所得税的审计和征收的会计处理是怎样的？

这种会计处理方式是借方：所得税。

贷方：应纳税 - 所得税。

稽核征收的企业所得税计算公式为企业所得税应纳税额=应纳税所得额*适用税率计算缴纳。

稽核征收，又称稽核征收或自行申报审计，由纳税人根据账簿中的记录计算缴费，再经税务机关审核核实。

计算公式：1、计算缴纳企业所得税=应纳税所得额*适用税率;

2、应纳税所得额=总收入-允许扣除项目金额=所得-成本-税金+营业外所得额-营业外支出+税后调整;

3、按月或按季预缴时，应缴纳企业所得税额=利润总额*适用税率。

企业所得税是税务机关对内资企业和经营单位在中国境内的生产经营所得和其他收入征收的税款。 企业所得税税率是计算应缴纳企业所得税的法定税率。 根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，一般企业税率为25%，符合条件的小微企业企业所得税税率降至20%。

法律依据]中华人民共和国企业所得税法

1）货物销售收入;

（二）提供劳务收入;

（三）财产转让所得;

4）股息、红利等股权投资收益;

5）利息收入;

6）租金收入;

7）特许权使用费收入;

（八）接受捐赠收入;

9）其他收入。第五条 企业每个纳税年度的总收入，应当是扣除允许补足的非应纳税所得额、免税所得额、各项扣除额和以前年度亏损后的应纳税所得额。 第八条 企业取得所得实际发生的合理费用，包括成本、费用、税金、亏损等费用，在计算应纳税所得额时，应当允许扣除。

第十条 计算应纳税所得额时，不得扣除下列费用：

（一）支付给投资者的股息、红利等股权投资收益;

2）企业所得税;

3）滞纳金;

（四）被没收财产的罚金、罚金和损失;

（五）本法第九条规定以外的捐赠支出;

6）赞助支出;

（七）未经核定的储备金支出;

8）其他与取得收入无关的费用。

企业所得税的征收方式有两种，一种是稽核征收，另一种是核查征收。

1、稽核征收：按适用税率按“实际利润金额”计算支付，实际利润金额=利润总额-前年度应补亏损金额-非应税所得额-免税所得额。 哪里：

利润总额=营业收入-营业成本-营业税金及附加-行政费用-销售费用-财务费用+其他营业利润+营业外收入和支出+投资收益。

2、核实收款：按销售（经营）所得*核实所得*适用税率计算支付。 哪里：

销售（经营）所得包括：应税销售、其他经营所得和视同销售，核定的所得率由主管税务机关根据不同行业预先设定（一般范围在5%-30%之间，但贵公司的具体所得所得率应按主管税务机关确定的所得所得率计算， 25%的适用税率不适用于20%的税率）。）。

这个答案是由都晓曼金融的信用平台友乾华提供的，都晓曼金融将切实落实国家支持小微企业渡过难关的号召，全力支持小微企业生产经营。 据悉，杜晓满金融70%的信贷用户是小微企业主。 截至目前，杜晓满金融已携手数十家金融合作伙伴，为小微企业主发放数千亿元贷款。

1、稽核征收企业所得税计算：

应纳税额 应纳税所得税率。

应纳税所得额 总收入 允许扣除的金额。

2.对于一个企业来说，采用什么样的征收方式由税务局决定，但一般情况是：会计机构和会计制度健全，能正确计算应纳税额，提供税务资料等企业，可以认定为“稽核征收”，否则只能认定为“核定征收”。

企业所得税的征收方式有两种：一种是稽查征收，另一种是核查征收。 如果账目和证明齐全，能够准确计算收入、成本和费用，能够按时履行纳税申报义务，则应遵循审计和征收方法。 )

3、核定征收是指税务局按一定比例，按销售金额征收企业所得税。 因此，如果公司的年度利润为负数，那么“批准征收”也将缴纳所得税。 稽核收款按净利润计算，如果利润为负数，则不缴纳所得税。

