大学生从事自雇有哪些税收优惠政策

根据《财政部、国家税务总局关于扶持和促进就业税收政策的通知》（财税〔2010〕84号）和国家税务总局、财政部、人力资源和社会保障部、教育部关于具体落实扶持和促进就业税收政策的公告， 教育部办公厅关于颁发《高校毕业生自主创业证书》、《就业失业登记证》（标明“自主创业税收政策”或附于从事自营职业的毕业生的通知（建筑、娱乐、房地产销售、土地使用权转让除外， 广告、房屋中介、桑拿、按摩、网吧、氧吧）

各省各有各政策，详情请咨询当地人力资源部门等相关部门。

根据《财政部、国家税务总局、人力资源和社会保障部关于继续实施支持和促进重点群体创业就业相关税收政策的通知》（CS 2017年第49号）第一条，对持有就业创业证书（注明《自营职业税收政策》）或《就业失业登记证》的人员 （注明《自营职业税收政策》）从事自营职业的，3年内按每户8000元的年度限额扣除当年实际应缴纳的增值税。城市维护建设税、教育附加、地方教育附加和个人所得税。该限制最多可增加 20%。

国家在大学生创业优惠政策中对税收作了如下规定：

1.凡从事自营职业的大专毕业生，自当地工商部门核准之日起一年内，免缴税务登记证（即免税）的生产费用。

2.新设立的城镇劳动就业服务企业（国家行业除外）当年安置失业人员（含已办理失业登记的大专毕业生，下同）超过企业职工总数60%的，经有关主管税务机关批准，可免征所得税3年。 劳动就业服务企业免税期届满后，新安置失业人员占当年企业原职工总数30%以上的，经有关主管税务机关批准，所得税可以减半，为期两年。

除此之外，不同行业有不同的税收优惠：

1、高校毕业生在咨询、信息、技术服务行业创办新企业或事业单位，经报申请并经税务部门批准后，可免征企业所得税两年。

2、高校毕业生创办从事交通、邮电等新业务的企业或业务单位，并提交税务部门审批的，第一年免征企业所得税，第二年减半企业所得税。

3.大学毕业生创业，从事公用事业、商业、物资工业、外资、旅游、物流、仓储、居民服务、餐饮、教育文化、卫生等企业或经营单位，报申请并经税务部门批准后，可免征企业所得税一年。

法律依据

企业所得税法

第二十八条 符合条件的小微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

第五十四条 企业所得税应当按月或者按季提前缴纳。

企业应当自当月或季度终了之日起15日内，向税务机关提交企业所得税预缴申报表，并提前缴纳税款。

企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关提交年度企业所得税申报表，结清应缴税款和退税款。

企业提交企业所得税申报表时，应当按照规定附财务会计报告等相关材料。

第五十五条 企业在年中终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税的末期结算缴纳。

企业在办理注销登记前，应当向税务机关申报清算所得，并依法缴纳企业所得税。

个体工商户采用三种税制：稽核征收税; 定期及定额征费; 批准的集合。 1、稽核征收 1、按营业所得缴纳5%营业税 2、附加税 （1）城建税按已缴纳营业税额的7%缴纳; （2）教育附加费按营业税的3%缴纳; （3）地方教育费附加费按已缴纳营业税的1%缴纳; （四）个人所得税按工商户经营所得缴纳，实行5%-35%的超额累进税率。

2、个体工商户税标准：1、销售商品加收3%的增值税，提供的服务加收5%的营业税。 2、同时，按照已缴纳的增值税和营业税之和缴纳城市建设税和教育费附加费。 3、还有2%左右的个人所得税。

4、只有月营业额超过3万元的个体工商户才需要缴纳营业税。 免征增值税或营业税，以及城市建设税和教育附加。

个体工商户定期和固定税收管理办法”。

第4条. 主管税务机关应当对定期定额账户进行分类，按行业、地区选择当年一定数量的具有代表性的定期定额账户，对其业务和收入进行典型调查，进行调查分析，并填写相关**。

典型被调查户数应占行业或地区户数的5%以上。 具体比例由省级税务机关确定。

对个体工商户进行定期和固定税收，管理万亿，改革人民法

第7条. 税务机关批准配额的程序：

1）自我声明。定额账户应当按照税务机关规定的申报期限和申报内容向主管税务机关报告，并填写相关申报文件。

2）批准的配额。主管税务机关应当根据定期配额账户的自我申报情况，参照典型调查结果，采取本办法。

个体工商户定期和固定税收管理办法”。

第6条. 按照规定的核定方法确定定额，计算应纳税额。

3）配额公示。

凡从事自营职业的大专毕业生，自工商部门批准经营之日起一年内，免缴税务登记证的制作费用。 新设立的城镇劳动就业服务企业（国家限制行业除外）失业人数（含已登记失业的大专毕业生，下同）超过当年企业职工总数60人的，可以免征所得税三年。 劳务就业服务企业免税期届满后，新安置失业人员占当年企业原职工总数30人的，经主管税务机关批准，可以减半所得税，为期两年。

1、大学生创业贷款有哪些优惠政策？

1、优先贷款支持，适当发放信用贷款。 加大对高校毕业生创业的支持力度，对能够提供有效资产抵押（质押）或优质客户担保的，大学生可以作为主要借款人，担保人可以为其家人或直系亲属的稳定收入或有效资产提供相应的共同担保。 对于信用状况良好、有保证还款的，金融机构将优先提供信贷支持。

