经营租赁公司进项税额抵扣，融资租赁进项税额可抵扣

如果开具的发票是一张，那一定是一次性的证明扣除，固定资产的进项税额可以扣除，如果开具的发票是几张，可以适当地分开证明，只要不超过180天，如果觉得一分钱都没交，可以做扣税。 正常情况下，是一次性抵扣证明，不交税是合理的。 不用担心。

1、经营租赁公司购置的机械设备，进项扣除税率为17%。

购置机械设备取得的增值税专用发票可以一次性抵扣，但在采购时要注意综合成本的控制，选择综合成本较低的最佳商家。

2、公司租赁机械。

租赁机械（仅限租赁设备）的进项扣除税率为17%和3%。

对于租赁设备，适用税率一般为17%; 但出租人以试点实施前购买或自制的有形动产为依据提供经营租赁服务的，可选择试点期间简易计税方式计算缴纳增值税，使用征收税率为3%。

租赁机械（租赁设备+操作人员），进项扣除税率为11%。

根据《增值税暂行条例》第十条和《增值税暂行条例实施细则》第二十一条的规定，纳税人购买的设备既用于增值税应税项目（不含免征增值税项目）又用于营业税服务的，可以抵扣该设备的进项税额。 因此，对于出租的固定资产，会计分录如下：

1、租赁设备取得购货发票时。

借款：固定资产 - 固定资产租赁。

借方：应纳税 - 应付增值税（进项税）。

信用：银行存款。

2、租房时，取得租赁收益。

借款：银行存款。

贷方：其他营业收入。

3. 应计租赁营业税和附加费。

借款：营业税和附加费。

贷方：应纳税额 - 应交营业税。

贷方：应交税款 - 应交城市建设税。

贷方：应付税款 - 应付教育费附加费。

4、租赁期内发生的备品备件（由单位配件部直接收取）和维修费（单位维修人员）的费用。

借款：其他运营成本。

信用：原材料。

贷方：应交税款 - 应交增值税（进项税额转出）。

信用：应付员工薪酬。

贷方：累计折旧。

设备的投入可以全额扣除，现在可以认证，并且可以在开具发票后的360天内进行认证。

法律分析：固定资产在融资租赁中的投入可以扣除。 取得方式是固定资产税法规定，购置、自制（含改建、扩建、安装）、实物投资、捐赠均可抵扣，营业税进项税额不得从销项税额中扣除; 进项税额可以从进项税额中扣除，用于缴纳增值税。

融资租赁利息进项税额不可抵扣。

融资租赁属于融资售后回租业务的，直接支付给融资售后回租方的与售后回租直接相关的投融资咨询费、手续费、咨询费等费用，不得扣除。 融资租赁是指具有融资性质和所有权转让特征的设备租赁业务。 即：

出租人按照承租人要求的规格、型号、性能等条件购买设备并出租给承租人，设备所有权在合同期内归出租人所有，承租人仅享有使用权，合同期满并支付租金后， 承租人有权按剩余价值购买设备，拥有设备的所有权。

法律依据：《增值税暂行条例》第七条 纳税人销售货物或者应税劳务明显偏低，无正当理由的，由主管税务机关核实销售金额。

第九条 纳税人购买货物或者应税劳务，取得的增值税抵扣凭证不符合法律、行政法规或者主管税务机关有关规定的，进项税额不得从销项税额中扣除。

衍生问题：融资租赁缴纳的增值税是多少？

一般纳税人提供有形动产融资租赁服务的增值税税率为13%，房地产融资租赁服务适用税率为9%。 但对于提供融资售后回租服务，属于金融服务中的“贷款服务”，6%的税率适用于Bright Liquid。

国家对提供有形动产融资租赁服务和有形动产融资回租服务的纳税人实行税收优惠政策，即实际增值税税负超过3%的部分立即退还。

营业租金可以在税前扣除，可以减轻企业的税负，从而起到节税或抵扣的作用。 假设某企业没有营业租金，税前利润为100万元，所得税税率为25%，则应缴纳25万元税。 如果经营租金恰好是100万元，那么就不用交税了。

有下列情形之一的，税务机关有权按照合理方法进行税务调整：

（一）个人与其关联方之间的业务往来不符合独立交易原则，无正当理由减少个人或其关联方应纳税额的;

（二）居民个人控股或者居民个人与居民企业共同控股的企业，在实际税负明显较低的地区设立的，不分配或者减少应归属于居民个人的利润分配;

3. 个人无法通过实施其他不具有合理商业目的的安排来获得不正当的税收优惠。

税务机关按照前款规定进行纳税调整，需要补税的，应当依法补税、收取利息。

法律依据]中华人民共和国个人所得税法

第二条 下列项目应当缴纳个人所得税：

（一）工资、薪金所得;

（二）劳务报酬所得;

3）作者报酬所得;

4）特许权使用费收入;

5）营业收入;

6）利息、股息和红利收入;

7）物业租赁收入;

（八）财产转让所得;

9）附带收益。

居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下简称“综合所得”），应当按纳税年度合并缴纳个人所得税; 取得前款第一项至第四项所得的非居民个人，按月或者分项计算个人所得税。 纳税人取得前款第五项至第九项所得的，应当依照本法的规定分别缴纳个人所得税。