企业所得税。

审核收集。 应税所得税 =

应纳税所得额。

适用税率。 应纳税所得额。

会计利润。 税收调整。

增加 - 税收调整减少 - 弥补前几年亏损的金额。

您好，稽核征收和纳税如下： 1. 根据营业收入缴纳营业税的 5% 2.附加税费 （1）城镇建设税按营业税额的7%缴纳;（2）教育费附加费按已缴纳营业税的3%缴纳; （3）地方教育费按营业税的1%缴纳; （四）个人所得税按工商户经营所得缴纳，实行5%-35%的超额累进税率。

问题1到9月份，第三季度累计盈利，利润只有几百元，预计第四季度和全年都会亏损，在第三季度的季度所得税申报中，如何合理避税，季度所得税申报表中的利润可以填0还是负数？

坏账准备金是否有年度税收调整？ 如何从递延所得税资产中抵销所得税费用。

如何计算矿产品**公司的印花税。

如何做好库存下降准备，如何结算，有没有简单易懂的方法？

总收入包括生产、营业收入、财产转让收入7个方面。 允许的扣除额包括：

成本、费用、税费、损失和其他费用等。

企业所得税中没有一般纳税人和小规模纳税人的概念，只有稽核征收和核查征收两种征收方式。 如果企业能够完善财务制度，完善账目，那就是稽核和催收，税务机关称之为A类申报; 如果企业不能准确计算成本和费用，主管税务机关将对其应纳税所得额进行核实和征收，称为B类申报。 企业所得税的征收方式有两种：

对固定税率征税和对审计征税。 1、稽核收款计算公式：当月（季度）应缴纳企业所得税=本年度累计应纳税所得额乘以20%-本年度上月（季度）缴纳的所得税。

稽核征税是根据会计数据计算出的利润，作为计算所得税的依据。 当然，会计核算应以合法票据为基础，合理计算，计算公司损益数据。 2. 核准收集的计算公式：

当月（季度）应缴纳的企业所得税=当月（季度）的销售收入乘以核定的应纳税所得额乘以20%。

首先，企业每个纳税年度的应纳税所得额是其年度总收入扣除非税、免税和各种扣除后的余额。 其次，企业总收入是指企业从货币和非货币形式中取得的各种形式的收入，如：销售货物所得、提供劳务所得、财产转让所得、利息所得等; 企业所得税税率为25%，即企业所得税金额等于其年度应纳税所得额乘以25%。

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根据你们的会计报表，不管是季度报表还是年度报表，都是在季度末或年末后的下个月填写的，填写了国家纳税申报**，就可以做申报了，这个申报的数据就是会计数据。 5月前还有所得税最终结算，届时需要进行税收调整。

登录国家税务网，用**填写相关数据。

经审计征收的企业所得税计算：企业所得税应纳税额=应纳税所得额*适用税率计算缴纳，应纳税所得额=所得-成本（费用）-税项+营业外所得额-营业外支出额+税项调整。

应计为：借款：所得税费用，贷方：应纳税额-应交所得税，缴款时间：借款：应纳税额-应交所得税，贷方：银行存款。

应计取决于全年的累计情况，仅看月份是不够的。 累计亏损无需按亩缴纳，累计利润需缴纳所得税。

一般企业税率为25%，高新技术企业税率为15%，小微企业所得税减半政策相关事项

1.小微利企业年度应纳税所得额不超过100万元的部分，减税率计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 依据：《国家税务总局关于实施支持小微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第8号）。

2、对于小微利企业，财税〔2019〕13号文件：年度应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，按50%的税率计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 上述小微利企业，是指从事国家不限定、不禁止的行业，同时满足年应纳税所得额不超过300万元、从业人员不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个返林条件的企业。

从业人员人数包括与企业建立劳动关系的从业人员人数和企业接受的劳务派遣工人人数。 所谓职工人数和总资产指标，按照企业全年季度均值确定。 具体计算公式如下：

季度平均值（季度初、季末） 2、年度季度平均值 年度每个季度平均值之和 4、若经营活动在中途开始或终止，则以实际经营期间为一个纳税年度确定上述相关指标。