颁布有关孝道的法律法规等，以政治权力限制双方的权利和义务，既不是纳税人根据个人意愿自愿缴纳的，也不是按照征税主体随意征税的， 但依法征收。有义务纳税的社会团体和社会成员必须依法纳税，否则将受到法律的惩罚。

税收的无偿性质是指国家获得的税收既不偿还也不支付给纳税人。征收的税款全部列入国家预算，由财政部门分配，不直接返还给特定纳税人或支付任何直接形式的报酬，纳税人从**支出中获得的利益通常与他们缴纳的税款不完全成正比。

税收的固定性是指国家事先以法律的形式规定了征税的范围和比例，以利于双方相互遵守征税。

税收的作用是税收功能在一定经济条件下的外在表现。 税收职能在不同的历史阶段发挥了不同的作用。 现阶段，税收的作用主要表现在以下几个方面：

1 税收是国家组织财政收入的主要形式和工具。

税收在确保和实现财政收入方面发挥着重要作用。 因为税收是强制性的、免税的、固定的，所以可以保证收税人的稳定性; 同时，税收的征收非常广泛，可以从许多来源筹集财政收入。

2 税收是国家调控经济的重要杠杆之一。

国家通过税项设置和税目、税率、加价征收、减税、免税等规定，调节社会生产、交换、分配和消费，促进社会经济健康发展。

3.税收具有维持国家权力的作用。

国家权力是税收产生和存在的必要条件，国家权力的存在取决于税收收入的存在。 没有税收，国家机器就无法有效运作。 同时，税收的分配不是基于等价和所有权原则吗？

但凭借政治权利？ 它规范物质利益，反映国家支持和限制的东西，以达到维护和巩固国家权力的目的。

4 税收具有监督经济活动的职能。

在征税过程中，国家一方面要摸清形势，正确计算和征收税款; 另一方面，它也可以发现纳税人在生产经营过程中或纳税过程中存在的问题。 国家税务机关可以采取措施纠正在征税过程中发现的问题，或者通知纳税人或有关部门及时解决。

税收是指税收职能在一定的社会经济条件下对社会经济职能寿命的各种影响或作用。 不同的社会制度、不同的生产力发展水平、不同的经济运行方式、人们对税收作用的主观认识都会影响税收的作用，导致税收具体作用的广度和深度存在差异。

法律依据

中华人民共和国税收管理法

第三条 征收、中止征税，以及减税、免税、退税、补税，依照法律规定进行; 法律授权***的，依照***制定的行政法规的规定执行。

任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，作出征收、停缴、减税、免税、退税、补税等与税收法律、行政法规相抵触的决定。

第四条 法律、行政法规规定应纳税的单位和个人为纳税人。

法律、行政法规规定代扣代缴、代收代缴税款的单位和个人为扣缴义务人。

纳税人和扣缴义务人必须按照法律、行政法规的规定缴纳、代扣代缴、代缴税款。

税收是财政收入的主要来源。 组织财政收入是税收的基本职能。 税收具有强制性、无偿性、固定性，财政收入征收稳定可靠。

税收的这一特点使其成为世界领先组织的基本财务收入形式。 目前，我国税收收入占国家财政收入的90%以上。

税收是调节和控制经济运行的重要手段。 经济决定税收，税收对经济做出反应。 这不仅反映了经济是税收的最好，也反映了税收在经济中的调节作用。

税收作为一种经济杠杆，通过增税、减税、免税等方式影响社会成员的经济利益，引导企业和个人的经济行为，对资源配置和社会经济发展产生影响，从而达到调节和控制经济运行的目的。 ** 利用税收手段，不仅可以调整宏观经济总量，还可以调整经济结构。

税收是调节收入分配的重要工具。 一般来说，税收作为国民参与国民收入分配的最重要、最规范的形式，可以调节企业、企业和个人之间的分配关系。 不同类型的税收在分配领域发挥着不同的作用。

例如，个人所得税实行超额累进税率，具有高收入人群高税率、低收入人群低税率或免税的特点，有利于调整个人收入分配，促进社会公平。 消费税是对特定消费品征收的，可以达到调节收入分配、引导消费的目的。

税收还具有监测经济活动的作用。 税收涉及社会生产、流通、分配、消费等各个领域，能够全面反映国家经济运行的质量和效率。 不仅可以通过税收收入的增加或减少和税源的变化及时掌握宏观经济发展和变化的趋势，而且能够了解税收征收和管理活动中的微观经济状况，发现和纠正纳税人生产经营和财务管理中存在的问题， 促进国民经济持续健康发展。

此外，税收管辖是国家主权的组成部分，是国家权益的重要体现，因此税收在维护国家外汇权益方面也发挥着重要作用。

（1）规范作用。

1.指导。

2.评价作用。

3.**功能。

4.强制作用。

5.教育作用。

2）经济作用。

1.税法是国家获得财政收入的重要保障。

2.税法是正确处理税收分配关系的法律依据。

3.税法是国家在宏观层面调控经济的重要手段。

4.税法是监督管理的强大力量。

5.税法是维护国家权益的重要手段。

以下项目应纳税：（1）商品和服务税，对商品或服务的营业额征收; （2）所得税，按稿件收入的金额征收; （3）财产税，对拥有或处置的财产征收; （4）为特定目的或特定项目征收的其他税款。