高校毕业生创业贷款，应当在风险可控的基础上，适当发放信用贷款。

2.简化贷款手续。 通过简化贷款程序，在一定期限内合理确定信用贷款金额。

3.优惠利率。 创业贷款将给予一定的优惠利率，根据贷款风险，可在法定贷款利率的基础上适当降低或减少提高。

事实上，大学生创业贷款的难点在于无法提供有效的资产作为抵押品或质押。 多家银行为年满18周岁、具有城镇常住或有效居留身份的自然人推出个人创业贷款。 这种类型的启动贷款要求个人获得以存款证为抵押的贷款，或以房产和担保贷款为抵押的贷款。

2、大学生创业企业经营有哪些优惠政策？

1、员工录用、培训可享受免费折扣。 高校毕业生创办的企业，自工商部门批准经营之日起一年内，可向人事劳动保障行政部门所属人事劳务中介服务机构、公共就业机构免费查询人才、劳务供求情况; 免费发布招聘广告;参加人事劳动保障行政部门人才中介服务机构、公共就业机构组织的人才集市或人才、劳务交流活动; **人事部下属人才中介服务机构为创业企业员工提供免费优惠待遇，提供培训、毕业生和考核服务。

2、人事档案管理免收2年费用。 对于创业的高校毕业生，人事行政部门所属人才中介服务机构将免费为其保存人事档案（包括社保、职称、档案工资等相关手续）两年。

3、有单独的社会保险参保渠道。 从事自营职业的大专毕业生，可以在各级社会保险机构设立的个人缴费窗口办理参加社会保险的手续。

1.国家扶持的《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的港口、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等公共基础设施项目投资经营所得，第一年至第三年免征企业所得税; 自取得项目首次生产经营收入的纳税年度起，企业所得税自第四年至第六年减半;

2、独立从事符合条件的公共污水处理、公共垃圾处理等项目的大专毕业生所得自项目第一年到第三年免征企业所得税，从第四年到第六年减半企业所得税;

3.从事合格技术开发和技术转让的高校毕业生从事技术开发和技术转让的自营收入和技术转让所得，在一个纳税年度内不超过500万元人民币的，免征企业所得税; 超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

大学生创业申请条件为：

1、大专以上学历;

2、毕业后未就业6个月以上，已在当地劳动和社会保障部门登记失业人员;

3、贷款申请人必须有固定住所或营业场所;

4、营业执照、营业执照，收入稳定，有偿还本息的能力;

5、创业者在投资项目中拥有一定数量的自有资金。

综上所述，在计算具有自营职业条件的大学生毕业生经营的企业的应纳税所得额时，可以扣除新技术、新产品、新工艺开发所发生的研发费用，或者国家鼓励的残疾人和其他就业人员安置所支付的工资。

法律依据

《大学生创业补贴政策》第二条。

申请条件：高校毕业生在高新区租房经营从事自营职业或创业：高校毕业生是指5年内从普通高校毕业的：高校毕业生取得营业执照后正常经营满1个月的，可申请租金补贴; 高校毕业生及其聘用职工需签订劳动合同，办理就业登记手续; 用自租创业者，不符合申请补贴条件的，在租金补贴期内因各种原因暂停或关闭业务，暂停补助至停止之日。

法律分析：国家在大学生创业优惠政策中对税收作了如下规定：

一是从事个人规划工作的高校毕业生，自当地工商部门核准之日起一年内，免缴税务登记证的制作成本（即免税）。 二是新设立的城镇劳动就业服务业企业（国家限制的行业不计算在内）过去就业人员总数的60%以上（含已登记失业的高校毕业生，下同），经有关主管税务机关批准，可以免征所得税三年。

第三，劳动就业服务企业免税期届满后，新安置失业职工占企业职工总数30%以上的，经有关主管税务机关批准，两年内可减半所得税。 此外，不同行业有不同的税收优惠

1、在咨询、信息、技术服务行业创办新企业或计划单位的大学毕业生，提交申请并经税务部门CET-4英语培训班批准后，可免征企业所得税两年。

2.大学毕业生开办新建的交通、邮电、邮电等事业单位，自提交申请并经税务部门批准之日起，第一年免征企业所得税，第二年免征企业所得税半数。

3、大学毕业生从事公用事业、物资工业、外业、旅游、物流、仓储业、居民服务业、餐饮业、教育文化事业、卫生事业等事业，创办新企业、新设企业或计划单位，报申请并经税务部门批准后，可免征企业所得税一年。

法律依据：《中华人民共和国税收征管法》

第一条 为了加强税收征收和滞缺管理，规范税收征收和缴纳，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济社会发展，制定本法。

第二条 税务机关依法征收的各类税种的征收、管理，适用本法。

第三条 征收、中止征税，以及减税、免税、退税、补税，依照法律规定进行; 法律授权***的，依照***制定的行政法规的规定执行。

任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，作出征收、停缴、减税、免税、退税、补税等与税收法律、行政法规相抵触的决定。

第四条 法律、行政法规规定应纳税的单位和个人为纳税人。

法律、行政法规规定代扣代缴税款的单位和个人为扣缴义务人。 纳税人和扣缴义务人必须按照法律、行政法规的规定缴纳、代扣代缴、代缴税款。