总结。 你好，亲爱的<>

租赁费进项税额抵扣：增值税专用发票用于抵扣进项税额。 拿到增值税专用发票后，应在90天内进行认证，逾期不能扣除。

本月应缴纳增值税 本月销项税 本月已核证的进项税额。 合理合法的增值税专用发票，只有在规定期限内认证后方可抵扣。 以上是我整理的回复，希望对您有所帮助。

如何扣除租赁费的进项税额。

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租赁费进项税额抵扣：增值税专用发票抵扣进项税额。 拿到增值税备案改造专用发票后，应当在90天内进行认证，逾期不得扣除。

本月应缴纳增值税 本月销项税 本月已核证的进项税额。 合理合法的增值税专用发票，只有在规定期限内认证后方可抵扣。 以上是我整理的回复，希望对您有所帮助。

租金发票不能扣除投入。 但是，在租金费用符合一定要求的前提下，可以开具增值税专用发票。 租金增值税专用发票能否抵扣，主要取决于租房目的。

用于房屋生产经营管理的，可以抵扣增值税租金专用发票。

根据税法的规定，一般纳税人取得的专用发票并非全部可以抵扣。 如果租赁的外墙专门用于销售农药、种子和幼苗以及其他免税物品，则不能扣除。 但是，如果您还销售工具和渔具等应税商品，则可以扣除。

如果租金适合员工住宿和娱乐，则不能扣除; 但是，如果用于仓库和办公空间，则可以扣除。 如果租用的工厂是专门生产免税产品和简单计算方法项目的，则不能扣除，但如果还从事应税项目，则可以扣除。

收到租金增值税专用发票时，应按不含税价格计入管理费用账户。 输入以下条目：

借款：管理费用 - 租金。

应纳税额 – 应付增值税（进项税额）。

信用：银行存款。

1、租赁房屋的进项税额可以抵扣吗？

1、这要看房租用途：一般纳税人取得的专用发票并非全部可抵扣，按规定列举的不可抵扣情形的专用发票不能抵扣，否则可以抵扣。 例如：

租用的门面专门用于销售农药、种子和苗木等免税物品，不能抵扣; 但是，如果还从事工具、渔具等应税货物，则可以扣除。

2、用于员工住宿和娱乐的租用房屋不能扣除，但用作仓库或办公场所的可以扣除。 用于生产免税产品的租赁厂房和简单的计算方法不可抵扣，但同时从事应税项目的可以抵扣。 房屋租赁发票不符合增值税进项抵扣条件。

根据现行规定，只有运输行业的发票才能用于计算增值税一般纳税人取得的进项税额。 税收抵免是指制造商用于出口自产商品的原材料、零部件、燃料、电力等的可退还进项税，抵销国内商品的应纳税额。 在获得增值税专用发票的情况下，一般增值税纳税人的成本是不含税的全部成本，如果没有获得17%的增值税专用发票，成本肯定会更高。

凭一般纳税人资格，可抵扣所取得的增值税发票的进项。

2. 住宿费可以作为进项税额扣除吗？

扣除。 员工出差取得的机票、高铁票、手机票、酒店餐票不征收增值税进项税额，但取得增值税专用发票的，可抵扣进项税额。但是，如果用于集体福利或个人消费，发生的住宿费用不能从进项税额中扣除，如企业年会是福利费用，发生的住宿费用不能从进项税额中扣除; 另一个例子是企业招待费，不能从进项税额中扣除。

第六条 关于全面启动营业税改增值税试点的通知 根据《财政部 国家税务总局关于全面开展营业税改增值税试点的通知》（CS 2020 36号）附件一，下列项目的进项税额不得从销项增值税中扣除： （一）用于简易计税项目、免税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理服务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产和不动产仅指固定资产、无形资产（不包括其他权益无形资产）和专用于上述项目的不动产。

因此，如果一个人购买写字楼不动产并能取得增值税专用发票，并且该发票不是简易税计算方法的应税项目，则可以按照规定扣除进项税额。

法律分析：在支付租金时可以扣除，以获得增值税专用脊钥匙票，但需要满足相应的条件。 例如时间条件、一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票等需要核证抵扣的发票，必须在专项发票开具之日起180天内进行核证，否则不抵扣进项税额。

法律依据：《中华人民共和国税收和支出征收管理法》

第一条 为了加强税收管理，规范税收征收和缴纳，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会的发展，制定本法。

第二条 税务机关依法征收的各类税种的征收、管理，适用本法。

第三条 征收、中止征税，以及减税、免税、退税、补税，依照法律规定进行; 法律授权***的，依照***制定的行政法规的规定执行。

任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，作出征收、停缴、减税、免税、退税、补税等与税收法律、行政法规相抵触的决定。

第四条 法律、行政法规规定应纳税的单位和个人为纳税人。

法律、行政法规规定代扣代缴、代收代缴税款的单位和个人为扣缴义务人。 纳税人和扣缴义务人必须按照法律、行政法规的规定缴纳、代扣代缴、代缴税款。